Σουηδία εταιρικοί φόροι

Η Σουηδία (ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε κορώνες) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 20,6%. Ο ΦΠΑ είναι 25%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων συνδυάζει δημοτικό φόρο (περίπου 32%) με κρατικό φόρο 20% στα υψηλότερα εισοδήματα, και οι εργοδότες καταβάλλουν πάγια ασφαλιστική εισφορά 31,42% χωρίς ανώτατο όριο. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω της Skatteverket· οι ετήσιες εκθέσεις υποβάλλονται στη Bolagsverket.

Νόμισμα SEK (kr)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένο οικονομικό έτος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

20.6%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Ενιαίος συντελεστής
25%
Κανονικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένοι: 12% και 6%
~32% + 20%
Φόρος εισοδήματος
Δημοτικός συν κρατικός για υψηλές αποδοχές
30%
Φόρος μερισμάτων/κεφαλαίου
Εισόδημα κεφαλαίου (20% βάσει των κανόνων 3:12)
31.42%
Ασφαλιστικές εισφορές - εργοδότης
Χωρίς ανώτατο όριο
30%
Παρακρατούμενος φόρος μερισμάτων (μη κατοίκων)
0% για ΕΕ/συμβάσεις

Εταιρικές μορφές και εγγραφή

Μια εταιρεία εγγράφεται στη Bolagsverket, η οποία απαιτεί τραπεζικό βεizτικό για το καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο· οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων της Bolagsverket.

Βασικές νομικές μορφές	AB (aktiebolag, ιδιωτική/δημόσια κεφαλαιουχική εταιρεία), enskild firma (ατομική επιχείρηση)^[3][8]Η ιδιωτική AB είναι η προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - AB	25.000 SEK (δημόσια: 500.000 SEK)^[3][8]Μειώθηκε από 50.000 SEK το 2020.
Εγγραφή νέου εργοδότη	Bolagsverket (σύσταση, πραγματικός δικαιούχος) → Skatteverket (F-tax, ΦΠΑ, εργοδότης)^[8][4]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε ενεργή εταιρεία.

Πραγματικοί δικαιούχοι (verklig huvudman)	Άτομο που ελέγχει πάνω από το 25% των ψήφων^[8]Υποβάλλεται στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων της Bolagsverket.
Κατάθεση ετήσιας έκθεσης	Υποβάλλεται στη Bolagsverket εντός 7 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους^[8]Η εκπρόθεσμη κατάθεση επισύρει τέλη από 5.000 SEK· καθυστέρηση άνω των 11 μηνών ενέχει κίνδυνο αναγκαστικής εκκαθάρισης.
Ηλεκτρονική τιμολόγηση	Υποχρεωτική για τον δημόσιο τομέα (Peppol)· προαιρετική B2B^[9]
Διατήρηση αρχείων	7 έτη^[4]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (bolagsskatt)

Συντελεστής	20,6%^[1][4]Μια προτεινόμενη μείωση στο 20% αποσύρθηκε από τον προϋπολογισμό του 2026.
Αποθεματικό φορολογικής κατανομής	Έως 25% των κερδών, αναβαλλόμενο^[1]Το αποθεματικό periodiseringsfond αναβάλλει τη φορολόγηση έως του 25% των κερδών· το αποθεματικό κάθε έτους αντιστρέφεται εντός έξι ετών.
Δήλωση και προκαταβολή φόρου	Η δήλωση εισοδήματος εξαρτάται από τη λήξη του έτους· η προκαταβολή φόρου είναι μηνιαία^[4]Η δήλωση φόρου εισοδήματος 2 υποβάλλεται περίπου 7 μήνες μετά τη λήξη του έτους (αρχές Αυγούστου για ημερολογιακό έτος). Ο προκαταβολικός φόρος καταβάλλεται σε ισόποσες μηνιαίες δόσεις στις 12.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα σε μη κατοίκους	30% (kupongskatt)^[6]Μειωμένος ή 0% βάσει σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας, των κανόνων της ΕΕ για μητρικές-θυγατρικές (≥10% εταιρική συμμετοχή) ή για μετοχές που συνδέονται με επιχειρηματική δραστηριότητα.
Τόκοι και δικαιώματα	Χωρίς παρακρατούμενο φόρο^[6]Η Σουηδία δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου σε τόκους· τα δικαιώματα φορολογούνται ως επιχειρηματικό εισόδημα (συνήθως μέσω μόνιμης εγκατάστασης).
Μερίσματα και κεφάλαιο κατοίκων	30% (20% σύμφωνα με τους κανόνες 3:12)^[1]Τα φυσικά πρόσωπα φορολογούνται με 30% επί του εισοδήματος κεφαλαίου· οι ιδιοκτήτες κλειστών εταιρειών εφαρμόζουν τους κανόνες 3:12, όπου τα μερίσματα εντός ετήσιου αφορολόγητου ορίου φορολογούνται με 20% (οι κανόνες αναμορφώθηκαν από το 2026).

