Portugal selskapsskatter

Portugal senket selskapsskattew til 19 % for 2026 (med en sats på 15 % for de første €50 000 for små og mellomstore bedrifter), med et mål om 17 % innen 2028. I tillegg kommer kommunale og statlige tilleggsskatter samt en særskilt autonom beskatning av biler og visse utgifter. MVA er 23 % på fastlandet, og lønnskjøring omfatter en progressiv inntektsskatt samt faste trygdeavgifter. Regler for e-fakturering, SAF-T og QR-koder er godt etablert.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

19%
Selskapsskatt
15 % på de første €50 000 (små og mellomstore bedrifter)
23%
Standard MVA (fastlandet)
Redusert: 13 % og 6 %
up to 48%
Inntektsskatt
Progressiv; +solidaritetstillegg
28%
Utbytteskatt
Bosatte; 25 % kildeskatt for ikke-bosatte
23.75%
Arbeidsgiveravgift
Ansatt 11 %
3–9%
Statlig tilleggsskatt (store overskudd)
På overskudd over €1,5m

Selskapsformer og registrering

Selskaper kan opprettes samme dag (Empresa na Hora) eller på nett; de registreres i foretaksregisteret og sender inn opplysninger om reelle rettighetshavere (RCBE).

Hovedselskapsformer	LDA (privat aksjeselskap), SA (allmennaksjeselskap), enkeltpersonforetak^[2][10]LDA (sociedade por quotas) er standardvalget for de fleste bedrifter.
Minste aksjekapital	LDA: €1 per aksje; SA: €50 000^[10]Et enmanns-LDA krever €1, et flermanns-LDA €2 (én andel på €1 per deltaker).
Registrerer en ny arbeidsgiver møter	Registo Comercial (stiftelse) → AT (skatt og MVA) → Segurança Social (arbeidsgiver) → RCBE (reelle rettighetshavere)^[10][9]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som ethvert operativt selskap må oppfylle.

Sertifisert fakturering, ATCUD og QR-kode	Fakturaer inneholder en unike kode (ATCUD) og en QR-kode^[6][2]Sertifisert faktureringsprogramvare er påkrevd. SAF-T (PT)-faktureringsdata sendes inn månedlig innen den 5.; PDF-fakturaer aksepteres som elektroniske fakturaer til utgangen av 2026.
Reelle rettighetshavere (RCBE)	Deklareres og bekreftes årlig innen 31. desember^[10]Endringer meldes innen 30 dager; den årlige bekreftelsen kan følge IES.
IES (forenklet næringsinformasjon)	Årlig innsending innen 15. juli^[8]Én enkelt elektronisk innsending som dekker regnskap, skatt og statistikk.
Dokumentoppbevaring	10 år^[2]

Selskapsskatt (IRC)

Standardsats	19 % (2026)^[1][2]Redusert fra 20 % i 2025 og 21 % i 2024, med mål om 18 % (2027) og 17 % (2028). Madeira og Azorene bruker lavere regionale satser.
Redusert sats for små og mellomstore bedrifter	15 % på de første €50 000^[1][2]For små og mellomstore bedrifter; resten beskattes med 19 %.
Kommunale og statlige tilleggsskatter	Derrama opptil 1,5 %; statlig 3–9 %^[2]En kommunal tilleggsskatt på opptil 1,5 % av overskuddet, pluss en statlig tilleggsskatt på 3 % (overskudd €1,5m–7,5m), 5 % (€7,5m–35m) og 9 % (over €35m).
Autonom beskatning	8 % / 25 % / 32 % på biler^[2]Biler i bedriften beskattes etter kostnadsintervall (fra under €37 500 til €45 000+); representasjon og u 문서erte utgifter medfører også autonom skatt.
Skattemelding og forskudd	Modelo 22 innen 31. mai; tre forskudd (jul, sep, des)^[5][2]Forskuddsskatt forfaller til betaling 31. juli, 30. september og 15. desember.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte, renter, royalties (ikke-bosatte)	25 %^[2]EUs morselskap-/datterselskapsskatteunntak til 0 % for eierandeler på ≥10 % holdt i ett år; EUs rente- og royaltydirektiv fjerner kildeskatt mellom tilknyttede selskaper. Utbetalinger til svartelistede jurisdiksjoner: 35 %.
Utbytte til bosatte personer	28 %^[4]Endelig kildeskatt; mottakeren kan i stedet velge å summere med progressive satser på halve utbyttet.
Utbytte til bosatte selskaper	0 % deltakersunntak^[2]Fritatt der en andel på ≥10 % har vært holdt i minst ett år.

