Švédsko dane právnických osôb

Švédsko (člen EÚ, ale mimo eurozóny - prahové hodnoty sú v korunách) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 20,6 %. DPH je 25 %, daň z príjmov fyzických osôb kombinuje obecnú daň (približne 32 %) s 20 % štátnou daňou z vyšších príjmov a zamestnávatelia platia paušálny sociálny odvod vo výške 31,42 % bez stropu. Priznania sa podávajú prostredníctvom úradu Skatteverket a výkazy sa odovzdávajú úradu Bolagsverket.

Mena SEK (kr)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rok (alebo zvolený fiškálny rok)EÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

20.6%
Daň z príjmov právnických osôb
Paušálna sadzba
25%
Základná sadzba DPH
Znížené sadzby: 12 % a 6 %
~32% + 20%
Daň z príjmov
Obecná + štátna daň z vysokých zárobkov
30%
Daň z dividend a kapitálu
Kapitálové príjmy (20 % v rámci pravidiel 3:12)
31.42%
Sociálne odvody - zamestnávateľ
Bez stropu
30%
Zrážková daň z dividend (nerezidenti)
0 % EÚ / zmluvné štáty

Formy spoločností a registrácia

Spoločnosť sa registruje na úrade Bolagsverket, čo vyžaduje potvrdenie z banky o vklade základného kapitálu; koneční užívatelia výhod sa nahlasujú do registra úradu Bolagsverket.

Hlavné právne formy	AB (aktiebolag, súkromná/verejná akciová spoločnosť), enskild firma (SZČO)^[3][8]Súkromná spoločnosť AB je predvolenou voľbou pre väčšinu podnikov.
Minimálny základný kapitál - AB	25 000 SEK (verejná: 500 000 SEK)^[3][8]Znížené z 50 000 SEK v roku 2020.
Registrácia nového zamestnávateľa zahŕňa	Bolagsverket (založenie, konečný užívateľ výhod) → Skatteverket (F-daň, DPH, zamestnávateľ)^[8][4]

Ďalšie zákonné požiadavky

Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí každá fungujúca spoločnosť splniť.

Koneční užívatelia výhod (verklig huvudman)	Osoba ovládajúca viac ako 25 % hlasovacích práv^[8]Podáva sa do registra konečných užívateľov výhod úradu Bolagsverket.
Podanie ročnej účtovnej závierky	Podáva sa úradu Bolagsverket do 7 mesiacov od konca roka^[8]Neskoré podanie prináša poplatky od 5 000 SEK; oneskorenie o viac ako 11 mesiacov prináša riziko nútenej likvidácie.
Elektronická fakturácia	Povinná pre verejný sektor (Peppol); B2B dobrovoľná^[9]
Uchovávanie dokumentov	7 rokov^[4]

Daň z príjmov právnických osôb (bolagsskatt)

Sadzba	20,6 %^[1][4]Navrhované zníženie na 20 % bolo vypustené z rozpočtu na rok 2026.
Daňová alokačná rezerva	Až 25 % zo zisku, odložená^[1]Rezerva periodiseringsfond odkladá až 25 % zisku; rezerva za každý rok sa zúčtuje v priebehu šiestich rokov.
Priznanie a preddavková daň	Daňové priznanie závisí od konca roka, preddavková daň sa platí mesačne^[4]Daňové priznanie k dani z príjmov 2 začína byť splatné približne 7 mesiacov po konci roka (začiatkom augusta pre kalendárny rok). Preddavková daň sa platí v rovnomerných mesačných splátkach 12. dňa v mesiaci.

Zrážkové dane a dividendy

Dividendy nerezidentom	30 % (kupongskatt)^[6]Znížená sadzba alebo 0 % podľa daňovej zmluvy, pravidiel EÚ o materských a dcérskych spoločnostiach (≥10 % podiel materskej spoločnosti) alebo pre podielové akcie.
Úroky a licenčné poplatky	Žiadna zrážková daň^[6]Švédsko neuplatňuje zrážkovú daň z úrokov; licenčné poplatky sa zdaňujú ako príjem z podnikania (zvyčajne prostredníctvom stálej prevádzkarne).
Dividendy a kapitál rezidentov	30 % (20 % podľa pravidiel 3:12)^[1]Fyzické osoby sú zdaňované sadzbou 30 % z kapitálových príjmov; vlastníci uzavretých spoločností využívajú pravidlá 3:12, kde sa dividendy v rámci ročného limitu zdaňujú sadzbou 20 % (pravidlá boli zreformované od roku 2026).

