Sverige selskapsskatter

Sverige (EU, men utenfor euroen - beløpsgrensene er i kroner) beskatter bedriftsoverskudd med 20,6 %. MVA er 25 %, personlig inntekt kombinerer en kommunalskatt (ca. 32 %) med en statsskatt på 20 % for høyere inntekter, og arbeidsgivere betaler en flat sosialavgift på 31,42 % uten tak. Innberetning skjer via Skatteverket; årsrapporter går til Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

20.6%
Selskapsinntenktsskatt
Flatsats
25%
MVA standard sats
Redusert: 12 % og 6 %
~32% + 20%
Inntektsskatt
Kommune + stat på høy inntekt
30%
Utbytte- og kapitalskatt
Kapitalinntekt (20 % under 3:12)
31.42%
Arbeidsgiveravgift
Ingen tak
30%
Kildeskatt på utbytte (ikke-hjemmehørende)
0 % EU / skatteavtale

Selskapsformer og registrering

Et selskap registrerer seg hos Bolagsverket, noe som krever en bankattest for den innbetalte aksjekapitalen; reelle rettighetshavere registreres hos Bolagsverkets register.

Hovedsakelige selskapsformer	AB (aktiebolag, privat/offentlig aksjeselskap), enskild firma (enkeltpersonforetak)^[3][8]Det private aksjeselskapet er standardvalget for de fleste virksomheter.
Minste aksjekapital - AB	25 000 SEK (allment aksjeselskap: 500 000 SEK)^[3][8]Senket fra 50 000 SEK i 2020.
Registrering for en ny arbeidsgiver gjelder	Bolagsverket (stiftelse, reelle rettighetshavere) -> Skatteverket (F-skatt, MVA, arbeidsgiver)^[8][4]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.

Reelle rettighetshavere (verklig huvudman)	En person som kontrollerer mer enn 25 % av stemmene^[8]Registreres i Bolagsverkets register over reelle rettighetshavere.
Innsending av årsrapport	Sendes til Bolagsverket innen 7 måneder etter regnskapsårets utgang^[8]For sen innsending medfører gebyrer fra 5 000 SEK; mer enn 11 måneder for sent risikerer tvangsoppløsning.
E-fakturering	Obligatorisk for offentlig sektor (Peppol); B2B frivillig^[9]
Oppbevaring av dokumenter	7 år^[4]

Selskapsinntenktsskatt (bolagsskatt)

Sats	20,6 %^[1][4]Et foreslått kutt til 20 % ble fjernet fra statsbudsjettet for 2026.
Periodiseringsfond	Opptil 25 % av overskuddet, utsatt^[1]Et periodiseringsfond utsetter opptil 25 % av overskuddet; reserven for hvert år reverseres innen seks år.
Skatteoppgjør og forskuddsskatt	Inntektsskattemelding avhenger av regnskapsår; foreløpig skatt månedlig^[4]Skattedeklarasjon 2 forfaller omtrent 7 måneder etter regnskapsårets utgang (tidlig i august for kalenderår). Forskuddsskatt betales i like store månedlige avdrag den 12.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte til ikke-hjemmehørende	30 % (kupongskatt)^[6]Redusert eller 0 % i henhold til skatteavtale, EUs mor-datter-direktiv (≥ 10 % selskapseier) eller for næringsrelaterte aksjer.
Renter og lisensavgifter	Ingen kildeskatt^[6]Sverige krever ikke inn kildeskatt på renter; lisensavgifter beskattes som næringsinntekt (typisk via fast driftssted).
Utbytte og kapital for bosatte	30 % (20 % under 3:12-reglene)^[1]Privatpersoner beskattes med 30 % på kapitalinntekt; eiere av unoterte selskaper bruker 3:12-reglene, der utbytte innenfor et årlig fribeløp beskattes med 20 % (reglene reformert fra 2026).

