Portugal vennootschapsbelastingen

Portugal heeft de vennootschapsbelasting voor 2026 verlaagd naar 19% (met een tarief van 15% over de eerste € 50.000 voor mkb-ondernemingen), met als doel een tarief van 17% in 2028. Daarbovenop komen gemeentelijke en nationale opslagen, evenals een specifieke autonome belasting op auto's en bepaalde uitgaven. De btw bedraagt 23% op het vasteland en de loonheffing bestaat uit een progressieve inkomstenbelasting plus vaste socialezekerheidsbijdragen. De regels voor e-facturering, SAF-T en QR-codes zijn stevig verankerd.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

19%
Vennootschapsbelasting
15% over eerste € 50.000 (mkb)
23%
Btw-standaardtarief (vasteland)
Verlaagd: 13% en 6%
up to 48%
Inkomstenbelasting
Progressief; +solidariteitsheffing
28%
Dividendbelasting
Ingezetenen; 25% bronbelasting niet-ingezetenen
23.75%
Sociale lasten - werkgever
Werknemer 11%
3–9%
Nationale opslag (grote winsten)
Over winst boven € 1,5m

Rechtsvormen en oprichting

Vennootschappen kunnen dezelfde dag nog worden opgericht (Empresa na Hora) of online; ze worden ingeschreven in het handelsregister en de UBO-gegevens worden gedeponeerd (RCBE).

Belangrijkste rechtsvormen	LDA (besloten vennootschap), SA (naamloze vennootschap), eenmanszaak^[2][10]De LDA (sociedade por quotas) is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimumkapitaal	LDA: € 1 per aandeel; SA: € 50.000^[10]Een LDA met één aandeelhouder vereist € 1; een meervoudige LDA € 2 (één quota van € 1 per vennoot).
Stappen voor registratie als nieuwe werkgever	Registo Comercial (oprichting) → AT (belasting & btw) → Segurança Social (werkgever) → RCBE (UBO's)^[10][9]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Gecertificeerde facturering, ATCUD & QR-code	Facturen zijn voorzien van een unieke code (ATCUD) en een QR-code.^[6][2]Gecertificeerde facturatiesoftware is verplicht. Factureringsgegevens in SAF-T (PT)-formaat worden maandelijks ingediend vóór de 5e; pdf-facturen worden tot eind 2026 geaccepteerd als elektronische facturen.
Uiteindelijk belanghebbenden (RCBE)	Jaarlijks uiterlijk op 31 december aangegeven en bevestigd^[10]Wijzigingen worden binnen 30 dagen doorgegeven; de jaarlijkse bevestiging kan samen met de IES worden ingediend.
IES (vereenvoudigde bedrijfsstructuur en -informatie)	Jaarlijkse indiening vóór 15 juli^[8]Een enkele elektronische indiening die financiële overzichten, belastingaangiften en statistieken omvat.
Bewaarplicht van documenten	10 jaar^[2]

Vennootschapsbelasting (IRC)

Standaardtarief	19% (2026)^[1][2]Verlaagd van 20% in 2025 en 21% in 2024, met een pad naar 18% (2027) en 17% (2028). Madeira en de Azoren hanteren lagere regionale tarieven.
Verlaagd tarief voor het mkb	15% over de eerste € 50.000^[1][2]Voor kleine en middelgrote ondernemingen; het resterende deel wordt belast tegen 19%.
Gemeentelijke en nationale opslagen	Derrama tot 1,5%; landelijk 3–9%^[2]Een gemeentelijke opslag tot 1,5% van de winst, plus een nationale opslag van 3% (winst € 1,5m–7,5m), 5% (€ 7,5m–35m) en 9% (daarboven).
Autonome belasting	8% / 25% / 32% op auto's^[2]Auto's van de zaak worden belast op basis van kostenklassen (van minder dan € 37.500 tot € 45.000+); representatiekosten en niet-gedocumenteerde uitgaven zijn eveneens onderworpen aan autonome belasting.
Aangifte en voorlopige aanslagen	Modelo 22 uiterlijk op 31 mei; drie voorlopige aanslagen (jul, sep, dec)^[5][2]Voorlopige aanslagen zijn verschuldigd op 31 juli, 30 september en 15 december.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden, rente, royalty's (niet-ingezetenen)	25%^[2]EU-moeder-dochtervrijstelling tot 0% bij een aandeel van ≥10% dat minimaal een jaar wordt aangehouden; de EU-richtlijn betreffende rente en royalty's heft de bronbelasting op tussen verbonden vennootschappen. Betalingen aan jurisdicties op de zwarte lijst: 35%.
Dividenden aan ingezetente natuurlijke personen	28%^[4]Definitieve bronbelasting; de ontvanger kan er echter voor kiezen om de inkomsten te laten belasten tegen de progressieve tarieven over de helft van het dividend.
Dividenden aan ingezetente vennootschappen	0% deelnemingsvrijstelling^[2]Vrijgesteld indien een aandeel van ≥10% gedurende ten minste een jaar wordt aangehouden.

