Portugália vállalati adók

Portugália 19%-ra csökkentette a társasági adót 2026-ra (a KKV-k számára az első 50 000 € után 15%-os kulccsal), azzal a céllal, hogy 2028-ra 17%-ra mérsékelje. Ezen felül önkormányzati és állami pótlékok, valamint a gépjárművekre és egyes költségekre vonatkozó megkülönböztetett autonóm adóztatás terheli. Az áfa kulcsa a szárazföldön 23%, a bérszámfejtés pedig a progreszív jövedelemadón és az átalánydíjas társadalombiztosítási járulékokon alapul. Az e-számlázási szabályok, az SAF-T és a QR-kódok szilárdan be vannak vezetve.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vagy választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

19%
Társasági adó
15% az első 50 000 €-ig (KKV-k)
23%
Áfa normál kulcs (szárazföld)
Kedvezményes: 13% és 6%
up to 48%
Jövedelemadó
Progresszív; +szolidaritási pótlék
28%
Osztalékadó
Rezidensek; 25% forrásadó a nem rezidenseknek
23.75%
Munkáltatói járulék
Munkavállalói 11%
3–9%
Állami pótlék (nagy nyereség esetén)
1,5 millió € feletti nyereség után

Cégformák és bejegyzés

A cégek alapíthatók egynapos eljárásban (Empresa na Hora) vagy online; be kell őket jegyezni a Cégbíróságon, és be kell nyújtani a tényleges tulajdonosi adatokat (RCBE).

Főbb jogi formák	LDA (korlátolt felelősségű társaság), SA (nyilvánosan működő részvénytársaság), egyéni vállalkozó^[2][10]Az LDA (sociedade por quotas) a legtöbb vállalkozás alapértelmezett választása.
Minimális jegyzett tőke	LDA: 1 € részesedésenként; SA: 50 000 €^[10]Az egyszemélyes LDA-hoz 1 € szükséges, a többszemélyes LDA-hoz 2 € (fejenként egy 1 €-s üzletrész partnereként).
Új munkáltatói bejelentkezés lépései	Registo Comercial (alapítás) → AT (adó és áfa) → Segurança Social (munkáltató) → RCBE (tényleges tulajdonosok)^[10][9]

Egyéb törvényi előírások

A adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak meg kell felelnie.

Hitelesített számlázás, ATCUD és QR-kód	A számlák egyedi kóddal (ATCUD) és QR-kóddal rendelkeznek^[6][2]Hitelesített számlázószoftver használata kötelező. Az SAF-T (PT) számlázási adatait havonta, az 5. napig kell benyújtani; a PDF számlákat 2026 végéig elektronikus számlaként elfogadják.
Tényleges tulajdonosok (RCBE)	Évente december 31-ig kell bejelenteni és megerősíteni^[10]A változásokat 30 napon belül be kell nyújtani; az éves megerősítés az IES-sel együtt is teljesíthető.
IES (egyszerűsített vállalkozási információ)	Éves benyújtás július 15-ig^[8]Egyetlen elektronikus bevallás, amely magában foglalja a beszámolót, az adót és a statisztikát.
Dokumentumok megőrzési ideje	10 év^[2]

Társasági adó (IRC)

Normál kulcs	19% (2026)^[1][2]2025-ben 20%-ról, 2024-ben pedig 21%-ról csökkentve, a 2027-es 18%-os és a 2028-as 17%-os célszint felé haladva. Madeira és az Azori-szigetek alacsonyabb regionális kulcsokat alkalmaznak.
KKV kedvezményes kulcs	15% az első 50 000 €-ig^[1][2]Kis- és középvállalkozások számára; a fennmaradó rész adókulcsa 19%.
Önkormányzati és állami pótlékok	Derrama legfeljebb 1,5%; állami 3–9%^[2]Legfeljebb 1,5%-os önkormányzati nyereségpótlék, plusz 3% (1,5–7,5 millió € közötti nyereség), 5% (7,5–35 millió € között) és 9% (35 millió € felett) mértékű állami pótlék.
Autonóm adóztatás	8% / 25% / 32% gépjárművek után^[2]A cégautók adóztatása költségsávok alapján történik (37 500 € alattitól 45 000 €+ kategóriáig); a reprezentációs és a nem dokumentált költségek szintén autonóm adót vonnak maguk után.
Bevallás és előlegek	Modelo 22 május 31-ig; három előleg (júl., szept., dec.)^[5][2]Az adóelőlegek esedékessége július 31., szeptember 30. és december 15.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék, kamat, jogdíj (nem rezidenseknek)	25%^[2]Uniós anya-leányvállalat mentesség 0%-ra, legalább egy évig fenntartott, legalább 10%-os részesedés esetén; az EU kamat- és jogdídirányelve eltávolítja a forrásadót a kapcsolt vállalkozások között. Feketelistás joghatóságok felé történő kifizetések: 35%.
Osztalék belföldi magánszemélyeknek	28%^[4]Végleges forrásadó; a jogosult a dividens fele után progresszív kulcsok szerint választhatja az összevonást is.
Osztalék belföldi cégeknek	0% részesedési mentesítés^[2]Mentesül, ha a legalább 10%-os részesedést legalább egy éve birtokolják.

