Suécia impostos das empresas

A Suécia (UE, mas fora do euro - os limiares estão em coroas) taxa os lucros das empresas a 20,6%. O IVA é de 25%, o imposto sobre o rendimento singular combina um imposto municipal (cerca de 32%) com um imposto de Estado de 20% sobre rendimentos mais elevados, e os empregadores pagam uma contribuição social fixa de 31,42% sem teto máximo. A entrega de declarações é feita através da Skatteverket; os relatórios anuais são enviados à Bolagsverket.

Moeda SEK (kr)Ano fiscal Ano civil (ou exercício fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

20.6%
Imposto sobre o rendimento das sociedades
Taxa fixa
25%
Taxa normal de IVA
Reduzida: 12% e 6%
~32% + 20%
Imposto sobre o rendimento
Municipal + estado sobre rendimentos elevados
30%
Imposto sobre dividendos/capitais
Rendimentos de capitais (20% ao abrigo das regras 3:12)
31.42%
Social - empregador
Sem teto máximo
30%
Retenção na fonte sobre dividendos (não residentes)
0% UE/tratado

Formas jurídicas e registo de empresas

Uma empresa regista-se na Bolagsverket, o que exige um certificado bancário relativo ao capital social depositado; os beneficiários efetivos são registados no registo da Bolagsverket.

Principais formas jurídicas	AB (aktiebolag, sociedade anónima/por quotas), enskild firma (empresário em nome individual)^[3][8]A AB privada é a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimo - AB	25 000 SEK (pública: 500 000 SEK)^[3][8]Reduzido de 50 000 SEK em 2020.
Requisitos para o registo de um novo empregador	Bolagsverket (constituição, beneficiário efetivo) → Skatteverket (imposto F, IVA, empregador)^[8][4]

Outros requisitos legais

Obrigações além da entrega de uma declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Beneficiários efetivos (verklig huvudman)	Uma pessoa que controla mais de 25% dos votos^[8]Registado no registo de beneficiários efetivos da Bolagsverket.
Entrega do relatório anual	Entregue à Bolagsverket no prazo de 7 meses após o fim do ano^[8]A entrega tardia acarreta coimas a partir de 5 000 SEK; mais de 11 meses de atraso acarreta o risco de liquidação compulsiva.
Faturação eletrónica	Obrigatória para o setor público (Peppol); B2B facultativa^[9]
Conservação de documentos	7 anos^[4]

Imposto sobre o rendimento das sociedades (bolagsskatt)

Taxa	20,6%^[1][4]Uma proposta de redução para 20% foi retirada do orçamento de 2026.
Reserva de alocação fiscal	Até 25% do lucro, diferido^[1]Um fund de periodização (periodiseringsfond) difere até 25% do lucro; a reserva de cada ano é revertida no prazo de seis anos.
Declaração e imposto pré-liquidado	A declaração de rendimentos depende do fim do ano; imposto pré-liquidado mensal^[4]A declaração de rendimentos (Inkomstdeklaration 2) é devida cerca de 7 meses após o fim do ano (início de agosto para o ano civil). O imposto pré-liquidado é pago em prestações mensais iguais no dia 12.

Impostos retidos na fonte e dividendos

Dividendos a não residentes	30% (kupongskatt)^[6]Reduzido ou 0% ao abrigo de uma convenção fiscal, das regras da diretiva
mãe-filha	da UE (detenção societária ≥10%) ou para participações sociais relacionadas com a atividade empresarial.^[6]Juros e royalties
Sem retenção na fonte	A Suécia não aplica retenção na fonte sobre juros; os royalties são taxados como rendimento empresarial (tipicamente através de um estabelecimento estável).^[1]Dividendos e capital de residentes

30% (20% ao abrigo das regras 3:12)

Os particulares são taxados a 30% sobre os rendimentos de capitais; os proprietários de empresas fechadas utilizam as regras 3:12, em que os dividendos dentro de uma franquia anual são taxados a 20% (regras reformadas a partir de 2026).	IVA (moms)^[2][5]
Taxa normal	25%^[2][5]Taxas reduzidas
12% e 6%	12%: alimentação, restaurantes, hotéis. 6%: livros, jornais, transporte de passageiros, eventos culturais e desportivos. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. A alimentação tem uma redução temporária de 12% para 6% (abril de 2026 a dezembro de 2027).^[5]Limiar de registo
120 000 SEK	Aumentado de 80 000 SEK em 2025; as empresas não estabelecidas registam-se antes da primeira venda.^[5]Declaração de IVA

Mensal, trimestral ou anual consoante o volume de negócios

Mensal acima de 40 milhões de SEK (até ao dia 26), trimestral abaixo, anual até 1 milhão de SEK.