ΦΠΑ (moms)

Κανονικός συντελεστής	25%^[2][5]
Μειωμένοι συντελεστές	12% και 6%^[2][5]12%: τρόφιμα, εστιατόρια, ξενοδοχεία. 6%: βιβλία, εφημερίδες, επιβατικές μεταφορές, πολιτιστικές και αθλητικές εκδηλώσεις. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις. Τα τρόφιμα μειώνονται προσωρινά από 12% σε 6% (Απρίλιος 2026 – Δεκέμβριος 2027).
Όριο εγγραφής	120.000 SEK^[5]Αυξήθηκε από 80.000 SEK το 2025· οι μη εγκατεστημένες επιχειρήσεις εγγράφονται πριν από την πρώτη πώληση.
Δήλωση ΦΠΑ	Μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια βάσει κύκλου εργασιών^[5]Μηνιαία άνω των 40 εκατ. SEK (έως την 26η), τριμηνιαία για χαμηλότερα ποσά, ετήσια έως 1 εκατ. SEK.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και κοινωνικές εισφορές

Ο φόρος εισοδήματος είναι κυρίως δημοτικός φόρος· κρατικός φόρος 20% εφαρμόζεται στα υψηλότερα εισοδήματα. Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο και καταβάλλει πάγια ασφαλιστική εισφορά χωρίς ανώτατο όριο.

Φόρος εισοδήματος	~32% δημοτικός συν 20% κρατικός^[7]Ο δημοτικός συντελεστής ανέρχεται κατά μέσο όρο σε 32,38%· κρατικός φόρος 20% εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 643.000 SEK (2026).
Εργοδοτικές εισφορές κοινωνικής ασφάλφισης	31,42% επί των μικτών αποδοχών^[7]Χωρίς ανώτατο όριο· μειωμένοι συντελεστές ισχύουν για νέους και μεγαλύτερους σε ηλικία εργαζομένους.
Κατώτατος μισθός	Χωρίς θεσμοθετημένο κατώτατο όριο^[7]Τα κατώτατα όρια αμοιβών καθορίζονται από συλλογικές συμβάσεις που καλύπτουν το μεγαλύτερο μέρος του εργατικού δυναμικού.
Υποβολή δηλώσεων	Μηνιαία δήλωση εργοδοτών (AGI) έως τη 12η^[7]Δηλώνεται ανά εργαζόμενο: ο παρακρατούμενος φόρος και οι εισφορές καταβάλλονται την ίδια ημερομηνία.

Λοιποί φόροι επιχειρήσεων

Φόρος ακίνητης περιουσίας	1,0% για επαγγελματικά ακίνητα, 0,5% για βιομηχανικά^[4]Επί της αντικειμενικής αξίας των επαγγελματικών εγκαταστάσεων.
Φόρος μεταβίβασης ακινήτων	4,25% για αγοραστή εταιρεία^[4]Επί της υψηλότερης τιμής μεταξύ τιμής αγοράς και αντικειμενικής αξίας, 2% επί των υποθηκών.
Ειδικός φόρος μισθοδοσίας επί των συντάξεων	~24,26% επί των ασφαλιστικών εισφορών σύνταξης^[7]

Λογιστική και χρηματοοικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Σουηδικά ΓЛП (κανονισμοί K) ή IFRS^[8]Τα IFRS χρησιμοποιούνται για τις ενοποιημένες καταστάσεις εισηγμένων ομίλων.
Ετήσια έκθεση	Υποβάλλεται στο Bolagsverket εντός 7 μηνών^[8]
Απαλλαγή από υποχρέωση ελέγχου	Μικρή AB: να μην υπερβαίνει τα 2 από τα εξής: ενεργητικό 1,5 ετσι SEK, κύκλος εργασιών 3 ετσι SEK, 3 εργαζόμενοι^[8]Μια μεγαλύτερη AB υποχρεούται να ορίσει ορκωτό ελεγκτή.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`INK2`	Φορολογική δήλωση εισοδήματος νομικών προσώπων^[4]	Εταιρείες	ετήσια	Περίπου 7 μήνες μετά τη λήξη του οικονομικού έτους	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Προκαταβολή φόρου^[4]	Εταιρείες	μηνιαία	12η κάθε μήνα	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Δήλωση ΦΠΑ^[5]	Υποκείμενοι στον ΦΠΑ	μηνιαία	Μηνιαία έως την 26η (ή τριμηνιαία/ετήσια)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Δήλωση εργοδοτών (ανά εργαζόμενο)^[7]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	12η του επόμενου μήνα	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Ετήσια έκθεση^[8]	Εταιρείες AB	ετήσια	Εντός 7 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Καταχώριση πραγματικού δικαιούχου^[8]	Όλοι οι οργανισμοί	ανά γεγονός	Κατά τη σύσταση και σε περίπτωση αλλαγής	BolagsverketBolagsverket

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

F-skatt12η κάθε μήνα
MomsdeklarationΜηνιαία έως την 26η (ή τριμηνιαία/ετήσια)
AGI12η του επόμενου μήνα

ετήσια

INK2Περίπου 7 μήνες μετά τη λήξη του οικονομικού έτους
ÅrsredovisningΕντός 7 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους

ανά γεγονός

Verklig huvudmanΚατά τη σύσταση και σε περίπτωση αλλαγής

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί φορολογίας εισοδήματος (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Σουηδική Συλλογή Νομοθεσίας · νόμος
Νόμος περί ΦΠΑ (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Σουηδική Συλλογή Νομοθεσίας · νόμος
Νόμος περί εταιρειών (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Σουηδική Συλλογή Νομοθεσίας · νόμος
Φόρος εταιρειών και τήρηση βιβλίων (Αγγλικά)Skatteverket · αρχή
ΦΠΑ (moms) - οδηγόςSkatteverket · αρχή
Παρακρατούμενος φόρος επί μερισμάτωνSkatteverket · αρχή
Συντελεστές και ποσά 2026Skatteverket · αρχή
Σύσταση εταιρείας, ετήσιες εκθέσεις και πραγματικός δικαιούχοςBolagsverket · μητρώο
Ηλεκτρονική τιμολόγηση στη ΣουηδίαΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.