Zviedrija uznēmumu nodokļi

Zviedrija (ES dalībvalsts, kas neietilpst eirozonā - sliekšņi ir izteikti kronās) apliek uzņēmumu peļņu ar 20,6% likmi. PVN ir 25%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis apvieno pašvaldības nodokli (aptuveni 32%) un 20% valsts nodokli lielākiem ienākumiem, savukārt darba devēji maksā fiksētu sociālo nodokli 31,42% apmērā bez griestiem. Nodokļu administrēšanu veic Skatteverket, savukārt gada pārskati tiek iesniegti Bolagsverket.

Valūta SEK (kr)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

20.6%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Fiksēta likme
25%
PVN standarta likme
Samazinātās likmes: 12% un 6%
~32% + 20%
Ienākuma nodoklis
Pašvaldības + valsts nodoklis lieliem ienākumiem
30%
Dividenžu/kapitāla nodoklis
Kapitāla ienākums (20% saskaņā ar 3:12 noteikumiem)
31.42%
Sociālais nodoklis - darba devējs
Nav griestu
30%
Ieturējuma nodoklis par dividendēm (nerezidentiem)
0% ES/līgumi

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmums reģistrācija Bolagsverket, kas pieprasa bankas izziņu par iemaksāto pamatkapitālu; informācija par patiesajiem labuma guvējiem tiek iesniegta Bolagsverket reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	AB (aktiebolag, slēgta/atvērta akciju sabiedrība), enskild firma (pašnodarbinātā persona)^[3][8]Slēgta akciju sabiedrība (AB) ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls - AB	25 000 SEK (publiskajai akciju sabiedrībai: 500 000 SEK)^[3][8]Samazināts no 50 000 SEK 2020. gadā.
Jauna darba devēja reģistrācijas prasības	Bolagsverket (reģistrācija, PLG) → Skatteverket (F-skats, PVN, darba devējs)^[8][4]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Patiesie labuma guvēji (verklig huvudman)	Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25% balsstiesību^[8]Iesniegts Bolagsverket patieso labuma guvēju reģistrā.
Gada pārskata iesniegšana	Iesniedz Bolagsverket 7 mēnešu laikā pēc gada beigām^[8]Par novērelu iesniegšanu piemēro nodevas no 5 000 SEK apmērā; ja kavējums pārsniedz 11 mēnešus, pastāv piespiedu likvidācijas risks.
E-rēķini	Obligāti publiskajam sektoram (Peppol); B2B - brīvprātīgi^[9]
Dokumentu glabāšana	7 gadi^[4]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (bolagsskatt)

Likme	20,6%^[1][4]Piedāvātais likmes samazinājums līdz 20% tika svītrots no 2026. gada budžeta.
Nodokļu sadales rezerve	Līdz 25% no peļņas, atlikta^[1]Periodiseringsfond atliek līdz 25% no peļņas; katra gada rezerves tiek atgrieztas sešu gadu laikā.
Deklarācija un avansa nodoklis	Ienākuma nodokļa deklarācija ir atkarīga no gada beigu datuma; avansa nodoklis - mēnešā^[4]Ienākuma nodokļa deklarācija 2 ir jāiesniedz aptuveni 7 mēnešus pēc gada beigām (kalendārā gada uzņēmumam - augusta sākumā). Avansa nodoklis tiek maksāts vienādās ikmēneša iemaksās līdz 12. datumam.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes nerezidentiem	30% (kupongskatt)^[6]Samazināta likme vai 0% saskaņā ar nodokļu līgumu, ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu noteikumiem (≥10% korporatīvais turētājs) vai saistītajām akcijām.
Procentu maksājumi un autoratlīdzības	Ieturējuma nodoklis netiek piemērots^[6]Zviedrija neietur nodokli par procentiem; autoratlīdzības tiek apliktas ar nodokli kā uzņēmuma ienākums (parasti, izmantojot pastāvīgo pārstāvniecību).
Rezidentu dividendes un kapitāls	30% (20% saskaņā ar 3:12 noteikumiem)^[1]Fiziskām personām kapitāla ienākumiem piemēro 30% likmi; slēgto sabiedrību īpašnieki izmanto 3:12 noteikumus, saskaņā ar kuriem dividendēm gada atļautās summas ietvaros piemēro 20% likmi (noteikumi reformēti no 2026. gada).