Omzetbelasting (IVA)

Tarieven op het vasteland	23% / 13% / 6%^[3][6]De Azoren (16/9/4%) en Madeira (22/12/4%) hanteren lagere tarieven. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Vrijstelling voor kleine ondernemingen	Omzet tot € 15.000^[3][6]Onder de drempel brengt een onderneming geen btw in rekening en kan zij geen voorbelasting aftrekken.
Btw-aangifte	Maandelijks (omzet > € 650k) of per kwartaal^[6]In te dienen uiterlijk op de 20e van de tweede maand volgend op het tijdvak; te betalen voor de 25e.

Loonheffingen: inkomstenbelasting en sociale zekerheid

De inkomstenbelasting kent een progressief stelsel met negen schijven; de werkgever inhoudt dit en betaalt vaste socialezekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Negen progressieve schijven van 12,5% tot 48% (2026), plus een solidariteitsheffing van 2,5% bij een inkomen boven € 80.000 en 5% boven € 250.000.
Sociale premies werkgever	23,75% van het brutoloon^[9]
Sociale premies werknemer	11% van het brutoloon^[9]Gecombineerd tarief 34,75%.
Minimumloon	€ 920/maand × 14 (2026)^[9]
Rapportage	Maandelijkse loonaangifte (DMR) uiterlijk de 10e^[9][7]Rapporteert ingehouden loonbelasting en beloningen aan de AT en socialezekerheid.

Overige bedrijfsbelastingen

Onroerendezaakbelasting (IMI)	0,3%–0,45% stedelijk; 0,8% landelijk^[5]Jaarlijkse gemeentelijke belasting over de belastbare waarde (VPT) van onroerend goed.
Overdrachtsbelasting (IMT)	Progressief, tot ca. 7,5%–8%^[5]Over de hoogste van de koopprijs of de belastbare waarde; schijven bijgewerkt voor 2026.
Zegelrecht (Imposto do Selo)	0,8% over vastgoed; diverse tarieven elders^[5]Bij overdrachten van vastgoed, financiering, garanties en schenkingen.

Jaarrekening en boekhouding

Boekhoudnormen	SNC (Portugees GAAP) of IFRS^[2]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van genoteerde groepen.
Goedkeuring jaarrekening en IES	Goedkeuren uiterlijk 31 maart; IES uiterlijk 15 juli^[8][2]
Wettelijk auditor (ROC)	Alle SA; LDA indien aan 2 van de 3 criteria wordt voldaan^[2]Voor een LDA: balanstotaal € 1,5 mln, netto-omzet € 3 mln, 50 werknemers, gedurende twee opeenvolgende boekjaren.
SAF-T (boekhouding)	Van toepassing vanaf 2027 (eerste indiening 2028)^[6]Het SAF-T-boekhoudbestand is opnieuw uitgesteld; het facturatiebestand blijft maandelijks.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Modelo 22`	Aangifte vennootschapsbelasting^[5][2]	IRC-plichtigen	jaarlijks	31 mei	ATPortal das Finanças
`PPC`	Voorlopige aanslagen IRC^[5]	IRC-plichtigen	per kwartaal	31 jul, 30 sep, 15 dec	ATPortal das Finanças
`IVA`	Btw-aangifte^[6]	Voor de btw geregistreerde personen	maandelijks	20e van de 2e maand volgend op de periode; betalen uiterlijk de 25e	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT)-facturatiebestand^[6]	Alle ondernemingen	maandelijks	Uiterlijk de 5e van de volgende maand	ATPortal das Finanças
`DMR`	Maandelijkse loonaangifte^[9][7]	Alle werkgevers	maandelijks	Uiterlijk de 10e van de volgende maand	ATPortal das Finanças
`IES`	Vereenvoudigde bedrijfsrekeninginformatie^[8]	Alle vennootschappen	jaarlijks	15 juli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	UBO-register^[10]	Alle vennootschappen	jaarlijks	Bevestigen uiterlijk 31 december; binnen 30 dagen bij wijziging	Registo ComercialRCBE

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

IVA20e van de 2e maand volgend op de periode; betalen uiterlijk de 25e
SAF-T billingUiterlijk de 5e van de volgende maand
DMRUiterlijk de 10e van de volgende maand

per kwartaal

PPC31 jul, 30 sep, 15 dec

jaarlijks

Modelo 2231 mei
IES15 juli
RCBEBevestigen uiterlijk 31 december; binnen 30 dagen bij wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet 64/2025 (tarieven vennootschapsbelasting 2026)Diário da República · wet
Wetboek Vennootschapsbelasting (Código do IRC)Autoridade Tributária · wet
Wetboek Omzetbelasting (Código do IVA)Autoridade Tributária · wet
Wetboek Inkomstenbelasting (Código do IRS)Autoridade Tributária · wet
Vennootschapsbelasting (IRC) - richtsnoerenAT (Belastingdienst) · autoriteit
Btw, SAF-T en e-facturatieAT (Belastingdienst) · autoriteit
Inkomstenbelasting (IRS) - richtsnoerenAT (Belastingdienst) · autoriteit
IES - vereenvoudigde bedrijfsrekeninginformatieAT (Belastingdienst) · autoriteit
SocialezekerheidsbijdragenSegurança Social · autoriteit
Bedrijfsregistratie en UBO-register (RCBE)Registo Comercial / IRN · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.