Portugall taxxi korporattivi

Il-Portugall naqqas it-taxxa fuq id-dħul korporattiv għal 19% għall-2026 (b'rata ta' 15% fuq l-ewwel €50,000 għall-SMEs), fi triqitha lejn 17% sal-2028. Fuqhom hemm ukoll soprataxxi muniċipali u tal-istat, kif ukoll tassazzjoni awtonoma distintiva tal-karozzi u ċerti spejjeż. Il-VAT hija 23% fuq l-art kontinentali, u l-pagi jaħdmu fuq taxxa progressive fuq id-dħul flimkien ma' kontribuzzjonijiet soċjali fissa. Ir-regoli tal-e-fatturar, is-SAF-T u l-kodiċi QR huma stabbiliti sew.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

19%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
15% fuq l-ewwel €50,000 (SMEs)
23%
VAT standard (art kontinentali)
Mnaqqsa: 13% u 6%
up to 48%
Taxxa fuq id-dħul
Progressiva; +soprataxxa tas-solidarjetà
28%
Taxxa fuq id-dividendi
Residenti; 25% WHT għal dawk mhux residenti
23.75%
Soċjali - min iħaddem
Impjegat 11%
3–9%
Soprataxxa tal-istat (profitti kbar)
Fuq profitt 'il fuq minn €1.5m

Forom u reġistrazzjoni ta' kumpaniji

Il-kumpaniji jistgħu jiġu stabbiliti fl-istess jum (Empresa na Hora) jew online; huma jirreġistraw mar-Reġistru Kummerċjali u jippreżentaw id-dejta tas-sid benefiċjarju (RCBE).

Forom legali ewlenin	LDA (private limitata), SA (pubblika limitata), negozjant uniku^[2][10]L-LDA (sociedade por quotas) hija l-għażla awtomatika għall-biċċa l-kbira tan-negozji.
Kapital azzjonarju minimu	LDA: €1 kull sehem; SA: €50,000^[10]LDA b'membru uniku teħtieġ €1; LDA plurali €2 (quota waħda ta' €1 kull sieħeb).
Reġistri li jilħqu min iħaddem ġdid	Registo Comercial (inkorporazzjoni) → AT (taxxa u VAT) → Segurança Social (min iħaddem) → RCBE (sidien benefiċjarji)^[10][9]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Fatturar iċċertifikat, ATCUD u kodiċi QR	Il-fatturi jġorru kodiċi uniku (ATCUD) u kodiċi QR^[6][2]Huwa meħtieġ software tal-fatturar iċċertifikat. Id-dejta tal-fatturar tas-SAF-T (PT) tiġi sottomessa kull xahar sal-5 jum; il-fatturi PDF huma aċċettati bħala fatturi elettroniċi sal-aħħar tal-2026.
Sidien benefiċjarji (RCBE)	Dikjarati u kkonfermati kull sena sal-31 ta' Diċembru^[10]Tibdil jiġi ppreżentat fi żmien 30 jum; il-konferma annwali tista' tmur mal-IES.
IES (informazzjoni kummerċjali simplifikata)	Preżentazzjoni annwali sal-15 ta' Lulju^[8]Preżentazzjoni elettronika waħda li tkopri kontijiet, taxxa u statistika.
Żamma tad-dokumenti	10 snin^[2]

Taxxa fuq id-dħul korporattiv (IRC)

Rata standard	19% (2026)^[1][2]Mnaqqsa minn 20% fl-2025 u 21% fl-2024, fi triqitha lejn 18% (2027) u 17% (2028). Madeira u l-Azores japplikaw rati reġjonali aktar baxxi.
Rata mnaqqsa għall-SMEs	15% fuq l-ewwel €50,000^[1][2]Għal kumpaniji żgħar u medji; il-bqija hija tassata b'19%.
Soprataxxi muniċipali u tal-istat	Derrama sa 1.5%; stat 3-9%^[2]Soprataxxa muniċipali sa 1.5% tal-profitt, flimkien ma' soprataxxa tal-istat ta' 3% (profitt €1.5m-7.5m), 5% (€7.5m-35m) u 9% ('il fuq minn €35m).
Tassazzjoni awtonoma	8% / 25% / 32% fuq karozzi^[2]Il-karozzi tal-kumpanija huma tassati skont medda ta' spejjeż (minn taħt €37,500 sa €45,000+); rappreżentanza u spejjeż mhux dokumentati jġorru wkoll taxxa awtonoma.
Dikjarazzjoni u pagamenti bil-quddiem	Modelo 22 sal-31 ta' Mejju; tliet pagamenti bil-quddiem (Lul, Sep, Diċ)^[5][2]Il-pagamenti fuq kont huma dovuti fil-31 ta' Lulju, t-30 ta' Settembru u l-15 ta' Diċembru.

Taxxi miżmuma lura u dividendi

Dividendi, imgħax, royalties (mhux residenti)	25%^[2]Eżenzjoni tal-ġenitur-sussidjarja tal-UE għal 0% għal sehem ta' ≥10% miżmum għal sena; id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties tal-UE tneħħi ż-żamma lura bejn kumpaniji assoċjati. Pagamenti lil ġurisdizzjonijiet fil-lista sewda: 35%.
Dividendi lil individwi residenti	28%^[4]Taxxa finali miżmuma lura; ir-riċevitur jista' minflok jagħżel li jaggrega b'rati progressivi fuq nofs id-dividend.
Dividendi lil kumpaniji residenti	Eżenzjoni ta' parteċipazzjoni ta' 0%^[2]Eżentata fejn sehem ta' ≥10% jkun inżamm għal mill-inqas sena.

