Portugāle uznēmumu nodokļi
Portugāle samazināja uzņēmumu ienākuma nodokli līdz 19% 2026. gadā (paredzot 15% likmi pirmajiem 50 000 € mazajiem un vidējiem uzņēmumiem), ceļā uz 17% sasniegšanu līdz 2028. gadam. Papildus tam pastāv pašvaldību un valsts piemaksas, kā arī īpatnējs autonoms nodoklis automašīnām un noteiktiem izdevumiem. PVN kontinentālajā daļā ir 23%, savukārt darba samaksa tiek aplikta ar progresīvu ienākuma nodokli un fiksētām sociālās apdrošināšanas iemaksām. E-rēķinu noteikumi, SAF-T un QR kodi ir nostabilizējušies.
Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12
- 19%Uzņēmumu ienākuma nodoklis15% pirmajiem 50 000 € (MVU)
- 23%Standarta PVN (kontinentālā daļa)Samazināts: 13% un 6%
- up to 48%Ienākuma nodoklisProgresīvs; + solidaritātes nodoklis
- 28%Nodoklis no dividendēmRezidenti; 25% ieturējuma nodoklis nerezidentiem
- 23.75%Sociālās iemaksas – darba devējsDarbinieks 11%
- 3–9%Valsts piemaksa (lielai peļņai)Peļņai virs 1,5 milj. €
Uzņēmumu formas un reģistrācija
Uzņēmumus var izveidot tajā pašā dienā (Empresa na Hora) vai tiešsaistē; tie reģistrējas Komercreģistrā un iesniedz patieso labuma guvēju datus (RCBE).
| Galvenās juridiskās formas | LDA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), SA (akciju sabiedrība), individuālais komersants[2][10]LDA (sociedade por quotas) ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu. |
|---|---|
| Minimālais pamatkapitāls | LDA: 1 € par daļu; SA: 50 000 €[10]Vienas personas LDA ir nepieciešams 1 €, bet vairāku dalībnieku LDA – 2 € (viena 1 € daļa uz katru partneri). |
| Jauna darba devēja reģistrācijas soļi | Registo Comercial (reģistrācija) → AT (nodokļi un PVN) → Segurança Social (darba devējs) → RCBE (patiesie labuma guvēji)[10][9] |
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.
| Sertificēta rēķinu izrakstīšana, ATCUD un QR kods | Rēķiniem ir unikāls kods (ATCUD) un QR kods[6][2]Ir nepieciešama sertificēta norēķinu programmatūra. SAF-T (PT) norēķinu dati tiek iesniegti katru mēnesi līdz 5. datumam; PDF rēķini tiek pieņemti kā elektroniskie rēķini līdz 2026. gada beigām. |
|---|---|
| Patiesie labuma guvēji (RCBE) | Deklarē un apstiprina katru gadu līdz 31. decembrim[10]Izmaiņas iesniedz 30 dienu laikā; gada apstiprinājumu var iesniegt kopā ar IES. |
| IES (vienkāršotā uzņēmējdarbības informācija) | Gada pārskata iesniegšana līdz 15. jūlijam[8]Viena elektroniska iesniegšana, kas aptver grāmatvedību, nodokļus un statistiku. |
| Dokumentu glabāšana | 10 gadi[2] |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (IRC)
| Standarta likme | 19% (2026. gadā)[1][2]Samazināts no 20% 2025. gadā un 21% 2024. gadā, virzoties uz 18% (2027. gadā) un 17% (2028. gadā). Madeirā un Azoru salās piemēro zemākas reģionālās likmes. |
|---|---|
| MVU samazinātā likme | 15% pirmajiem 50 000 €[1][2]Maziem un vidējiem uzņēmumiem; pārējo daļu apliek ar likmi 19%. |
| Pašvaldības un valsts piemaksas | Derrama līdz 1,5%; valsts 3–9%[2]Pašvaldības piemaksa līdz 1,5% no peļņas, kā arī valsts piemaksa 3% apmērā (peļņa 1,5–7,5 milj. €), 5% (7,5–35 milj. €) un 9% (virs 35 milj. €). |
| Autonomais nodoklis | 8% / 25% / 32% automašīnām[2]Uzņēmuma automašīnas apliek ar nodokli pēc izmaksu kategorijas (sākot no summas zem 37 500 € līdz 45 000 € un vairāk); reprezentācijas un nedokumentētie izdevumi arī ir pakļauti autonomajam nodoklim. |
| Deklarācija un avansi | Modelo 22 līdz 31. maijam; trīs avansi (jūl., sep., dec.)[5][2]Maksājumi uz konta ir jāveic 31. jūlijā, 30. septembrī un 15. decembrī. |
Ieturējuma nodokļi un dividentes
| Dividendes, procenti, autoratlīdzība (nerezidentiem) | 25%[2]ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% turējumam ≥10% apmērā vismaz viena gada garumā; ES Procentu un autoratlīdzību direktīva atceļ ieturējumu starp saistītiem uzņēmumiem. Maksājumi jurisdikcijām ar iekļaušanu melnajā sarakstā: 35%. |
|---|---|
| Dividendes rezidentiem – fiziskām personām | 28%[4]Galīgais ieturējuma nodoklis; saņēmējs var izvēlēties tā vietā piemērot progresīvās likmes pusei no dividendes. |
| Dividendes rezidentiem – juridiskām personām | 0% dalības atbrīvojums[2]Atbrīvots, ja vismaz 10% turējums ir bijis vismaz vienu gadu. |
PVN (IVA)
| Kontinentālās daļas likmes | 23% / 13% / 6%[3][6]Azoru salas (16/9/4%) un Madeira (22/12/4%) izmanto zemākas likmes. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros. |
|---|---|
| Atbrīvojums mazajiem uzņēmumiem | Apgrozījums līdz 15 000 €[3][6]Zem sliekšņa uzņēmums neiekasē PVN un nevar atskaitīt priekšnodokli. |
| PVN deklarācija | Ikmēneša (apgrozījums > 650 000 €) vai ceturkšņa[6]Iesniedz līdz sekojošā otrā mēneša 20. datumam; samaksā līdz 25. datumam. |
Darba samaksa: ienākuma nodoklis un sociālā drošība
Ienākuma nodoklis ir progresīvs deviņās likmju grupās; darba devējs to ietur un maksā fiksētas sociālās apdrošināšanas iemaksas.
