İsveç kurumlar vergisi

İsveç (AB üyesi ancak euro bölgesinde değil; eşikler kron cinsindendir), şirket karları üzerinden %20,6 oranında vergi alır. KDV %25'tir; kişisel gelir vergisi, belediye vergisini (yaklaşık %32) yüksek kazançlar üzerinden alınan %20 devlet vergisiyle birleştirir ve işverenler üst sınırı olmaksızın sabit %31,42 sosyal güvenlik primi öder. Beyanname işlemleri Skatteverket üzerinden yürütülür; yıllık raporlar Bolagsverket'e gönderilir.

Para birimi SEK (kr)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen mali yıl)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12

20.6%
Kurumlar vergisi
Sabit oran
25%
KDV standart oranı
İndirimli oranlar: %12 ve %6
~32% + 20%
Gelir vergisi
Belediye + yüksek gelirler için devlet vergisi
30%
Temettü/sermaye vergisi
Sermaye iradı (3:12 kapsamında %20)
31.42%
Sosyal güvenlik - işveren
Üst sınır yok
30%
Temettü stopajı (dar mükellef)
%0 AB/vergi anlaşması

Şirket türleri ve kuruluş

Bir şirket, yatırılan sermaye için banka sertifikası gerektiren Bolagsverket'e tescil edilir; gerçek faydalanıcılar Bolagsverket'in siciline bildirilir.

Ana yasal şirket türleri	AB (aktiebolag, anonim/limited şirket), enskild firma (şahıs şirketi)^[3][8]Özel AB, çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Asgari sermaye - AB	25.000 SEK (halka açık: 500.000 SEK)^[3][8]2020 yılında 50.000 SEK'ten düşürülmüştür.
Yeni işveren kaydı gereklilikleri	Bolagsverket (kuruluş, UBO) → Skatteverket (F vergi, KDV, işveren)^[8][4]

Diğer yasal zorunluluklar

Faaliyet gösteren her şirketin, vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.

Gerçek faydalanıcılar (verklig huvudman)	Oyların %25'inden fazlasını elinde bulunduran kişi^[8]Bolagsverket'in gerçek faydalanıcı siciline bildirilir.
Yıllık raporun verilmesi	Yıl sonundan itibaren 7 ay içinde Bolagsverket'e sunulur^[8]Geç bildirim 5.000 SEK'ten başlayan ücretlere tabidir; 11 aydan uzun gecikmelerde zorunlu tasfiye riski bulunur.
E-fatura	Kamu sektörü için zorunlu (Peppol); B2B için isteğe bağlı^[9]
Belge saklama süresi	7 yıl^[4]

Kurumlar vergisi (bolagsskatt)

Oran	%20,6^[1][4]%20'ye yapılması planlanan indirim 2026 bütçesinden çıkarılmıştır.
Vergi ayırma karşılığı	Kârın %25'ine kadar, ertelenmiş^[1]Periodiseringsfond, kârın %25'ine kadar olan kısmı erteler; her yılın karşılığı altı yıl içinde ters kaydedilir.
Beyanname ve geçici vergi	Gelir vergisi beyannamesi yıl sonuna bağlıdır; geçici vergi aylıktır^[4]2 Numaralı Gelir Vergisi Beyannamesi, yıl sonundan yaklaşık 7 ay sonra (takvim yılı için ağustos başı) verilmelidir. Geçici vergi, ayın 12'sinde eşit aylık taksitlerle ödenir.

Stopajlar ve temettüler

Dar mükelleflere ödenen temettüler	%30 (kupongskatt)^[6]Vergi anlaşmaları, AB ana-yolluk kuralları (≥%10 kurumsal ortak) kapsamında veya ticari hisseler için indirimli oran veya %0 uygulanır.
Faiz ve telif ücretleri	Stopaj uygulanmaz^[6]İsveç, faiz üzerinden stopaj almaz; telif ücretleri ticari kazanç olarak vergilendirilir (genellikle bir iş yeri aracılığıyla).
Mukimlerin temettüleri ve sermayesi	%30 (3:12 kuralları kapsamında %20)^[1]Bireyler sermaye iradı üzerinden %30 vergiye tabidir; kapalı şirket sahipleri, yıllık istisna tutarı içindeki temettülerin %20 oranında vergilendirildiği 3:12 kurallarını kullanır (kurallar 2026'dan itibaren yenilenmiştir).

