Rootsi ettevõtte maksud

Rootsi (EL-i liige, kuid eurotsooni väline – piirmäärad on kroonides) maksustab ettevõtte kasumit 20,6%-ga. Käibemaks on 25%, füüsilise isiku tulumaks koosneb kohalikust maksust (umbes 32%) ja 20%-sest riigimaksust suurematele tuludele ning tööandjad maksavad kindlasummalist 31,42%-list sotsiaalmaksu ilma ülempiirita. Deklaratsioonid esitatakse Skatteverketile ja majandusaasta aruanded Bolagsverketile.

Valuuta SEK (kr)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

20.6%
Ettevõtte tulumaks
Püsiv määr
25%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud määrad: 12% ja 6%
~32% + 20%
Tulumaks
Kommunaalmaksu + riigimaks suurema tulu pealt
30%
Dividendi- / kapitalimaks
Kapitalitulu (20% reegli 3:12 alusel)
31.42%
Sotsiaalmaks – tööandja
Ülempiir puudub
30%
Dividendi kinnipeetav maks (mitteresident)
0% EL-is / lepingu alusel

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte registreeritakse Bolagsverketis, mis nõuab sissemakstud aktsiakapitali kohta pangatõendit; tegelikud kasusaajad deklareeritakse Bolagsverketi registris.

Peamised õiguslikud vormid	AB (aktiebolag, osaühing/aktsiaselts), enskild firma (füüsilisest isikust ettevõtja)^[3][8]Privaatne AB on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital – AB	25 000 SEK (aktsiaselts: 500 000 SEK)^[3][8]Langetatud 50 000 SEK-lt 2020. aastal.
Uue tööandja registreerimise toimingud	Bolagsverket (asutamine, tegelik kasusaaja) → Skatteverket (F-maks, käibemaks, tööandja)^[8][4]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks tulumaksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Tegelikud kasusaajad (verklig huvudman)	Isik, kellel on kontroll üle 25% häälte üle^[8]Esitatakse Bolagsverketi tegelike kasusaajate registrisse.
Majandusaasta aruande esitamine	Esitatakse Bolagsverketile 7 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu^[8]Hilisema esitamisega kaasnevad tasud alates 5000 SEK-st; üle 11 kuu hilinemisel ähvardab sundlõpetamine.
E-arved	Kohustuslik avalikus sektoris (Peppol); B2B vabatahtlik^[9]
Dokumentide säilitamine	7 aastat^[4]

Ettevõtte tulumaks (bolagsskatt)

Määr	20,6%^[1][4]Kavandatud langetamine 20%-le jäeti 2026. aasta eelarvest välja.
Maksustamise reserv	Kuni 25% kasumist, edasilükatud^[1]Perioodifond (periodiseringsfond) lükkab edasi kuni 25% kasumist; iga aasta reserv tühistatakse kuue aasta jooksul.
Deklaratsioon ja avamaks	Tulumaksudeklaratsioon sõltub majandusaasta lõpust; avamaks on kuine^[4]Tulumaksudeklaratsioon 2 tuleb esitada umbes 7 kuud pärast majandusaasta lõppu (kalendriaasta puhul augusti alguses). Avamaksu tasutakse võrdsetes igakuistes osamaksetes 12. kuupäeval.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid mitteresidentidele	30% (kupongskatt)^[6]Vähendatud või 0% maksulepingu, EL-i ema- ja tütarettevõtte eeskirjade (≥10% osalusega äriühing) või majandustegevusega seotud aktsiate korral.
Intressid ja litsentsitasud	Kinnipeetav maks puudub^[6]Rootsi ei pea intressidelt kinni tulumaksu; litsentsitasusid maksustatakse ärituluna (tavaliselt püsiva tegevuskoha kaudu).
Residentide dividendid ja kapital	30% (20% reegli 3:12 alusel)^[1]Füüsilisi isikuid maksustatakse kapitalitulult 30%-ga; lähedaste äriühingute omanikud kasutavad reegleid 3:12, mille kohaselt maksustatakse aastase maksuvaba piirmäära piires makstavaid dividende 20%-ga (reegleid on alates 2026. aastast muudetud).