VAT (IVA)

Rati tal-art kontinentali	23% / 13% / 6%^[3][6]L-Azores (16/9/4%) u Madeira (22/12/4%) jużaw rati aktar baxxi. 0% għal esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Eżenzjoni għal negozji żgħar	Fatturat sa €15,000^[3][6]Taħt il-limitu massimu, negozju ma jiċċarġjax VAT u ma jistax inaqqas il-VAT fuq l-input.
Dikjarazzjoni tal-VAT	Kull xahar (fatturat > €650k) jew kull kwart^[6]Ippreżentat sal-20 tat-tieni xahar ta' wara; imħallas sal-25.

Pagi: taxxa fuq id-dħul u sigurtà soċjali

It-taxxa fuq id-dħul hija progressiva fuq disa' meded; min iħaddem iżommha lura u jħallas kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali fissa.

Taxxa fuq id-dħul (IRS)	12.5% → 48%^[4][7]Disa' meded progressivi minn 12.5% sa 48% (2026), flimkien ma' soprataxxa tas-solidarjetà ta' 2.5% 'il fuq minn €80,000 u 5% 'il fuq minn €250,000.
Sigurtà soċjali ta' min iħaddem	23.75% tal-gross^[9]
Sigurtà soċjali tal-impjegat	11% tal-gross^[9]Rata magħquda 34.75%.
Paga minima	€920 fix-xahar × 14 (2026)^[9]
Rappurtar	Ritorn mensili tar-remunerazzjoni (DMR) sal-10 jum^[9][7]Rapporti ta' taxxa fuq l-income miżmuma u remunerazzjoni lill-AT u sigurtà soċjali.

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Taxxa fuq il-proprjetà (IMI)	0.3%–0.45% urbana; 0.8% rurali^[5]Taxxa muniċipali annwali fuq il-valur taxsabbli (VPT) tal-proprjetà immobbli.
Taxxa fuq it-trasferiment tal-proprjetà (IMT)	Progressiva, sa ~7.5%–8%^[5]Fuq l-ogħla bejn il-prezz jew il-valur taxsabbli; meded aġġornati għall-2026.
Dazju tal-boll (Imposto do Selo)	0.8% fuq proprjetà; rati varji band'oħra^[5]Fuq trasferimenti ta' proprjetà, finanzjament, garanziji u donazzjonijiet.

Kontabbiltà u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabbiltà	SNC (GAAP Portugiż) jew IFRS^[2]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Approvazzjoni tal-kontijiet u IES	Approva sal-31 ta' Marzu; IES sal-15 ta' Lulju^[8][2]
Awditur statutorju (ROC)	Is-SA kollha; LDA jekk jinqabżu 2 minn 3^[2]Għal LDA: karta tal-bilanċ €1.5m, fatturat €3m, 50 impjegat, fuq sentejn konsekuttivi.
SAF-T (kontabbiltà)	Japplika mill-2027 (l-ewwel preżentazzjoni fl-2028)^[6]Il-fajl tal-kontabbiltà SAF-T ġie pospost mill-ġdid; il-fajl tal-fatturazzjoni jibqa' ta' kull xahar.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Modelo 22`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-kumpaniji^[5][2]	Min iħallas l-IRC	annwali	31 ta' Mejju	ATPortal das Finanças
`PPC`	Pagamenti fuq kont ta' IRC^[5]	Min iħallas l-IRC	trimestrali	31 ta' Lulju, 30 ta' Settembru, 15 ta' Diċembru	ATPortal das Finanças
`IVA`	Ritorn tal-VAT^[6]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	L-20 jum tat-tieni xahar ta' wara; ħallas sal-25 jum	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	Fajl tal-fatturazzjoni SAF-T (PT)^[6]	In-negozji kollha	ta' kull xahar	Sal-5 jum tax-xahar ta' wara	ATPortal das Finanças
`DMR`	Ritorn mensili tar-remunerazzjoni^[9][7]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Sal-10 jum tax-xahar ta' wara	ATPortal das Finanças
`IES`	Informazzjoni simplifikata tan-negozju^[8]	Il-kumpaniji kollha	annwali	15 ta' Lulju	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Reġistru tas-sid benefiċjarju^[10]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Ikonferma sal-31 ta' Diċembru; 30 jum f'każ ta' bidla	Registo ComercialRCBE

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

IVAL-20 jum tat-tieni xahar ta' wara; ħallas sal-25 jum
SAF-T billingSal-5 jum tax-xahar ta' wara
DMRSal-10 jum tax-xahar ta' wara

trimestrali

PPC31 ta' Lulju, 30 ta' Settembru, 15 ta' Diċembru

annwali

Modelo 2231 ta' Mejju
IES15 ta' Lulju
RCBEIkonferma sal-31 ta' Diċembru; 30 jum f'każ ta' bidla

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi 64/2025 (rati tat-taxxa korporattiva tal-2026)Diário da República · liġi
Kodiċi tat-Taxxa fuq il-Kumpaniji (Código do IRC)Autoridade Tributária · liġi
Kodiċi tal-VAT (Código do IVA)Autoridade Tributária · liġi
Kodiċi tat-Taxxa fuq l-Income Personali (Código do IRS)Autoridade Tributária · liġi
Taxxa fuq il-kumpaniji (IRC) - gwidaAT (Awtorità Fiskali) · awtorità
VAT, SAF-T u fatturazzjoni elettronikaAT (Awtorità Fiskali) · awtorità
Taxxa fuq l-income personali (IRS) - gwidaAT (Awtorità Fiskali) · awtorità
IES - informazzjoni simplifikata tan-negozjuAT (Awtorità Fiskali) · awtorità
Kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjaliSegurança Social · awtorità
Reġistrazzjoni tal-kumpanija u sidien benefiċjarji (RCBE)Registo Comercial / IRN · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.