PVN (moms)

Standarta likme	25%^[2][5]
Samazinātās likmes	12% un 6%^[2][5]12%: pārtika, restorāni, viesnīcas. 6%: grāmatas, avīzes, pasažieru pārvadājumi, kultūras un sporta pasākumi. 0% eksportam un ES iekšzemes piegādēm. Pārtikai likme ir īslaicīgi samazināta no 12% uz 6% (2026. gada aprīlis - 2027. gada decembris).
Reģistrācijas slieksnis	120 000 SEK^[5]Palielināts no 80 000 SEK 2025. gadā; nereģistrēti uzņēmumi reģistrējas pirms pirmā darījuma.
PVN deklarācija	Ikmēneša, ceturkšņa vai gada - atkarībā no apgrozījuma^[5]Ikmēneša - ja apgrozījums pārsniedz 40 milj. SEK (līdz 26. datumam), ceturkšņa - ja mazāks, gada - līdz 1 milj. SEK.

Darba samaksa: ienākuma nodoklis un sociālās apdrošināšanas iemaksas

Ienākuma nodoklis galvenokārt ir pašvaldības nodoklis; lielākiem ienākumiem piemēro 20% valsts nodokli. Darba devējs ietur nodokli un maksā fiksētu sociālo nodokli bez griestiem.

Ienākuma nodoklis	~32% pašvaldības + 20% valsts nodoklis^[7]Pašvaldības likme vidēji ir 32,38%; 20% valsts nodoklis tiek piemērots algotajiem ienākumiem virs 643 000 SEK (2026. gadā).
Darba devēja sociālās apdrošināšanas iemaksas	31,42% no bruto summas^[7]Nav griestu; jaunākiem un vecākiem darbiniekiem piemēro samazinātas likmes.
Minimālā alga	Likumā noteiktās minimālās algas nav^[7]Minimālās algas likmes nosaka koplīgumi, kas attiecas uz lielāko daļu darbaspēka.
Pārskatu sniegšana	Darba devēja deklarācija (AGI) katru mēnesi līdz 12. datumam^[7]Ziņo par katru darbinieku, ieturēto nodokli un iemaksas samaksā vienā un tajā pašā datumā.

Citi uzņēmumu maksātie nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis	1,0% komercīpašumiem, 0,5% ražošanas īpašumiem^[4]Aprēķināts no biznesa telpu kadastrālās vērtības.
Valsts nodeva (nekustamajam īpašumam)	4,25% pircējam – juridiskai personai^[4]No cenas vai kadastrālās vērtības atkarībā no tā, kura ir augstāka, un 2% par hipotekārajiem kredītiem.
Īpašs darba algas nodoklis pensijām	Apmēram 24,26% no pensiju iemaksām^[7]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Zviedrijas GMS (K noteikumi) vai IFRS^[8]IFRS izmanto kotēto grupu konsolidētajos pārskatos.
Gada pārskats	Iesniedz Bolagsverket 7 mēnešu laikā^[8]
Atbrīvojums no revīzijas	Mazs AB: nepārsniedz 2 no kritērijiem – aktīvi 1,5 milj. SEK, apgrozījums 3 milj. SEK, 3 darbinieki^[8]Lielākam AB ir jāieceļ revidents.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`INK2`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[4]	Uzņēmumi	katru gadu	Apmēram 7 mēnešus pēc finanšu gada beigām	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Avansa nodoklis^[4]	Uzņēmumi	mēnesī	Katra mēneša 12. datumā	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	PVN deklarācija^[5]	PVN maksātāji	mēnesī	Katru mēnesi līdz 26. datumam (vai reizi ceturksnī / gadā)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Darba devēja deklarācija (par katru darbinieku)^[7]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 12. datumā	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Gada pārskats^[8]	AB sabiedrības	katru gadu	7 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Patieso labuma guvēju reģistrācija^[8]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	Reģistrācijas brīdī un izmaiņu gadījumā	BolagsverketBolagsverket

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

F-skattKatra mēneša 12. datumā
MomsdeklarationKatru mēnesi līdz 26. datumam (vai reizi ceturksnī / gadā)
AGINākamā mēneša 12. datumā

katru gadu

INK2Apmēram 7 mēnešus pēc finanšu gada beigām
Årsredovisning7 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām

reizi notikumā

Verklig huvudmanReģistrācijas brīdī un izmaiņu gadījumā

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Ienākuma nodokļa likums (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen – Zviedrijas likumu krājums · likums
PVN likums (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen – Zviedrijas likumu krājums · likums
Komerclikums (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen – Zviedrijas likumu krājums · likums
Uzņēmumu nodoklis un grāmatvedība (angļu valodā)Skatteverket · iestāde
PVN (moms) – vadlīnijasSkatteverket · iestāde
Ieturējuma nodoklis no dividendēmSkatteverket · iestāde
Likmes un summas 2026. gadāSkatteverket · iestāde
Uzņēmumu reģistrācija, gada pārskati un PLGBolagsverket · reģistrs
E-rēķini ZviedrijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.