स्वीडन कॉर्पोरेट कर
स्वीडन (EU, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं क्रोनर में हैं) कंपनी के लाभ पर 20.6% कर लगाता है। वैट 25% है, व्यक्तिगत आय में नगरपालिका कर (लगभग 32%) को उच्च आय पर 20% राज्य कर के साथ जोड़ा जाता है, और नियोक्ता बिना किसी सीमा के फ्लैट 31.42% सामाजिक शुल्क का भुगतान करते हैं। फाइलिंग Skatteverket के माध्यम से होती है; वार्षिक रिपोर्ट Bolagsverket को जाती है।
मुद्रा SEK (kr)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना गया वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12
- 20.6%कॉर्पोरेट आयकरफ्लैट दर
- 25%वैट मानक दरघटाई गई: 12% और 6%
- ~32% + 20%आयकरनगरपालिका + उच्च वेतन पर राज्य
- 30%लाभांश/पूंजी करपूंजी आय (3:12 के तहत 20%)
- 31.42%सामाजिक - नियोक्ताकोई सीमा नहीं
- 30%लाभांश टीडीएस (गैर-निवासी)0% EU/संधि
कंपनी के रूप और पंजीकरण
एक कंपनी Bolagsverket के साथ पंजीकरण करती है, जिसके लिए जमा की गई शेयर पूंजी के लिए बैंक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है; लाभकारी स्वामियों को Bolagsverket के रजिस्टर में दर्ज किया जाता है।
| मुख्य कानूनी रूप | AB (aktiebolag, निजी/सार्वजनिक लिमिटेड), enskild firma (सोले ट्रेडर)[3][8]अधिकांश व्यवसायों के लिए निजी AB डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी - AB | SEK 25,000 (सार्वजनिक: SEK 500,000)[3][8]2020 में SEK 50,000 से कम किया गया। |
| नया नियोक्ता पंजीकरण पूरा करता है | Bolagsverket (निगमन, UBO) → Skatteverket (F-कर, वैट, नियोक्ता)[8][4] |
अन्य वैधानिक आवश्यकताएं
कर रिटर्न दाखिल करने से परे के दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।
| लाभकारी स्वामी (verklig huvudman) | 25% से अधिक वोटों को नियंत्रित करने वाला व्यक्ति[8]Bolagsverket के लाभकारी-स्वामित्व रजिस्टर में दर्ज किया गया। |
|---|---|
| वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करना | वर्ष के अंत के 7 महीनों के भीतर Bolagsverket के पास दाखिल किया गया[8]देरी से दाखिल करने पर SEK 5,000 से शुल्क लगता है; 11 महीने से अधिक की देरी पर अनिवार्य परिसमापन का जोखिम होता है। |
| ई-चालान | सार्वजनिक क्षेत्र के लिए अनिवार्य (Peppol); B2B स्वैच्छिक[9] |
| दस्तावेज प्रतिधारण | 7 वर्ष[4] |
कॉर्पोरेट आयकर (bolagsskatt)
| दर | 20.6%[1][4]20% की प्रस्तावित कटौती को 2026 के बजट से हटा दिया गया था। |
|---|---|
| कर आवंटन रिजर्व | लाभ का 25% तक, स्थगित[1]एक periodiseringsfond लाभ का 25% तक स्थगित करता है; प्रत्येक वर्ष के रिजर्व को छह साल के भीतर उलट दिया जाता है। |
| रिटर्न और प्रारंभिक कर | आय रिटर्न वर्ष के अंत पर निर्भर करता है; प्रारंभिक कर मासिक[4]आयकर रिटर्न 2 वर्ष के अंत के लगभग 7 महीने बाद देय होता है (कैलेंडर वर्ष के लिए अगस्त की शुरुआत में)। प्रारंभिक कर का भुगतान 12 तारीख को समान मासिक किस्तों में किया जाता है। |
टीडीएस और लाभांश
| गैर-निवासियों को लाभांश | 30% (kupongskatt)[6]कर संधि, EU मूल-सहायक नियमों (≥10% कॉर्पोरेट धारक) के तहत या व्यवसाय से संबंधित शेयरों के लिए कम या 0%। |
|---|---|
| ब्याज और रॉयल्टी | कोई टीडीएस नहीं[6]स्वीडन ब्याज पर कोई कर नहीं लगाता है; रॉयल्टी पर व्यावसायिक आय के रूप में कर लगाया जाता है (आमतौर पर स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से)। |
| निवासियों के लाभांश और पूंजी | 30% (3:12 नियमों के तहत 20%)[1]व्यक्तियों की पूंजी आय पर 30% कर लगाया जाता है; बंद कंपनियों के मालिक 3:12 नियमों का उपयोग करते हैं, जहां वार्षिक भत्ते के भीतर लाभांश पर 20% कर लगाया जाता है (नियम 2026 से संशोधित)। |
