Португалия корпоративни данъци

Португалия намали корпоративния си данък на 19% за 2026 г. (със ставка от 15% за първите 50 000 евро за малки и средни предприятия) по пътя към 17% до 2028 г. Към това се добавят общински и държавни надбавки, както и специфично автономно данъчно облагане на автомобили и определени разходи. ДДС е 23% на континенталната част, а заплатите се облагат с прогресивен данък върху доходите плюс фиксирани социални осигуровки. Правилата за електронно фактуриране, SAF-T и QR кодовете са добре установени.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран финансов период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

19%
Корпоративен данък
15% за първите 50 000 евро (малки и средни предприятия)
23%
Стандартно ДДС (континентална част)
Намалени: 13% и 6%
up to 48%
Данък върху доходите
Прогресивен, + надбавка за солидарност
28%
Данък върху дивидентите
Местни лица, 25% данък при източника за чуждестранни лица
23.75%
Осигуровки за сметка на работодателя
За сметка на служителя 11%
3–9%
Държавна надбавка (големи печалби)
Върху печалба над 1,5 млн. евро

Правни форми на дружествата и регистрация

Дружествата могат да бъдат регистрирани в рамките на същия ден (Empresa na Hora) или онлайн, като се вписват в Търговския регистър и подават данни за действителните собственици (RCBE).

Основни правни форми	LDA (дружество с ограничена отговорност), SA (акционерно дружество), едноличен търговец^[2][10]LDA (sociedade por quotas) е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал	LDA: 1 евро на дял, SA: 50 000 евро^[10]Еднолично LDA изисква 1 евро, а многоличното - 2 евро (по една квота от 1 евро на съдружник).
Регистрационни стъпки за нов работодател	Registo Comercial (учредяване) → AT (данъци и ДДС) → Segurança Social (работодател) → RCBE (действителни собственици)^[10][9]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Сертифицирано фактуриране, ATCUD и QR код	Фактурите съдържат уникален код (ATCUD) и QR код.^[6][2]Изисква се сертифициран софтуер за фактуриране. Данните за фактуриране по SAF-T (PT) се подават месечно до 5-о число, като PDF фактурите се приемат за електронни до края на 2026 г.
Действителни собственици (RCBE)	Декларират се и се потвърждават ежегодно до 31 декември^[10]Промените се подават в рамките на 30 дни, а годишното потвърждение може да бъде подадено заедно с IES.
IES (опростена бизнес информация)	Годишно подаване до 15 юли^[8]Единовременна електронна декларация, обхващаща отчети, данъци и статистика.
Съхранение на документи	10 години^[2]

Корпоративен данък (IRC)

Стандартна ставка	19% (2026 г.)^[1][2]Намален от 20% през 2025 г. и 21% през 2024 г., по пътя към 18% (2027 г.) и 17% (2028 г.). Мадейра и Азорските острови прилагат по-ниски регионални ставки.
Намалена ставка за малки и средни предприятия	15% за първите 50 000 евро^[1][2]За малки и средни предприятия, като остатъкът се облага с 19%.
Общински и държавни надбавки	Derrama до 1,5%, държавна 3–9%^[2]Общинска надбавка до 1,5% от печалбата, плюс държавна надбавка от 3% (печалба 1,5 млн. – 7,5 млн. евро), 5% (7,5 млн. – 35 млн. евро) и 9% (над 35 млн. евро).
Автономно данъчно облагане	8% / 25% / 32% за автомобили^[2]Служебните автомобили се облагат според ценовия диапазон (от под 37 500 евро до 45 000+ евро), а представителните и необоснованите разходи също подлежат на автономно данъчно облагане.
Декларация и авансови вноски	Modelo 22 до 31 май, три авансови вноски (юли, септември, декември)^[5][2]Авансовите плащания са дължими на 31 юли, 30 септември и 15 декември.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти, лихви, роялти (чуждестранни лица)	25%^[2]Освобождаване за дружества майки и дъщерни дружества от ЕС до 0% при участие ≥ 10%, държано една година; Директивата на ЕС за лихвите и роялтите премахва данъка при източника между свързани предприятия. Плащания към юрисдикции от черния списък: 35%.
Дивиденти към местни физически лица	28%^[4]Краен данък при източника, като получателят може вместо това да избере да ги агрегира към прогресивните ставки върху половината от дивидента.
Дивиденти към местни дружества	0% освобождаване от участие^[2]Освободено, когато участие от поне 10% е държано най-малко една година.

