Portugalia impozite pe profit

Portugalia și-a redus impozitul pe profit la 19% pentru 2026 (cu o cotă de 15% pentru primii 50.000 € în cazul IMM-urilor), având ca țintă 17% până în 2028. La acestea se adaugă suprataxe municipale și de stat, precum și o impozitare autonomă distinctă pentru autoturisme și anumite cheltuieli. TVA-ul este de 23% pe continent, iar taxele salariale constau dintr-un impozit pe venit progresiv plus contribuții sociale fixe. Regulile privind facturarea electronică, SAF-T și codurile QR sunt bine stabilite.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau anul financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

19%
Impozit pe profit
15% pentru primii 50.000 € (IMM-uri)
23%
TVA standard (continent)
Redus: 13% și 6%
up to 48%
Impozit pe venit
Progresiv; +suprataxă de solidaritate
28%
Impozit pe dividende
Rezidenți; reținere la sursă de 25% pentru nerezidenți
23.75%
Social - angajator
Angajat 11%
3–9%
Suprataxă de stat (profituri mari)
Pentru profituri de peste 1,5 mil. €

Forme de companii și înregistrare

Companiile pot fi înființate în aceeași zi (Empresa naHora) sau online; ele se înregistrează la Registrul Comerțului și declară datele privind beneficiarul real (RCBE).

Forme juridice principale	LDA (societate cu răspundere limitată), SA (societate pe acțiuni), PFA^[2][10]LDA (sociedade por quotas) este opțiunea implicită pentru majoritatea companiilor.
Capital social minim	LDA: 1 € pe acțiune; SA: 50.000 €^[10]O LDA unipersonală necesită 1 €; o LDA pluripersonală 2 € (o cotă de 1 € pe asociat).
Etape înregistrare angajator nou	Registo Comercial (încorporare) → AT (fiscal și TVA) → Segurança Social (angajator) → RCBE (beneficiari reali)^[10][9]

Alte cerințe statutare

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Facturare certificată, ATCUD și cod QR	Facturile conțin un cod unic (ATCUD) și un cod QR^[6][2]Este necesar software de facturare certificat. Datele de facturare SAF-T (PT) se transmit lunar până pe 5; facturile în PDF sunt acceptate ca facturi electronice până la sfârșitul lui 2026.
Beneficiari reali (RCBE)	Declarați și confirmați anual până la 31 decembrie^[10]Modificările se depun în termen de 30 de zile; confirmarea anuală se poate face odată cu IES.
IES (informații de afaceri simplificate)	Depunere anuală până la 15 iulie^[8]O singură depunere electronică care acoperă contabilitatea, impozitele și statisticile.
Păstrarea documentelor	10 ani^[2]

Impozit pe profit (IRC)

Cotă standard	19% (2026)^[1][2]Redus de la 20% în 2025 și 21% în 2024, având ca țintă 18% (2027) și 17% (2028). Madeira și Azore aplică rate regionale mai mici.
Cotă redusă pentru IMM-uri	15% pentru primii 50.000 €^[1][2]Pentru companiile mici și mijlocii; restul este impozitat la 19%.
Suprataxe municipale și de stat	Derrama de până la 1,5%; stat 3–9%^[2]O suprataxă municipală de până la 1,5% din profit, plus o suprataxă de stat de 3% (profit între 1,5 mil. € și 7,5 mil. €), 5% (între 7,5 mil. € și 35 mil. €) și 9% (peste 35 mil. €).
Impozitare autonomă	8% / 25% / 32% pentru mașini^[2]Mașinile de companie sunt impozitate în funcție de tranșa de cost (de la sub 37.500 € până la 45.000 €+); cheltuielile de reprezentare și cele nedocumentate atrag de asemenea impozit autonom.
Declarație și avansuri	Modelo 22 până la 31 mai; trei avansuri (iul., sep., dec.)^[5][2]Plățile în cont sunt scadente la 31 iulie, 30 septembrie și 15 decembrie.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende, dobânzi, redevențe (nerezidenți)	25%^[2]Scutirea UE mamă-fiică la 0% pentru o deținere de ≥10% menținută un an; Directiva UE privind dobânzile și redevențele elimină reținerea la sursă între companii asociate. Plăți către jurisdicții pe lista neagră: 35%.
Dividende către persoane fizice rezidente	28%^[4]Impozit cu reținere la sursă finală; beneficiarul poate opta în schimb pentru cumularea la cote progresive pentru jumătate din dividend.
Dividende către companii rezidente	0% scutire de participare^[2]Scutit în cazul în care o deținere de ≥10% a fost menținută timp de cel puțin un an.