Käibemaks (moms)

Standardmäär	25%^[2][5]
Vähendatud määrad	12% ja 6%^[2][5]12%: toit, restoranid, hotellid. 6%: raamatud, ajalehed, reisijateveod, kultuuri- ja spordiüritused. 0% ekspordile ja EL-sisestele tarnetele. Toidu käibemaksu on ajutiselt langetatud 12%-lt 6%-le (aprill 2026 – detsember 2027).
Registreerimise piirmäär	120 000 SEK^[5]Tõstetud 80 000 SEK-lt 2025. aastal; mitteresidendist ettevõtted registreeruvad enne esimest müüki.
Käibedeklaratsioon	Kuiselt, kvartaalselt või kord aastas vastavalt käibele^[5]Kuiselt üle 40 miljoni SEK (26. kuupäevaks), kvartaalselt alla selle, kord aastas kuni 1 miljon SEK.

Palk: tulumaks ja sotsiaalmaks

Tulumaks on enamasti kohalik maks; suurematele tuludele kehtib 20%-ne riigimaks. Tööandja peab maksu kinni ja maksab kindlasummalist sotsiaalmaksu ilma ülempiirita.

Tulumaks	~32% kohalik maks + 20% riigimaks^[7]Kohaliku maksu määr on keskmiselt 32,38%; teenitud tulult, mis ületab 643 000 SEK (2026), arvestatakse 20%-list riigimaksu.
Tööandja sotsiaalmaks	31,42% brutotulust^[7]Ülempiir puudub; noorematele ja vanematele töötajatele kehtivad soodustariifid.
Miinimumpalk	Seadusjärgne miinimumpalk puudub^[7]Palga alammäärad kehtestatakse kollektiivlepingutega, mis hõlmavad enamikku töötajatest.
Aruandlus	Tööandja deklaratsioon (AGI) kord kuus 12. kuupäevaks^[7]Deklareeritakse töötaja kohta; kinnipeetud maks ja maksud makstakse samal kuupäeval.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Maamaks	1,0% ärikinnisvaralt; 0,5% tööstuskinnisvaralt^[4]Äripindade maksustamishinnalt.
Riigilõiv (kinnisvara)	4,25% ostjast ettevõttele^[4]Suuremalt summalt ostuhinna või maksustamishinna vahel; 2% hüpoteekidelt.
Pensionide erisotsiaalmaks	~24,26% pensionimaksetelt^[7]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Rootsi hea raamatupidamistava (K-eeskirjad) või IFRS^[8]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Aruanne	Esitatakse Bolagsverketile 7 kuu jooksul^[8]
Auditeerimiskohustusest vabastamine	Väike AB: ei ületa kahte näitajat – vara 1,5 mln SEK, käive 3 mln SEK, 3 töötajat^[8]Suurem AB peab määrama audiitori.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`INK2`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[4]	Ettevõtted	aastapõhine	Umbes 7 kuud pärast majandusaasta lõppu	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Ettemaksu tulumaks^[4]	Ettevõtted	kuupõhine	Iga kuu 12. kuupäev	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Käibedeklaratsioon^[5]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Kord kuus 26. kuupäevaks (või kord kvartalis / kord aastas)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Tööandja deklaratsioon (töötaja kohta)^[7]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgneva kuu 12. kuupäev	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Aruanne^[8]	AB-ettevõtted	aastapõhine	7 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Tegelike kasusaajate registreerimine^[8]	Kõik ettevõtted	sündmuse põhiselt	Asutamisel ja muutmisel	BolagsverketBolagsverket

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

F-skattIga kuu 12. kuupäev
MomsdeklarationKord kuus 26. kuupäevaks (või kord kvartalis / kord aastas)
AGIJärgneva kuu 12. kuupäev

aastapõhine

INK2Umbes 7 kuud pärast majandusaasta lõppu
Årsredovisning7 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu

sündmuse põhiselt

Verklig huvudmanAsutamisel ja muutmisel

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Tulumaksuseadus (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Rootsi seaduste kogumik · seadus
Käibemaksuseadus (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Rootsi seaduste kogumik · seadus
Äriseadustik (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Rootsi seaduste kogumik · seadus
Ettevõtte tulumaks ja raamatupidamine (inglise keeles)Skatteverket · asutus
Käibemaks (moms) – juhisedSkatteverket · asutus
Dividendifondi kinnipeetav tulumaksSkatteverket · asutus
Määrad ja summad 2026Skatteverket · asutus
Ettevõtte registreerimine, aastaaruanded ja tegelikud kasusaajadBolagsverket · register
E-arved RootsisEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.