KDV (moms)

Standart oran	%25^[2][5]
İndirimli oranlar	%12 ve %6^[2][5]%12: gıda, restoran, oteller. %6: kitaplar, gazeteler, yolcu taşımacılığı, kültürel ve sportif etkinlikler. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0. Gıda vergisi geçici olarak %12'den %6'ya düşürülmüştür (Nisan 2026 - Aralık 2027).
Kayıt eşiği	120.000 SEK^[5]2025 yılında 80.000 SEK'ten yükseltilmiştir; yerleşik olmayan işletmeler ilk satıştan önce kaydolmalıdır.
KDV beyannamesi	Ciroya göre aylık, üç aylık veya yıllık^[5]40 milyon SEK üzeri için aylık (26'sına kadar), altı için üç aylık, 1 milyon SEK'e kadar yıllık.

Bordro: gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri

Gelir vergisi çoğunlukla belediye vergisidir; yüksek kazançlar için %20 devlet vergisi uygulanır. İşveren vergiyi keser ve üst sınırı olmaksızın sabit sosyal güvenlik primi öder.

Gelir vergisi	~%32 belediye + %20 devlet^[7]Belediye oranı ortalama %32,38'dir; 643.000 SEK üzerindeki kazançlar için %20 devlet vergisi uygulanır (2026).
İşveren sosyal güvenlik primleri	Brüt tutarın %31,42'si^[7]Üst sınır yoktur; genç ve yaşlı çalışanlar için indirimli oranlar uygulanır.
Asgari ücret	Yasal asgari ücret yoktur^[7]Ücret tabanları, iş gücünün çoğunluğunu kapsayan toplu iş sözleşmeleriyle belirlenir.
Raporlama	İşveren beyannamesi (AGI) her ayın 12'sine kadar verilir^[7]Çalışan bazında raporlanır; kesinti vergisi ve primler aynı tarihte ödenir.

Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler

Emlak vergisi	%1 ticari; %5 sanayi^[4]İş yerlerinin değerlendirilen değeri üzerinden.
Tapu harcı (gayrimenkul)	Şirket alıcılar için %4,25^[4]Bedel ile değerlendirilen değerden yüksek olanı üzerinden; ipoteklerde %2.
Emekli maaşları üzerinden özel bordro vergisi	Emekli maaşı primleri üzerinden yaklaşıp %24,26^[7]

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartları	İsveç GAAP (K düzenlemeleri) veya IFRS^[8]IFRS, halka açık grupların konsolide hesapları için kullanılır.
Yıllık rapor	Bolagsverket'e 7 ay içinde sunulur^[8]
Bağımsız denetim muafiyeti	Küçük AB: Aktif toplamı 1,5 milyon SEK, net satışları 3 milyon SEK ve 3 çalışandan oluşan 2 ölçütü aşmayanlar^[8]Daha büyük bir AB şirketinin denetçi ataması zorunludur.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

Form	Ne olduğu	Kimlerin doldurduğu	Sıklık	Son tarih	Verildiği merci
`INK2`	Kurumlar vergisi beyannamesi^[4]	Şirketler	yıllık	Yıl sonundan yaklaşık 7 ay sonra	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Geçici vergi^[4]	Şirketler	aylık	Her ayın 12'si	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	KDV beyannamesi^[5]	KDV mükellefleri	aylık	Her ayın 26'sına kadar (veya üç aylık/yıllık)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	İşveren beyannamesi (çalışan başına)^[7]	Tüm işverenler	aylık	Takip eden ayın 12'si	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Yıllık rapor^[8]	AB şirketleri	yıllık	Yıl sonundan itibaren 7 ay içinde	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Gerçek faydalanıcı kaydı^[8]	Tüm şirketler	işlem başına	Kuruluşta ve değişiklik olduğunda	BolagsverketBolagsverket

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık

F-skattHer ayın 12'si
MomsdeklarationHer ayın 26'sına kadar (veya üç aylık/yıllık)
AGITakip eden ayın 12'si

yıllık

INK2Yıl sonundan yaklaşık 7 ay sonra
ÅrsredovisningYıl sonundan itibaren 7 ay içinde

işlem başına

Verklig huvudmanKuruluşta ve değişiklik olduğunda

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

Gelir Vergisi Kanunu (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - İsveç Mevzuat Derlemesi · yasa
KDV Kanunu (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - İsveç Mevzuat Derlemesi · yasa
Şirketler Kanunu (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - İsveç Mevzuat Derlemesi · yasa
Kurumlar vergisi ve defter tutma (İngilizce)Skatteverket · merci
KDV (moms) - rehberSkatteverket · merci
Temettüler üzerinden stopajSkatteverket · merci
Oranlar ve tutarlar 2026Skatteverket · merci
Şirket kuruluşu, yıllık raporlar ve gerçek faydalanıcıBolagsverket · sicil
İsveç'te e-FaturaAvrupa Komisyonu · ab

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.