MVA (IVA)

Satser på fastlandet	23 % / 13 % / 6 %^[3][6]Azorene (16/9/4 %) og Madeira (22/12/4 %) bruker lavere satser. 0 % for eksport og EU-interne leveranser.
Unntak for småbedrifter	Omsetning opptil €15 000^[3][6]Under terskelen belaster ikke virksomheten MVA og kan ikke fradragsføre inngående MVA.
MVA-melding	Månedlig (omsetning > €650k) eller kvartalsvis^[6]Sendes innen den 20. i den andre følgende måneden; betales innen den 25.

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgift

Inntektsskatten er progressiv fordelt på ni trinn; arbeidsgiver trekker skatten og betaler faste trygdeavgifter.

Inntektsskatt (IRS)	12,5 % → 48 %^[4][7]Ni progressive trinn fra 12,5 % opp til 48 % (2026), i tillegg til et solidaritetstillegg på 2,5 % over €80 000 og 5 % over €250 000.
Arbeidsgiveravgift	23,75 % av bruttolønn^[9]
Trygdeavgift for ansatte	11 % av bruttolønn^[9]Samlet sats 34,75 %.
Minstelønn	€ 920 / måned × 14 (2026)^[9]
Rapportering	Månedlig lønnsoppgave (DMR) innen den 10.^[9][7]Rapporterer kildeskatt på inntekt og godtgjørelse til AT og trygd.

Andre avgifter som selskaper må betale

Eiendomsskatt (IMI)	0,3 %–0,45 % byområder; 0,8 % landlige områder^[5]Årlig kommunal skatt på eiendommens skattepliktige verdi (VPT).
Dokumentavgift på fast eiendom (IMT)	Progressiv, opptil ca. 7,5 %–8 %^[5]På det høyeste av kjøpesum eller skattepliktig verdi; trinn oppdatert for 2026.
Stempelavgift (Imposto do Selo)	0,8 % på eiendom; ulike satser ellers^[5]Ved eiendomsoverdragelser, finansiering, garantier og gaver.

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	SNC (portugisisk regnskapsstandard) eller IFRS^[2]IFRS brukes til konsoliderte regnskaper for børnoterte konsern.
Godkjenning av regnskap og IES	Godkjenn innen 31. mars; IES innen 15. juli^[8][2]
Statsautorisert revisor (ROC)	Alle SA; LDA hvis 2 av 3 overskrides^[2]For et LDA: balanse € 1,5 mill., omsetning € 3 mill., 50 ansatte, over to etterfølgende år.
SAF-T (regnskap)	Gjelder fra 2027 (første innlevering 2028)^[6]SAF-T-regnskapsfilen er utsatt igjen; fakturafilen forblir månedlig.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`Modelo 22`	Skatteoppgjør for selskapsskatt^[5][2]	IRC-skattepliktige	årlig	31. mai	ATPortal das Finanças
`PPC`	Forskuddsskatt på IRC^[5]	IRC-skattepliktige	kvartalsvis	31. jul, 30. sep, 15. des	ATPortal das Finanças
`IVA`	MVA-melding^[6]	MVA-registrerte personer	månedlig	Den 20. i den andre påfølgende måneden; betal innen den 25.	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) fakturafil^[6]	Alle bedrifter	månedlig	Innen den 5. i den påfølgende måneden	ATPortal das Finanças
`DMR`	Månedlig lønnsoppgave^[9][7]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Innen den 10. i den påfølgende måneden	ATPortal das Finanças
`IES`	Forenklet bedriftsinformasjon^[8]	Alle selskaper	årlig	15. juli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Register over reelle rettighetshavere^[10]	Alle selskaper	årlig	Bekreft innen 31. desember; 30 dager ved endring	Registo ComercialRCBE

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

IVADen 20. i den andre påfølgende måneden; betal innen den 25.
SAF-T billingInnen den 5. i den påfølgende måneden
DMRInnen den 10. i den påfølgende måneden

kvartalsvis

PPC31. jul, 30. sep, 15. des

årlig

Modelo 2231. mai
IES15. juli
RCBEBekreft innen 31. desember; 30 dager ved endring

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Lov 64/2025 (selskapsskattesatser for 2026)Diário da República · lov
Selskapsskatteloven (Código do IRC)Autoridade Tributária · lov
MVA-loven (Código do IVA)Autoridade Tributária · lov
Personalskatteloven (Código do IRS)Autoridade Tributária · lov
Selskapsskatt (IRC) – veiledningAT (skattemyndigheten) · myndighet
MVA, SAF-T og e-faktureringAT (skattemyndigheten) · myndighet
Personalkatt (IRS) – veiledningAT (skattemyndigheten) · myndighet
IES – forenklet bedriftsinformasjonAT (skattemyndigheten) · myndighet
TrygdeavgiftSegurança Social · myndighet
Selskapsregistrering og reelle rettighetshavere (RCBE)Registo Comercial / IRN · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.