Portugal ettevõtte maksud

Portugal langetas oma ettevõtte tulumaksu 2026. aastaks 19%-le (VKE-de puhul on esimese 50 000 euro määr 15%), seades sihiks 17% aastaks 2028. Lisanduvad kohaliku omavalitsuse ja riiklikud lisamaksustused ning sõiduautode ja teatud kulude eristuv autonoomne maksustamine. Mandriosas on käibemaks 23% ning töötasudelt arvestatakse progressiivset tulumaksu ja kindlamääraseid sotsiaalmakseid. E-arveldusreeglid, SAF-T ja QR-koodid on kindlalt sisse seatud.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

19%
Ettevõtte tulumaks
15% esimeselt 50 000 eurolt (VKE-d)
23%
Käibemaksu standardmäär (mandriosas)
Vähendatud määrad: 13% ja 6%
up to 48%
Tulumaks
Progressiivne; + solidaarsuslisa
28%
Dividenditulumaks
Residentidele; 25% kinnipeetav tulumaks mitteresidentidele
23.75%
Sotsiaalmaks - tööandja
Töötaja 11%
3–9%
Riiklik lisamaks (suured kasumid)
Kasumilt üle 1,5 miljoni euro

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtteid saab luua samal päeval (Empresa na Hora) või veebis; need registreeritakse äriregistris ja esitatakse tegelike kasusaajateandmed (RCBE).

Peamised õiguslikud vormid	LDA (osaühing), SA (aktsiaselts), füüsilisest isikust ettevõtja^[2][10]LDA (sociedade por quotas) on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital	LDA: 1 € aktsia kohta; SA: 50 000 €^[10]Üheliikmeline LDA vajab 1 eurot; mitmeliikmeline LDA 2 eurot (üks 1-eurone osalus osaniku kohta).
Registreeriva uue tööandja toimingud	Registo Comercial (asutamine) → AT (maks ja käibemaks) → Segurança Social (tööandja) → RCBE (tegelikud kasusaajad)^[10][9]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Sertifitseeritud arved, ATCUD ja QR-kood	Arvetel on kordumatu kood (ATCUD) ja QR-kood^[6][2]Nõutav on sertifitseeritud arveldustarkvara. SAF-T (PT) arveldusandmed esitatakse igakuiselt 5. kuupäevaks; PDF-arveid aktsepteeritakse elektrooniliste arvetena kuni 2026. aasta lõpuni.
Tegelikud kasusaajad (RCBE)	Deklareeritakse ja kinnitatakse igal aastal 31. detsembriks^[10]Muudatused esitatakse 30 päeva jooksul; iga-aastase kinnituse võib esitada koos IES-iga.
IES (lihtsustatud ettevõtlusteave)	Aastane esitamine 15. juuliks^[8]Üksainus elektrooniline esitamine, mis hõlmab aruandeid, makse ja statistikat.
Dokumentide säilitamine	10 aastat^[2]

Ettevõtte tulumaks (IRC)

Standardmäär	19% (2026)^[1][2]Langetatud 20%-lt 2025. aastal ja 21%-lt 2024. aastal, seades sihiks 18% (2027) ja 17% (2028). Madeira ja Assoorid rakendavad madalamaid piirkondlikke määrasid.
VKE soodusmäär	15% esimeselt 50 000 eurolt^[1][2]Väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele; ülejäägilt maksustatakse 19% määraga.
Kohalikud ja riiklikud lisamaksud	Derrama kuni 1,5%; riik 3–9%^[2]Kohaliku omavalitsuse lisamaks kuni 1,5% kasumist, millele lisandub riiklik lisamaks 3% (kasum 1,5–7,5 miljonit eurot), 5% (7,5–35 miljonit eurot) ja 9% (üle 35 miljoni euro).
Autonoomne maksustamine	8% / 25% / 32% sõiduautodelt^[2]Ametiasutuste sõiduautosid maksustatakse kuluklassi alusel (alla 37 500 eurost kuni 45 000+ euroni); esindus- ja dokumentideta kuludelt arvestatakse samuti autonoomset maksu.
Deklaratsioon ja avardeklaratsioonid	Modelo 22 31. maiks; kolm avardeklaratsiooni (juuli, september, detsember)^[5][2]Ettemaksed tasutakse 31. juulil, 30. septembril ja 15. detsembril.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid, intressid, litsentsitasud (mitteresidendid)	25%^[2]EL-i tütar- ja emuettevõtja maksuvabastus 0%-le vähemalt 10%-lise osaluse puhul, mida hoitakse aasta; EL-i intressi- ja litsentsitasude direktiiv kaotab seotud ettevõtete vahelise maksu kinnipidamise. Maksed musta nimekirja kantud jurisdiktsioonidesse: 35%.
Dividendid residentidest füüsilistele isikutele	28%^[4]Lõplik kinnipeetav tulumaks; saaja võib selle asemel valida dividendide poole pealt liitmise progressiivsete määradega.
Dividendid residentidest ettevõtetele	0% osaluse vabastus^[2]Vabastatud, kui vähemalt 10%-list osalust on hoitud vähemalt aasta.