MVA (moms)

Standardsats	25 %^[2][5]
Reduserte satser	12 % og 6 %^[2][5]12 %: mat, restauranter, hoteller. 6 %: bøker, aviser, persontransport, kulturelle og idrettsrelaterte arrangementer. 0 % for eksport og leveranser innen EU. Mat er midlertidig redusert fra 12 % til 6 % (april 2026 – desember 2027).
Registreringsgrense	120 000 SEK^[5]Hevet fra 80 000 SEK i 2025; ikke-etablerte virksomheter registrerer seg før første salg.
MVA-melding	Månedlig, kvartalsvis eller årlig basert på omsetning^[5]Månedlig over 40 millioner SEK (innen den 26.), kvartalsvis under, årlig opptil 1 million SEK.

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgifter

Inntektsskatt er hovedsakelig en kommunalskatt; en statsskatt på 20 % gjelder for høyere inntekter. Arbeidsgiveren trekker skatt og betaler en flat sosialavgift uten tak.

Inntektsskatt	~32 % kommune + 20 % stat^[7]Kommunalsatsen er i gjennomsnitt 32,38 %; en statsskatt på 20 % gjelder for opptjent inntekt over 643 000 SEK (2026).
Arbeidsgiveravgift	31,42 % av bruttolønn^[7]Ingen tak; reduserte satser gjelder for unge og eldre arbeidstakere.
Minstelønn	Ingen lovbestemt minstelønn^[7]Lønnsgulv fastsettes gjennom tariffavtaler som dekker det meste av arbeidsstyrken.
Rapportering	Arbeidsgiverdeklarasjon (AGI) månedlig innen den 12.^[7]Rapportert per ansatt; forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift betales på samme dato.

Andre skatter som bedrifter møter

Eiendomsskatt	1,0 % for næringseiendom; 0,5 % for industri^[4]På takstverdien av næringslokaler.
Dokumentavgift (fast eiendom)	4,25 % for en bedriftskjøper^[4]På det høyeste av kjøpesum eller takstverdi; 2 % på pantelån.
Spesialavgift på pensjoner	Ca. 24,26 % på pensjonspremier^[7]

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Svensk god regnskapsskikk (K-regelverk) eller IFRS^[8]IFRS brukes i konsernregnskap for børsnoterte konsern.
Årsrapport	Sendes til Bolagsverket innen 7 måneder^[8]
Revisjonsfritak	Små AB: oppfyller ikke mer enn 2 av følgende: eiendeler 1,5 mill. SEK, omsetning 3 mill. SEK, 3 ansatte^[8]Et større AB må utnevne en revisor.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`INK2`	Skatteoppgave for selskaper^[4]	Selskaper	årlig	Ca. 7 måneder etter regnskapsårets slutt	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Forskuddsskatt^[4]	Selskaper	månedlig	Den 12. i hver måned	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Mva.-melding^[5]	Mva.-registrerte personer	månedlig	Månedlig innen den 26. (eller kvartalsvis/årlig)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Arbeidsgiverdeklarasjon (per ansatt)^[7]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Den 12. i den påfølgende måneden	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Årsrapport^[8]	AB-selskaper	årlig	Innen 7 måneder etter regnskapsårets slutt	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Reell rettighetshaver-registrering^[8]	Alle selskaper	per hendelse	Ved stiftelse og ved endring	BolagsverketBolagsverket

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

F-skattDen 12. i hver måned
MomsdeklarationMånedlig innen den 26. (eller kvartalsvis/årlig)
AGIDen 12. i den påfølgende måneden

årlig

INK2Ca. 7 måneder etter regnskapsårets slutt
ÅrsredovisningInnen 7 måneder etter regnskapsårets slutt

per hendelse

Verklig huvudmanVed stiftelse og ved endring

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Inkomstskattelagen (1999:1229)Riksdagen - Svensk forfatningssamling · lov
Mervärdesskattelagen (2023:200)Riksdagen - Svensk forfatningssamling · lov
Aktiebolagslagen (2005:551)Riksdagen - Svensk forfatningssamling · lov
Selskapsskatt og bokføring (engelsk)Skatteverket · myndighet
Merverdiavgift (moms) - veiledningSkatteverket · myndighet
Kildeskatt på utbytteSkatteverket · myndighet
Satser og beløp 2026Skatteverket · myndighet
Bedriftsregistrering, årsrapporter og reelle rettighetshavereBolagsverket · register
E-fakturering i SverigeEuropa-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.