| Ienākuma nodoklis (IRS) | 12,5% → 48%[4][7]Deviņas progresīvas grupas no 12,5% līdz 48% (2026. gadā), plus solidaritātes nodoklis 2,5% apmērā virs 80 000 € un 5% virs 250 000 €. |
|---|---|
| Darba devēja sociālā drošība | 23,75% no bruto summas[9] |
| Darbinieka sociālā drošība | 11% no bruto summas[9]Kopējā likme 34,75%. |
| Minimālā alga | €920 mēnesī × 14 (2026)[9] |
| Pārskatu sniegšana | Ikmēneša atlīdzības deklarācija (DMR) līdz 10. datumam[9][7]Ziņo par ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli un atlīdzību Valsts ieņēmumu dienestam un sociālajai apdrošināšanai. |
Citi uzņēmumiem piemērojamie nodokļi
| Nekustamā īpašuma nodoklis (IMI) | 0,3%–0,45% pilsētās; 0,8% lauku apvidos[5]Ikgadējais pašvaldības nodoklis par nekustamā īpašuma apliekamo vērtību (VPT). |
|---|---|
| Nekustamā īpašuma pārejas nodoklis (IMT) | Progresīvs, līdz ~7,5%–8%[5]Piemēro augstākajai no cenas vai apliekamās vērtības; likmes atjaunotas 2026. gadam. |
| Zīmognodeva (Imposto do Selo) | 0,8% īpašumam; dažādas likmes citās jomās[5]Nekustamā īpašuma pārejai, finansēšanai, garantijām un dāvinājumiem. |
Grāmatvedība un finanšu pārskati
| Grāmatvedības standarti | SNC (Portugāles GKP) vai IFRS[2]IFRS izmanto kotēto grupu konsolidētajos pārskatos. |
|---|---|
| Pārskatu apstiprināšana un IES | Apstiprināt līdz 31. martam; IES līdz 15. jūlijam[8][2] |
| ZV revidents (ROC) | Visiem SA; LDA, ja ir pārsniegti 2 no 3 kritērijiem[2]LDA: bilance €1,5 milj., apgrozījums €3 milj., 50 darbinieki divus secīgus gadus. |
| SAF-T (grāmatvedība) | Piemēro no 2027. gada (pirmā iesniegšana 2028. gadā)[6]SAF-T grāmatvedības datne ir atkal atlikta; rēķinu datne paliek ikmēneša. |
Veidlapas un deklarācijas
Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.
| Veidlapa | Kas tas ir | Kas iesniedz | Biežums | Termiņš | Iesniedzējs |
|---|---|---|---|---|---|
Modelo 22 | Uznēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[5][2] | IRC maksātāji | katru gadu | 31. maijs | ATPortal das Finanças |
PPC | IRC avansa maksājumi[5] | IRC maksātāji | ceturkšņiem | 31. jūlijs, 30. septembris, 15. decembris | ATPortal das Finanças |
IVA | PVN deklarācija[6] | PVN maksātāji | mēnesī | Nākamā mēneša 2. mēneša 20. datums; samaksāt līdz 25. datumam | ATPortal das Finanças |
SAF-T billing | SAF-T (PT) rēķinu datne[6] | Visi uzņēmumi | mēnesī | Līdz nākamā mēneša 5. datumam | ATPortal das Finanças |
DMR | Ikmēneša atlīdzības deklarācija[9][7] | Visi darba devēji | mēnesī | Līdz nākamā mēneša 10. datumam | ATPortal das Finanças |
IES | Vienkāršotā uzņēmuma informācija[8] | Visi uzņēmumi | katru gadu | 15. jūlijs | ATPortal das Finanças |
RCBE | Patieso labuma guvēju reģistrs[10] | Visi uzņēmumi | katru gadu | Apstiprināt līdz 31. decembrim; 30 dienu laikā pēc izmaiņām | Registo ComercialRCBE |
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
mēnesī
IVANākamā mēneša 2. mēneša 20. datums; samaksāt līdz 25. datumamSAF-T billingLīdz nākamā mēneša 5. datumamDMRLīdz nākamā mēneša 10. datumam
ceturkšņiem
PPC31. jūlijs, 30. septembris, 15. decembris
katru gadu
Modelo 2231. maijsIES15. jūlijsRCBEApstiprināt līdz 31. decembrim; 30 dienu laikā pēc izmaiņām
Avoti
Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.
- Likums 64/2025 (2026. gada uzņēmumu nodokļa likmes)
- Uzņēmumu ienākuma nodokļa kodekss (Código do IRC)
- PVN kodekss (Código do IVA)
- Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodekss (Código do IRS)
- Uznēmumu ienākuma nodoklis (IRC) - vadlīnijas
- PVN, SAF-T un e-rēķinu izrakstīšana
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IRS) - vadlīnijas
- IES - vienkāršotā uzņēmuma informācija
- Sociālās apdrošināšanas iemaksas
- Uzņēmuma reģistrācija un patiesie labuma guvēji (RCBE)