Portugal porezi tvrtki

Portugal je smanjio stopu poreza na dobit na 19% za 2026. godinu (uz stopu od 15% na prvih 50.000 € za mala i srednja poduzetništva), s ciljem dosezanja 17% do 2028. godine. Uz to se primjenjuju općinski i državni prirezi te specifično autonomno oporezivanje automobila i određenih troškova. PDV iznosi 23% na kopnenom dijelu, a plaće se oporezuju progresivnim porezom na dohodak uvećanim za fiksne doprinose za socijalno osiguranje. Pravila e-fakturiranja, SAF-T i QR kodovi su u potpunosti uspostavljeni.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana financijska godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

19%
Porez na dobit
15% na prvih 50.000 € (mala i srednja poduzetništva)
23%
Standardna stopa PDV-a (kopneni dio)
Snižene stope: 13% i 6%
up to 48%
Porez na dohodak
Progresivni, uz prirez za solidarnost
28%
Porez na dividende
Rezidenti, 25% poreza po odbitku za nerezidente
23.75%
Doprinosi poslodavca
Doprinosi radnika 11%
3–9%
Državni prirez (velika dobit)
Na dobit iznad 1,5 milijuna €

Oblici društava i registracija

Društva se mogu osnovati isti dan (Empresa na Hora) ili putem interneta, upisuju se u sudski registar i podnose podatke o stvarnim vlasnicima (RCBE).

Glavni pravni oblici	LDA (društvo s ograničenom odgovornošću), SA (dioničko društvo), obrtnik^[2][10]LDA (sociedade por quotas) je uobičajen izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	LDA: 1 € po udjelu, SA: 50.000 €^[10]Jednočlani LDA zahtijeva 1 €, a višestruki LDA 2 € (jedan udjel od 1 € po partneru).
Koraci registracije novog poslodavca	Registo Comercial (osnivanje) → AT (porez i PDV) → Segurança Social (poslodavac) → RCBE (stvarni vlasnici)^[10][9]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze koje nadilaze predaju porezne prijave, a koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Certificirano izdavanje računa, ATCUD i QR kod	Računi sadrže jedinstveni kod (ATCUD) i QR kod^[6][2]Obvezna je primjena certificiranog softvera za naplatu. Podaci o naplati prema sustavu SAF-T (PT) podnose se mjesečno do 5. u mjesecu, dok se PDF računi prihvaćaju kao elektronički računi do kraja 2026.
Stvarni vlasnici (RCBE)	Prijavljuju se i potvrđuju svake godine do 31. prosinca^[10]Promjene se prijavljuju u roku od 30 dana, a godišnja se potvrda može podnijeti uz izvještaj IES.
IES (pojednostavljeni poslovni izvještaj)	Godišnja predaja do 15. srpnja^[8]Jedinstvena elektronička prijava koja obuhvaća račune, poreze i statistiku.
Čuvanje dokumenata	10 godina^[2]

Porez na dobit pravnih osoba (IRC)

Standardna stopa	19% (2026.)^[1][2]Smanjeno s 20% u 2025. i 21% u 2024. godini, s ciljem dosezanja 18% (2027.) i 17% (2028.). Madeira i Azori primjenjuju niže regionalne stope.
Snižena stopa za mala i srednja poduzetništva	15% na prvih 50.000 €^[1][2]Za mala i srednja poduzetništva, dok se ostatak oporezuje po stopi od 19%.
Općinski i državni prirezi	Derrama do 1,5%, državni 3–9%^[2]Općinski prirez do 1,5% dobiti, uz državni prirez od 3% (dobit od 1,5 milijuna € do 7,5 milijuna €), 5% (7,5 milijuna € do 35 milijuna €) i 9% (iznad 35 milijuna €).
Autonomno oporezivanje	8% / 25% / 32% na automobile^[2]Službeni automobili oporezuju se prema poreznom razredu troškova (od ispod 37.500 € do 45.000 € i više), dok se troškovi reprezentacije i nedokumentirani troškovi također oporezuju autonomnim porezom.
Prijava i predujmovi	Obrazac Modelo 22 do 31. svibnja, tri predujma (srpanj, rujan, prosinac)^[5][2]Predujmovi dospijevaju 31. srpnja, 30. rujna i 15. prosinca.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende, kamate, autorske naknade (nerezidenti)	25%^[2]Izuzeće prema EU direktivi o matičnim društvima i kćerima do 0% za udio od najmanje 10% koji se drži godinu dana, dok EU direktiva o kamatama i autorskim naknadama ukida porez po odbitku između povezanih društava. Plaćanja u jurisdikcije s crne liste: 35%.
Dividende rezidentnim fizičkim osobama	28%^[4]Konačni porez po odbitku, pri čemu primatelj umjesto toga može izabrati zbrajanje po progresivnim stopama na polovicu dividende.
Dividende rezidentnim pravnim osobama	0% izuzeće sudjelovanja^[2]Izuzeće ako se udio od najmanje 10% drži najmanje godinu dana.