Salários: imposto sobre o rendimento e contribuições para a segurança social	O imposto sobre o rendimento é essencialmente um imposto municipal; aplica-se um imposto de Estado de 20% aos rendimentos mais elevados. O empregador retém o imposto e paga uma contribuição social fixa sem teto máximo.^[7]Imposto sobre o rendimento
~32% municipal + 20% estado	A taxa municipal fixa-se em média nos 32,38%; aplica-se um imposto de Estado de 20% aos rendimentos do trabalho superiores a 643 000 SEK (2026).^[7]Contribuições sociais a cargo do empregador
31,42% do valor bruto	Sem teto máximo; aplicam-se taxas reduzidas para trabalhadores jovens e mais velhos.Doutoramento e investigação científica. Salário mínimo não aplicável por via estatutária^[7]Os pisos salariais são definidos por contratos colectivos que abrangem a maioria da mão de obra.
Reporte	Declaração de empregador (AGI) mensal até ao dia 12^[7]Reportado por trabalhador; o imposto retido e as contribuições são pagos na mesma data.

Outros impostos suportados pelas empresas

Imposto municipal sobre imóveis	1.0% comercial; 0.5% industrial^[4]Sobre o valor patrimonial de instalações comerciais.
Imposto de selo (imobiliário)	4.25% para comprador empresa^[4]Sobre o valor mais elevado entre o preço e o valor patrimonial; 2% sobre hipotecas.
Imposto especial sobre os salários aplicável a pensões	~24.26% sobre prémios de pensão^[7]

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	GAAP sueco (regulamentos K) ou IFRS^[8]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados.
Relatório anual	Entregue no Bolagsverket no prazo de 7 meses^[8]
Isenção de auditoria	AB de pequena dimensão: não ultrapassa 2 de ativos de 1.5M SEK, vendas de 3M SEK, 3 trabalhadores^[8]Uma AB maior deve nomear um auditor.

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`INK2`	Declaração de IRC^[4]	Empresas	anual	Cerca de 7 meses após o fim do exercício	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Imposto pré-liquidado^[4]	Empresas	mensal	Dia 12 de cada mês	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Declaração de IVA^[5]	Pessoas registadas para efeitos de IVA	mensal	Mensalmente até ao dia 26 (ou trimestralmente/anualmente)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Declaração de empregador (por trabalhador)^[7]	Todos os empregadores	mensal	Dia 12 do mês seguinte	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Relatório anual^[8]	Empresas AB	anual	No prazo de 7 meses após o fim do exercício	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registo do beneficiário efectivo^[8]	Todas as empresas	por evento	No momento da constituição e em caso de alteração	BolagsverketBolagsverket

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

F-skattDia 12 de cada mês
MomsdeklarationMensalmente até ao dia 26 (ou trimestralmente/anualmente)
AGIDia 12 do mês seguinte

anual

INK2Cerca de 7 meses após o fim do exercício
ÅrsredovisningNo prazo de 7 meses após o fim do exercício

por evento

Verklig huvudmanNo momento da constituição e em caso de alteração

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Lei do Imposto sobre o Rendimento (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Código de Leis Suecas · lei
Lei do IVA (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Código de Leis Suecas · lei
Lei das Sociedades (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Código de Leis Suecas · lei
Imposto sobre as sociedades e contabilidade (Inglês)Skatteverket · autoridade
IVA (moms) - orientaçõesSkatteverket · autoridade
Retenção na fonte sobre dividendosSkatteverket · autoridade
Taxas e montantes de 2026Skatteverket · autoridade
Registo de empresas, relatórios anuais e UBOBolagsverket · registo
Faturação eletrónica na SuéciaComissão Europeia · ue

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.