TVA (IVA)

Rate continentale	23% / 13% / 6%^[3][6]Azore (16/9/4%) și Madeira (22/12/4%) utilizează rate mai mici. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Scutire pentru întreprinderi mici	Cifră de afaceri de până la 15.000 €^[3][6]Sub prag, o companie nu colectează TVA și nu poate deduce TVA-ul aferent achizițiilor.
Declarație de TVA	Lunar (cifră de afaceri > 650.000 €) sau trimestrial^[6]Depusă până în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare; plătită până în a 25-a zi.

Salarizare: impozit pe venit și securitate socială

Impozitul pe venit este progresiv pe nouă tranșe; angajatorul îl reține și plătește contribuții sociale fixe.

Impozit pe venit (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Nouă tranșe progresive de la 12,5% până la 48% (2026), plus o suprataxă de solidaritate de 2,5% peste 80.000 € și 5% peste 250.000 €.
Securitate socială angajator	23,75% din brut^[9]
Securitate socială angajat	11% din brut^[9]Cotă combinată 34,75%.
Salariul minim	920 EUR/lună × 14 (2026)^[9]
Raportare	Declarația lunară de remunerație (DMR) până la data de 10^[9][7]Raportare impozit pe venit reținut la sursă și remunerații către AT și securitatea socială.

Alte impozite plătite de companii

Impozitul pe proprietate (IMI)	0,3%–0,45% urban; 0,8% rural^[5]Impozit anual municipal aplicat valorii impozabile (VPT) a bunurilor imobile.
Impozitul pe transferul proprietății (IMT)	Progresiv, de până la aprox. 7,5%–8%^[5]Aplicat la valoarea cea mai mare dintre preț și valoarea impozabilă; tranșe actualizate pentru 2026.
Taxa de timbru (Imposto do Selo)	0,8% pentru proprietăți; cote diverse în alte cazuri^[5]Pentru transferuri de proprietate, finanțări, garanții și donații.

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	SNC (PC portughez) sau IFRS^[2]IFRS este utilizat pentru conturile consolidate ale grupurilor cotate la bursă.
Aprobarea conturilor și IES	Aprobare până la 31 martie; IES până la 15 iulie^[8][2]
Auditor statutar (ROC)	Toate SA-urile; SRL-urile dacă 2 din 3 criterii sunt depășite^[2]Pentru un SRL: bilanț de 1,5 mil. EUR, cifră de afaceri de 3 mil. EUR, 50 de angajați, timp de doi ani consecutivi.
SAF-T (contabilitate)	Se aplică din 2027 (prima depunere în 2028)^[6]Fișierul SAF-T contabilitate a fost amânat din nou; fișierul de facturare rămâne lunar.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`Modelo 22`	Declarația de impozit pe profit^[5][2]	Plătitori de impozit pe profit (IRC)	anual	31 mai	ATPortal das Finanças
`PPC`	Plăți în avans pentru IRC^[5]	Plătitori de impozit pe profit (IRC)	trimestrial	31 iul, 30 sep, 15 dec	ATPortal das Finanças
`IVA`	Declarația de TVA^[6]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Ziua de 20 a a doua luni următoare; plata până la 25	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	Fișier de facturare SAF-T (PT)^[6]	Toate companiile	lunar	Până la data de 5 a lunii următoare	ATPortal das Finanças
`DMR`	Declarația lunară de remunerație^[9][7]	Toți angajatorii	lunar	Până la data de 10 a lunii următoare	ATPortal das Finanças
`IES`	Informații de afaceri simplificate^[8]	Toate companiile	anual	15 iulie	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Registrul beneficiarilor reali^[10]	Toate companiile	anual	Confirmare până la 31 decembrie; 30 de zile în caz de modificare	Registo ComercialRCBE

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

IVAZiua de 20 a a doua luni următoare; plata până la 25
SAF-T billingPână la data de 5 a lunii următoare
DMRPână la data de 10 a lunii următoare

trimestrial

PPC31 iul, 30 sep, 15 dec

anual

Modelo 2231 mai
IES15 iulie
RCBEConfirmare până la 31 decembrie; 30 de zile în caz de modificare

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea 64/2025 (cote de impozit pe profit pentru 2026)Diário da República · lege
Codul fiscal al impozitului pe profit (Código do IRC)Autoridade Tributária · lege
Codul TVA (Código do IVA)Autoridade Tributária · lege
Codul impozitului pe venitul persoanelor fizice (Código do IRS)Autoridade Tributária · lege
Impozit pe profit (IRC) - orientăriAT (Autoritatea Fiscală) · autoritate
TVA, SAF-T și facturare electronicăAT (Autoritatea Fiscală) · autoritate
Impozit pe venitul persoanelor fizice (IRS) - orientăriAT (Autoritatea Fiscală) · autoritate
IES - informații de afaceri simplificateAT (Autoritatea Fiscală) · autoritate
Contribuții de asigurări socialeSegurança Social · autoritate
Înregistrarea companiei și beneficiarii reali (RCBE)Registo Comercial / IRN · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.