PDV (IVA)

Stope za kopneni dio	23% / 13% / 6%^[3][6]Azori (16/9/4%) i Madeira (22/12/4%) primjenjuju niže stope. 0% za izvoz i isporuke unutar EU.
Izuzeće za male poduzetnike	Promet do 15.000 €^[3][6]Ispod praga poduzetnik ne obračunava PDV i ne može odbiti pretporez.
Prijava PDV-a	Mjesečno (promet > 650.000 €) ili tromjesečno^[6]Podnosi se do 20. dana u drugom mjesecu nakon izvještajnog razdoblja, a plaća se do 25. dana.

Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje

Porez na dohodak je progresivan u devet razreda, poslodavac ga obustavlja i plaća fiksne doprinose za socijalno osiguranje.

Porez na dohodak (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Devet progresivnih razreda od 12,5% do 48% (2026.), uz prirez za solidarnost od 2,5% iznad 80.000 € i 5% iznad 250.000 €.
Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje	23,75% od bruto iznosa^[9]
Doprinosi radnika za socijalno osiguranje	11% od bruto iznosa^[9]Ukupna stopa 34,75%.
Minimalna plaća	€920/mjesečno × 14 (2026.)^[9]
Izvještavanje	Mjesečni izvještaj o primanjima (DMR) do 10. u mjesecu^[9][7]Izvještava o obustavljenom porezu na dohodak i primanjima poreznoj upravi AT i zavodu za socijalno osiguranje.

Ostali porezi koje društva plaćaju

Porez na nekretnine (IMI)	0,3% – 0,45% za urbana područja; 0,8% za ruralna^[5]Godišnji općinski porez na oporezivu vrijednost (VPT) nekretnine.
Porez na promet nekretnina (IMT)	Progresivni, do otprilike 7,5% – 8%^[5]Na viši iznos između kupoprodajne cijene i oporezive vrijednosti; razredi ažurirani za 2026. godinu.
Porez na pečat (Imposto do Selo)	0,8% na nekretnine; različite stope u ostalim slučajevima^[5]Na promet nekretnina, financiranje, jamstva i darove.

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	SNC (portugalski GSP) ili MSFI^[2]MSFI se koristi za konsolidirane izvještaje uvrštenih grupa.
Odobrenje izvještaja i IES	Odobriti do 31. ožujka; IES do 15. srpnja^[8][2]
Ovlašteni revizor (ROC)	Sva dionička društva (SA); društva s ograničenom odgovornošću (LDA) ako su premašena 2 od 3 uvjeta^[2]Za LDA: bilanca €1,5 mil., prihod €3 mil., 50 zaposlenih, tijekom dvije uzastopne godine.
SAF-T (računovodstvo)	Primjenjuje se od 2027. (prva predaja 2028.)^[6]Računovodstvena datoteka SAF-T ponovno je odgođena; datoteka za fakturiranje ostaje mjesečna.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Modelo 22`	Porezna prijava poreza na dobit^[5][2]	Obveznici poreza na dobit (IRC)	godišnje	31. svibnja	ATPortal das Finanças
`PPC`	Predujmovi poreza na dobit (IRC)^[5]	Obveznici poreza na dobit (IRC)	kvartalno	31. srp, 30. ruj, 15. pro	ATPortal das Finanças
`IVA`	PDV prijava^[6]	Osobe registrirane za PDV	mjesečno	20. dan u drugom mjesecu koji slijedi; plaćanje do 25.	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) datoteka fakturiranja^[6]	Sva poduzeća	mjesečno	Do 5. u sljedećem mjesecu	ATPortal das Finanças
`DMR`	Mjesečni izvještaj o primanjima^[9][7]	Svi poslodavci	mjesečno	Do 10. u sljedećem mjesecu	ATPortal das Finanças
`IES`	Pojednostavljene poslovne informacije^[8]	Sva društva	godišnje	15. srpnja	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Registar stvarnih vlasnika^[10]	Sva društva	godišnje	Potvrditi do 31. prosinca; u roku od 30 dana u slučaju promjene	Registo ComercialRCBE

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

IVA20. dan u drugom mjesecu koji slijedi; plaćanje do 25.
SAF-T billingDo 5. u sljedećem mjesecu
DMRDo 10. u sljedećem mjesecu

kvartalno

PPC31. srp, 30. ruj, 15. pro

godišnje

Modelo 2231. svibnja
IES15. srpnja
RCBEPotvrditi do 31. prosinca; u roku od 30 dana u slučaju promjene

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon 64/2025 (stope poreza na dobit za 2026.)Diário da República · zakon
Zakon o porezu na dobit (Código do IRC)Porezna uprava (Autoridade Tributária) · zakon
Zakon o PDV-u (Código do IVA)Porezna uprava (Autoridade Tributária) · zakon
Zakon o porezu na dohodak (Código do IRS)Porezna uprava (Autoridade Tributária) · zakon
Porez na dobit (IRC) - smjernicePorezna uprava (AT) · nadležno tijelo
PDV, SAF-T i e-fakturiranjePorezna uprava (AT) · nadležno tijelo
Porez na dohodak (IRS) - smjernicePorezna uprava (AT) · nadležno tijelo
IES - pojednostavljene poslovne informacijePorezna uprava (AT) · nadležno tijelo
Doprinosi za socijalno osiguranjeHrvatski zavod za mirovinsko osiguranje (u kontekstu: Segurança Social) · nadležno tijelo
Registracija društva i stvarni vlasnici (RCBE)Sudski registar / IRN · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.