ДДС (IVA)

Ставки за континенталната част	23% / 13% / 6%^[3][6]Азорските острови (16/9/4%) и Мадейра (22/12/4%) използват по-ниски ставки. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Освобождаване за малки предприятия	Оборот до 15 000 евро^[3][6]Под прага предприятието не начислява ДДС и не може да приспада данъчен кредит.
ДДС декларация	Месечно (оборот > 650 хил. евро) или тримесечно^[6]Подава се до 20-о число на втория следващ месец, плаща се до 25-о число.

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите е прогресивен в девет диапазона, като работодателят го удържа и плаща фиксирани социалноосигурителни вноски.

Данък върху доходите на физическите лица (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Девет прогресивни диапазона от 12,5% до 48% (2026 г.), плюс надбавка за солидарност от 2,5% над 80 000 евро и 5% над 250 000 евро.
Социални осигуровки за сметка на работодателя	23,75% от брутната сума^[9]
Социални осигуровки за сметка на служителя	11% от брутната сума^[9]Обща ставка 34,75%.
Минимална работна заплата	€920/месец × 14 (2026 г.)^[9]
Отчитане	Месечна справка за възнагражденията (DMR) до 10-о число^[9][7]Декларира удържания данък върху доходите и възнагражденията пред НАП и социалното осигуряване.

Други фирмени данъци

Данък върху недвижимите имоти (IMI)	0,3% – 0,45% за урбанизирани територии; 0,8% за селски райони^[5]Годишен общински данък върху данъчната оценка (VPT) на недвижимите имоти.
Данък при придобиване на имущество (IMT)	Прогресивен, до около 7,5% – 8%^[5]Върху по-високата стойност между продажната цена и данъчната оценка; праговете са актуализирани за 2026 г.
Данък върху прехвърлянето (Imposto do Selo)	0,8% за имоти; различни ставки за други категории^[5]При прехвърляне на имоти, финансиране, гаранции и дарения.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	SNC (португалски GAAP) или МСФО^[2]МСФО се използва за консолидираните отчети на публични групи.
Одобряване на отчети и IES	Одобряване до 31 март; IES до 15 юли^[8][2]
Дипломиран експерт-счетоводител (ROC)	Всички акционерни дружества (SA); за дружества с ограничена отговорност (LDA), ако са надвишени 2 от 3 критерия^[2]За LDA: балансова стойност 1,5 млн. евро, оборот 3 млн. евро, 50 служители в рамките на две последователни години.
SAF-T (счетоводство)	Прилага се от 2027 г. (първо подаване през 2028 г.)^[6]Счетоводният файл SAF-T отново е отложен, а файлът за фактуриране остава месечен.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Modelo 22`	Годишна данъчна декларация за корпоративния данък^[5][2]	Платци на IRC	годишно	31 май	ATPortal das Finanças
`PPC`	Авансови вноски по IRC^[5]	Платци на IRC	тримесечно	31 юли, 30 септември, 15 декември	ATPortal das Finanças
`IVA`	Справка-декларация по ДДС^[6]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	20-о число на втория месец след отчетния; плащане до 25-о число	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	Файл за фактуриране SAF-T (PT)^[6]	Всички предприятия	месечно	До 5-о число на следващия месец	ATPortal das Finanças
`DMR`	Месечна справка за възнагражденията^[9][7]	Всички работодатели	месечно	До 10-о число на следващия месец	ATPortal das Finanças
`IES`	Опростена бизнес информация^[8]	Всички компании	годишно	15 юли	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Регистър на действителните собственици^[10]	Всички компании	годишно	Потвърждение до 31 декември; в 30-дневен срок при промяна	Registo ComercialRCBE

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

IVA20-о число на втория месец след отчетния; плащане до 25-о число
SAF-T billingДо 5-о число на следващия месец
DMRДо 10-о число на следващия месец

тримесечно

PPC31 юли, 30 септември, 15 декември

годишно

Modelo 2231 май
IES15 юли
RCBEПотвърждение до 31 декември; в 30-дневен срок при промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон 64/2025 (ставки на корпоративния данък за 2026 г.)Diário da República · закон
Закон за корпоративния подоходен данък (Código do IRC)Autoridade Tributária · закон
Закон за данък върху добавената стойност (Código do IVA)Autoridade Tributária · закон
Закон за данъка върху доходите на физическите лица (Código do IRS)Autoridade Tributária · закон
Корпоративен данък (IRC) – насокиAT (данъчна администрация) · институция
ДДС, SAF-T и електронно фактуриранеAT (данъчна администрация) · институция
Данък върху доходите на физическите лица (IRS) – насокиAT (данъчна администрация) · институция
IES – опростена бизнес информацияAT (данъчна администрация) · институция
Социалноосигурителни вноскиSegurança Social · институция
Регистрация на дружества и действителни собственици (RCBE)Търговски регистър / IRN · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.