DPH (moms)

Základná sadzba	25 %^[2][5]
Znížené sadzby	12 % a 6 %^[2][5]12 %: potraviny, reštaurácie, hotely. 6 %: knihy, noviny, osobná doprava, kultúrne a športové podujatia. 0 % pre vývoz a dodania v rámci EÚ. Potraviny sú dočasne znížené z 12 % na 6 % (apríl 2026 – december 2027).
Prahová hodnota pre registráciu	120 000 SEK^[5]Zvýšené z 80 000 SEK v roku 2025; usadené podniky sa registrujú pred prvým predajom.
Priznanie k DPH	Mesačne, štvrťročne alebo ročne podľa obratu^[5]Mesačne pri obrate nad 40 mil. SEK (do 26. dňa), štvrťročne pod túto hranicu, ročne do obratu 1 mil. SEK.

Mzdy: daň z príjmov a sociálne odvody

Daň z príjmov je väčšinou obecnou daňou; 20 % štátna daň sa vzťahuje na vyššie zárobky. Zamestnávateľ zráža daň a platí paušálny sociálny odvod bez stropu.

Daň z príjmov	Približne 32 % obecná + 20 % štátna^[7]Obecná sadzba je v priemere 32,38 %; 20 % štátna daň sa vzťahuje na príjmy zo závislej činnosti presahujúce 643 000 SEK (2026).
Sociálne odvody zamestnávateľa	31,42 % z hrubej mzdy^[7]Bez stropu; pre mladých a starších pracovníkov platia znížené sadzby.
Minimálna mzda	Žiadna zákonná minimálna mzda^[7]Mzdové minimá sú určené kolektívnymi zmluvami, ktoré pokrývajú väčšinu pracovnej sily.
Výkazníctvo	Mesačné hlásenie zamestnávateľa (AGI) do 12. dňa v mesiaci^[7]Vykazuje sa na zamestnanca, zrazená daň a odvody sa platia v rovnaký deň.

Ďalšie dane, ktoré spoločnosti platia

Daň z nehnuteľností	1,0 % pre komerčné nehnuteľnosti, 0,5 % pre priemyselné nehnuteľnosti^[4]Z odhadovanej hodnoty podnikateľských priestorov.
Kolková daň (nehnuteľnosti)	4,25 % pre kupujúcu spoločnosť^[4]Z vyššej hodnoty, teda kúpnej ceny alebo odhadovanej hodnoty, 2 % z hypoték.
Špeciálna daň z miezd na dôchodky	Približne 24,26 % z dôchodkových príspevkov^[7]

Účtovníctvo a účtovná závierka

Účtovné štandardy	Švédske účtovné predpisy (predpisy K) alebo IFRS^[8]IFRS sa používa pre konsolidovanú účtovnú závierku kótovaných skupín.
Výročná správa	Predkladá sa úradu Bolagsverket do 7 mesiacov^[8]
Oslobodenie od auditu	Malá spoločnosť typu AB: neprekračuje 2 z ukazovateľov - aktíva 1,5 mil. SEK, tržby 3 mil. SEK, 3 zamestnanci^[8]Väčšia spoločnosť typu AB musí vymenovať audítora.

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

Tlačivo	O čo ide	Kto podáva	Frekvencia	Termín	Predkladá sa
`INK2`	Priznanie k dani z príjmov právnických osôb^[4]	Spoločnosti	ročne	Približne 7 mesiacov po skončení účtovného obdobia	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Predbežná daň^[4]	Spoločnosti	mesačne	12. deň v každom mesiaci	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Daňové priznanie k DPH^[5]	Osoby registrované pre DPH	mesačne	Mesačne do 26. dňa (alebo štvrťročne/ročne)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Hlásenie zamestnávateľa (na jedného zamestnanca)^[7]	Všetci zamestnávatelia	mesačne	12. deň nasledujúceho mesiaca	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Výročná správa^[8]	Spoločnosti typu AB	ročne	Do 7 mesiacov od skončenia účtovného obdobia	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registrácia konečného užívateľa výhod^[8]	Všetky spoločnosti	na udalosť	Pri založení a pri zmene	BolagsverketBolagsverket

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne

F-skatt12. deň v každom mesiaci
MomsdeklarationMesačne do 26. dňa (alebo štvrťročne/ročne)
AGI12. deň nasledujúceho mesiaca

ročne

INK2Približne 7 mesiacov po skončení účtovného obdobia
ÅrsredovisningDo 7 mesiacov od skončenia účtovného obdobia

na udalosť

Verklig huvudmanPri založení a pri zmene

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

Zákon o dani z príjmov (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdag – Zbierka zákonov Švédska · zákon
Zákon o DPH (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdag – Zbierka zákonov Švédska · zákon
Zákon o obchodných spoločnostiach (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdag – Zbierka zákonov Švédka · zákon
Daň z príjmov právnických osôb a vedenie účtovníctva (v angličtine)Skatteverket · orgán
DPH (moms) – usmernenieSkatteverket · orgán
Zrážková daň z dividendSkatteverket · orgán
Sadzby a sumy na rok 2026Skatteverket · orgán
Registrácia spoločností, výročná správa a register KÚVBolagsverket · register
Elektronická fakturácia vo ŠvédskuEurópska komisia · EÚ

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.