Nordlet

スウェーデン 法人税

スウェーデン (EU加盟国だがユーロ非導入国、基準額はクローナ) は、企業の利益に対して20.6%の税金を課します。付加価値税 (VAT) は25%、個人所得税は市町村税 (約32%) に高額所得に対する20%の国税が加算され、雇用主は上限なしの一律31.42%の社会保険料を支払います。申告手続きはスウェーデン国税庁 (Skatteverket) を通じて行われ、年次報告書はスウェーデン企業登録庁 (Bolagsverket) に提出されます。

通貨 SEK (kr)課税年度 暦年 (または選択した事業年度)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

企業の形態と登記

企業はスウェーデン企業登録庁 (Bolagsverket) に登記します。これには払い込まれた資本金の銀行証明書が必要であり、実質的支配者はBolagsverketの登録簿に届け出られます。

主な法人の形態AB (aktiebolag、非公開/公開株式会社)、enskild firma (個人事業主)[3][8]非公開株式会社 (AB) は、ほとんどの企業にとって標準的な選択肢です。
最低資本金 - AB25,000 SEK (公開会社: 500,000 SEK)[3][8]2020年に50,000 SEKから引き下げられました。
新規雇用主の登録事項Bolagsverket (設立、実質的支配者) → Skatteverket (F-tax、VAT、雇用主登録)[8][4]

その他の法定要件

事業を行うすべての企業が満たさなければならない、納税申告以外の義務。

実質的支配者 (verklig huvudman)議決権の25%超を保有する個人[8]Bolagsverketの実質的支配者登録簿に届け出ます。
年次報告書の提出事業年度末から7か月以内にBolagsverketに提出[8]提出が遅れた場合、5,000 SEKからの手数料が科されます。11か月を超えて遅れた場合、強制解散のリスクがあります。
電子請求書公共セクター向けは義務 (Peppol)、B2Bは任意[9]
書類の保存期間7年間[4]

法人税 (bolagsskatt)

税率20.6%[1][4]20%への引き下げ案は2026年度予算案から除外されました。
税務調整引当金利益の最大25%、繰延べ[1]periodiseringsfond (期間配分引当金) により利益の最大25%を繰り延べることができます。各年の引当金は6年以内に取り崩されます。
申告および予定納税所得申告は決算期によって異なり、予定納税は毎月行われます[4]所得税申告書2の提出期限は決算期から約7か月後です (暦年の場合は8月上旬)。予定納税は毎月12日に同額ずつ支払います。

源泉徴収税および配当

非居住者に対する配当30% (kupongskatt)[6]租税条約、EU親子会社指令 (保有割合10%以上の法人)、または事業関連株式の場合は、軽減税率または0%が適用されます。
利子およびロイヤルティ源泉徴収税なし[6]スウェーデンでは利子に対する源泉徴収税は課されません。ロイヤルティは事業所得として課税されます (通常は常時点を通じて)。
居住者の配当および資本30% (3:12ルール適用時は20%)[1]個人は資本所得に対して30%の税率で課税されます。同族会社のオーナーには3:12ルールが適用され、年間控除額内の配当には20%が課税されます (2026年よりルールが改正)。

VAT (moms)

標準税率25%[2][5]
軽減税率12%および6%[2][5]12%: 食料品、レストラン、ホテル。6%: 書籍、新聞、旅客輸送、文化・スポーツイベント。輸出およびEU域内供給は0%。食料品は一時的に12%から6%に引き下げられます (2026年4月〜2027年12月)。
登録基準120,000 SEK[5]2025年に80,000 SEKから引き上げられました。非定住事業者は最初の売上の前に登録する必要があります。
VAT申告書売上高に応じて毎月、四半期ごと、または年次で提出[5]売上高4,000万SEK超は毎月 (26日まで)、それ未満は四半期ごと、100万SEKまでは年次。

給与: 所得税および社会保険料

所得税は主に市町村税であり、高額所得に対して20%の国税が適用されます。雇用主は税金を源泉徴収し、上限なしの一律の社会保険料を支払います。

所得税約32% (市町村税) + 20% (国税)[7]市町村税率は平均32.38%です。643,000 SEK (2026年) を超える勤労所得に対して20%の国税が適用されます。
雇用主の社会保険料総額の31.42%[7]上限はありません。若年労働者および高齢労働者には軽減税率が適用されます。
最低賃金法定の最低賃金なし[7]最低賃金は、労働力の大半を網羅する労働協約によって定められています。
申告雇用主申告 (AGI) は毎月12日まで[7]従業員ごとに申告します。源泉徴収された税金および拠出金は同日に納付されます。

企業が負担するその他の税金

固定資産税商業施設は1.0%、工業施設は0.5%[4]事業所建物の評価額に対して課されます。
印紙税 (不動産)企業買主の場合は4.25%[4]価格または評価額のいずれか高い方を基準とします。住宅ローンに対しては2%。
年金に関する特別給与税年金保険料に対して約24.26%[7]

会計および財務諸表

会計基準スウェーデンGAAF (K規制) または IFRS[8]IFRSは、上場グループの連結決算に使用されます。
アニュアルレポート (年次報告書)7ヶ月以内にBolagsverketへ提出[8]
監査免除小規模AB: 資産150万スウェーデン・クローナ、売上高300万スウェーデン・クローナ、従業員3人のうち2つを超えないこと[8]大規模なABは監査人を任命しなければなりません。

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
INK2法人所得税申告書[4]企業年次決算期末から約7ヶ月後SkatteverketSkatteverket
F-skatt予定納税[4]企業月次毎月12日SkatteverketSkatteverket
MomsdeklarationVAT申告書[5]VAT登録事業者月次月次で26日まで (または四半期/年次)SkatteverketSkatteverket
AGI雇用主申告 (従業員ごと)[7]すべての雇用主月次翌月12日SkatteverketSkatteverket
Årsredovisningアニュアルレポート[8]AB企業年次決算期末から7ヶ月以内BolagsverketBolagsverket
Verklig huvudman実質的支配者登録[8]すべての企業イベントごと設立時および変更時BolagsverketBolagsverket

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • F-skatt毎月12日
  • Momsdeklaration月次で26日まで (または四半期/年次)
  • AGI翌月12日
年次
  • INK2決算期末から約7ヶ月後
  • Årsredovisning決算期末から7ヶ月以内
イベントごと
  • Verklig huvudman設立時および変更時

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 所得税法 (Inkomstskattelag 1999:1229)リクスダーゲン (スウェーデン議会) - スウェーデン法典集 · 法律
  2. VAT法 (Mervärdesskattelag 2023:200)リクスダーゲン (スウェーデン議会) - スウェーデン法典集 · 法律
  3. 会社法 (Aktiebolagslag 2005:551)リクスダーゲン (スウェーデン議会) - スウェーデン法典集 · 法律
  4. 法人税と帳簿管理 (英語)Skatteverket (スウェーデン税務庁) · 当局
  5. VAT (付加価値税) - ガイドSkatteverket (スウェーデン税務庁) · 当局
  6. 配当に対する源泉徴収税Skatteverket (スウェーデン税務庁) · 当局
  7. 2026年税率と金額Skatteverket (スウェーデン税務庁) · 当局
  8. 法人設立、アニュアルレポートおよびUBOBolagsverket (スウェーデン企業登録庁) · 登録簿
  9. スウェーデンにおける電子インボイス欧州委員会 · EU

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。