वैट (moms)
| मानक दर | 25%[2][5] |
|---|---|
| घटाई गई दरें | 12% और 6%[2][5]12%: भोजन, रेस्तरां, होटल। 6%: पुस्तकें, समाचार पत्र, यात्री परिवहन, सांस्कृतिक और खेल आयोजन। निर्यात और इंट्रा-EU आपूर्ति के लिए 0%। भोजन को अस्थायी रूप से 12% से घटाकर 6% कर दिया गया है (अप्रैल 2026 - दिसंबर 2027)। |
| पंजीकरण सीमा | SEK 120,000[5]2025 में SEK 80,000 से बढ़ाया गया; गैर-स्थापित व्यवसाय पहली बिक्री से पहले पंजीकरण करते हैं। |
| वैट रिटर्न | टर्नओवर द्वारा मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक[5]SEK 40m से ऊपर मासिक (26 तारीख तक), नीचे त्रैमासिक, SEK 1m तक वार्षिक। |
पेरोल: आयकर और सामाजिक अंशदान
आयकर ज्यादातर एक नगरपालिका कर है; उच्च आय पर 20% राज्य कर लागू होता है। नियोक्ता कर काटता है और बिना किसी सीमा के फ्लैट सामाजिक शुल्क का भुगतान करता है।
| आयकर | ~32% नगरपालिका + 20% राज्य[7]नगरपालिका दर औसतन 32.38% है; SEK 643,000 (2026) से अधिक की कमाई वाली आय पर 20% राज्य कर लागू होता है। |
|---|---|
| नियोक्ता सामाजिक अंशदान | सकल का 31.42%[7]कोई सीमा नहीं; युवा और वृद्ध श्रमिकों के लिए कम दरें लागू होती हैं। |
| न्यूनतम मजदूरी | कोई वैधानिक न्यूनतम नहीं[7]वेतन तल सामूहिक समझौतों द्वारा निर्धारित होते हैं जो अधिकांश कार्यबल को कवर करते हैं। |
| रिपोर्टिंग | नियोक्ता घोषणा (AGI) मासिक रूप से 12 तारीख तक[7]प्रति कर्मचारी रिपोर्ट किया जाता है; रोकी गई कर राशि और अंशदान का भुगतान उसी तिथि को किया जाता है। |
अन्य कर जो कंपनियाँ चुकाती हैं
लेखांकन और वित्तीय विवरण
| लेखांकन मानक | स्वीडिश GAAP (K-regulations) या IFRS[8]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है। |
|---|---|
| वार्षिक रिपोर्ट | 7 महीने के भीतर Bolagsverket के पास दाखिल की जाती है[8] |
| ऑडिट छूट | छोटा AB: संपत्ति SEK 1.5m, बिक्री SEK 3m, 3 कर्मचारियों में से 2 से अधिक नहीं[8]एक बड़ी AB को ऑडिटर नियुक्त करना होगा। |
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
INK2 | कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[4] | कंपनियाँ | वार्षिक | वर्ष समाप्त होने के लगभग 7 महीने बाद | SkatteverketSkatteverket |
F-skatt | प्रारंभिक कर[4] | कंपनियाँ | मासिक | प्रत्येक माह की 12 तारीख | SkatteverketSkatteverket |
Momsdeklaration | वैट रिटर्न[5] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | मासिक | मासिक रूप से 26 तारीख तक (या त्रैमासिक/वार्षिक) | SkatteverketSkatteverket |
AGI | नियोक्ता घोषणा (प्रति कर्मचारी)[7] | सभी नियोक्ता | मासिक | अगले महीने की 12 तारीख | SkatteverketSkatteverket |
Årsredovisning | वार्षिक रिपोर्ट[8] | AB कंपनियाँ | वार्षिक | वर्ष समाप्त होने के 7 महीने के भीतर | BolagsverketBolagsverket |
Verklig huvudman | लाभार्थी स्वामी पंजीकरण[8] | सभी कंपनियाँ | प्रति घटना | गठन के समय और परिवर्तन पर | BolagsverketBolagsverket |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
मासिक
F-skattप्रत्येक माह की 12 तारीखMomsdeklarationमासिक रूप से 26 तारीख तक (या त्रैमासिक/वार्षिक)AGIअगले महीने की 12 तारीख
वार्षिक
INK2वर्ष समाप्त होने के लगभग 7 महीने बादÅrsredovisningवर्ष समाप्त होने के 7 महीने के भीतर
प्रति घटना
Verklig huvudmanगठन के समय और परिवर्तन पर
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।