Käibemaks (IVA)

Mandriosa määrad	23% / 13% / 6%^[3][6]Assoorid (16/9/4%) ja Madeira (22/12/4%) kasutavad madalamaid määrasid. 0% ekspordile ja EL-sisestele tarnetele.
Väikeettevõtte maksuvabastus	Käive kuni 15 000 €^[3][6]Allpool künnist tegutsev ettevõte käibemaksu ei lisa ega saa sisendkäibemaksu maha arvata.
Käibemaksudeklaratsioon	Igakuine (käive > 650k €) või kvartaalne^[6]Esitatakse ülevärgneva kuu 20. kuupäevaks; makstakse 25. kuupäevaks.

Töötasud: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tulumaks on jagatud üheksasse progressiivsesse vahemikku; tööandja peab selle kinni ja maksab kindlamääraseid sotsiaalkindlustusmakseid.

Tulumaks (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Üheksa progressiivset vahemikku vahemikus 12,5% kuni 48% (2026), millele lisandub solidaarsuslisa 2,5% summalt üle 80 000 euro ja 5% summalt üle 250 000 euro.
Tööandja sotsiaalkindlustus	23,75% brutotöötasust^[9]
Töötaja sotsiaalkindlustus	11% brutotöötasust^[9]Kogumäär 34,75%.
Minimaaltöötasu	920 € kuus × 14 (2026)^[9]
Aruandlus	Iga-kuuline töötasudeklaratsioon (DMR) 10. kuupäevaks^[9][7]Deklareerib maksuametile ja sotsiaalkindlustusele kinnipeetud tulumaksu ja tasud.

Muud ettevõtete kohaliku tasandi maksud

Maamaks (IMI)	0,3%–0,45% linnas; 0,8% maal^[5]Aastane munitsipaalmaks kinnisasja maksustamishinna (VPT) alusel.
Kinnisvara soetamismaks (IMT)	Astmeline, kuni umbes 7,5%–8%^[5]Lähtub hinnast või maksustamishinnast, olenevalt sellest, kumb on kõrgem; vahemikud on 2026. aastaks ajakohastatud.
Stamp duty (Imposto do Selo)	0,8% kinnisvaralt; mujal erinevad määrad^[5]Kinnisvaratehingutelt, finantseerimiselt, tagatistelt ja kingitustelt.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamise standardid	SNC (Portugali GAAP) või IFRS^[2]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Aruannete kinnitamine ja IES	Kinnitamine 31. märtsiks; IES 15. juuliks^[8][2]
Vandeaudiitor (ROC)	Kõik SA-d; LDA juhul, kui kolmest kriteeriumist kaks on ületatud^[2]LDA puhul: bilansimaht 1,5 miljonit eurot, käive 3 miljonit eurot, 50 töötajat kahel järjestikusel majandusaastal.
SAF-T (raamatupidamine)	Kehtib alates 2027. aastast (esimene esitamine 2028. aastal)^[6]SAF-T raamatupidamisfaili esitamist on taas edasi lükatud, arveldusfaili esitamine on endiselt igakuine.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Modelo 22`	Tulumaksudeklaratsioon (IRC)^[5][2]	IRC maksukohustuslased	aastapõhine	31. mai	ATPortal das Finanças
`PPC`	IRC avansilised maksed^[5]	IRC maksukohustuslased	kvartalipõhine	31. juuli, 30. september, 15. detsember	ATPortal das Finanças
`IVA`	Käibedeklaratsioon^[6]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Ülejärgne kuu 20. kuupäev; maksmine 25. kuupäevaks	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) arveldusfail^[6]	Kõik ettevõtted	kuupõhine	Järgneva kuu 5. kuupäevaks	ATPortal das Finanças
`DMR`	Iga-kuuline töötasudeklaratsioon^[9][7]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgneva kuu 10. kuupäevaks	ATPortal das Finanças
`IES`	Lihtsustatud ettevõtlusteave^[8]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	15. juuli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Tegelike kasusaajate register^[10]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	Kinnitamine 31. detsembriks; andmete muutumisel 30 päeva jooksul	Registo ComercialRCBE

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

IVAÜlejärgne kuu 20. kuupäev; maksmine 25. kuupäevaks
SAF-T billingJärgneva kuu 5. kuupäevaks
DMRJärgneva kuu 10. kuupäevaks

kvartalipõhine

PPC31. juuli, 30. september, 15. detsember

aastapõhine

Modelo 2231. mai
IES15. juuli
RCBEKinnitamine 31. detsembriks; andmete muutumisel 30 päeva jooksul

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Seadus 64/2025 (2026. aasta ettevõtte tulumaksu määrad)Diário da República · seadus
Ettevõtte tulumaksu seadus (Código do IRC)Autoridade Tributária · seadus
Käibemaksuseadus (Código do IVA)Autoridade Tributária · seadus
Füüsilise isiku tulumaksu seadus (Código do IRS)Autoridade Tributária · seadus
Ettevõtte tulumaks (IRC) – juhisedAT (maksusamet) · asutus
Käibemaks, SAF-T ja e-arvedAT (maksusamet) · asutus
Füüsilise isiku tulumaks (IRS) – juhisedAT (maksusamet) · asutus
IES – lihtsustatud ettevõtlusteaveAT (maksusamet) · asutus
SotsiaalkindlustusmaksedSegurança Social · asutus
Ettevõtte registreerimine ja tegelikud kasusaajad (RCBE)Registo Comercial / IRN · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.