Általános forgalmi adó (IVA)

Szárazföldi kulcsok	23% / 13% / 6%^[3][6]Az Azori-szigetek (16/9/4%) és Madeira (22/12/4%) alacsonyabb kulcsokat alkalmaznak. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre.
Kisvállalkozói adómentesség	Legfeljebb 15 000 € árbevétel^[3][6]A küszöbérték alatt a vállalkozás nem számít fel áfát, és nem vonhatja le az előzetesen felszámított áfát.
Áfa-bevallás	Havi (650 ezer € feletti árbevétel) vagy negyedéves^[6]Benyújtás a második következő hónap 20. napjáig; megfizetés a 25. napig.

Bérszámfejtés: jövedelemadó és társadalombiztosítás

A jövedelemadó kilenc sávban progresszív; a munkáltató vonja le, és átalánydíjas társadalombiztosítási járulékot fizet.

Jövedelemadó (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Kilenc progresszív sáv 12,5%-tól 48%-ig (2026), plusz 80 000 € felett 2,5%, valamint 250 000 € felett 5% szolidaritási pótlék.
Munkáltatói társadalombiztosítás	A bruttó 23,75%-a^[9]
Munkavállalói társadalombiztosítás	A bruttó 11%-a^[9]Kombinált kulcs 34,75%.
Minimális bér	920 EUR/hó × 14 (2026)^[9]
Bevallás	Havi járulékbevallás (DMR) a 10. napig^[9][7]Jelenti a forrás adót és a javadalmazást az AT-nek és a társadalombiztosításnak.

Egyéb vállalatok által fizetendő adók

Helyi adó (IMI)	0,3%–0,45% beépített területre; 0,8% vidéki területre^[5]Éves önkormányzati adó az ingatlan adóköteles értéke (VPT) alapján.
Vagyonátruházási adó (IMT)	Progresszív, legfeljebb ~7,5%–8%^[5]Az ár vagy az adóköteles érték közül a magasabb alapján; a sávok 2026-ra frissítve.
Bélyegilleték (Imposto do Selo)	0,8% ingatlanra; különböző kulcsok máshol^[5]Ingatlanátruházások, finanszírozások, garanciák és ajándékok esetén.

Könyvviteli és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	SNC (portugál számviteli törvény) vagy IFRS^[2]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett csoportok konszolidált beszámolóihoz használják.
Beszámoló elfogadása és IES	Elfogadás március 31-ig; IES július 15-ig^[8][2]
Könyvvizsgáló (ROC)	Minden SA; LDA, ha 3-ból 2 feltétel teljesül^[2]LDA esetén: mérlegfőösszeg 1,5 millió EUR, árbevétel 3 millió EUR, 50 fő alkalmazott, két egymást követő évben.
SAF-T (számvitel)	2027-től alkalmazandó (első benyújtás 2028)^[6]A SAF-T számviteli fájl benyújtását ismét elhalasztották; a számlázási fájl továbbra is havi marad.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`Modelo 22`	Társasági adóbevallás^[5][2]	IRC-alanyok	éves	Május 31.	ATPortal das Finanças
`PPC`	IRC-előlegfizetések^[5]	IRC-alanyok	negyedéves	Júl. 31., szept. 30., dec. 15.	ATPortal das Finanças
`IVA`	Áfa-bevallás^[6]	Áfaalanyok	havi	A követő 2. hónap 20. napja; befizetés 25-ig	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) számlázási fájl^[6]	Minden vállalkozás	havi	A tárgyhónapot követő hónap 5. napjáig	ATPortal das Finanças
`DMR`	Havi járulékbevallás^[9][7]	Minden munkáltató	havi	A tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig	ATPortal das Finanças
`IES`	Egyszerűsített vállalkozási információ^[8]	Minden vállalat	éves	Július 15.	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Tényleges tulajdonosok nyilvántartása^[10]	Minden vállalat	éves	Megerősítés december 31-ig; változás esetén 30 napon belül	Registo ComercialRCBE

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

IVAA követő 2. hónap 20. napja; befizetés 25-ig
SAF-T billingA tárgyhónapot követő hónap 5. napjáig
DMRA tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig

negyedéves

PPCJúl. 31., szept. 30., dec. 15.

éves

Modelo 22Május 31.
IESJúlius 15.
RCBEMegerősítés december 31-ig; változás esetén 30 napon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

64/2025. sz. törvény (2026. évi társasági adókulcsok)Diário da República · jogszabály
Társasági adóról szóló törvény (Código do IRC)Autoridade Tributária · jogszabály
Áfatörvény (Código do IVA)Autoridade Tributária · jogszabály
Személyi jövedelemadóról szóló törvény (Código do IRS)Autoridade Tributária · jogszabály
Társasági adó (IRC) - útmutatóAT (Adóhatóság) · hatóság
Áfa, SAF-T és e-számlázásAT (Adóhatóság) · hatóság
Személyi jövedelemadó (IRS) - útmutatóAT (Adóhatóság) · hatóság
IES - egyszerűsített vállalkozási információAT (Adóhatóság) · hatóság
Társadalombiztosítási járulékokSegurança Social · hatóság
Cégbejegyzés és tényleges tulajdonosok (RCBE)Registo Comercial / IRN · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.