Svíþjóð skattar lögaðila

Svíþjóð (ESB, en utan evrusvæðisins - mörk eru í krónum) skattleggur hagnað fyrirtækja í 20,6%. Virðisaukaskattur er 25%, tekjuskattur einstaklinga sameinar útsvar (um 32%) og 20% ríkisskatt á hærri tekjur og vinnuveitendur greiða fast 31,42% tryggingagjald án þakmarka. Skil fara fram í gegnum Skatteverket; ársskýrslur fara til Bolagsverket.

Gjaldmiðill SEK (kr)Skattár Almanaksár (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

20.6%
Tekjuskattur lögaðila
Fast hlutfall
25%
Almennt VSK-hlutfall
Lækkað: 12% og 6%
~32% + 20%
Tekjuskattur
Útsvar + ríkisskattur á háar tekjur
30%
Arðs-/fjármagnsskattur
Fjármagnstekjur (20% samkvæmt 3:12 reglum)
31.42%
Tryggingagjald - vinnuveitanda
Ekkert þak
30%
Staðgreiðsla á arði (ekki í búsetu)
0% ESB/tvísköttunarsamningur

Félagaform og skráning

Fyrirtæki skráir sig hjá Bolagsverket, sem krefst bankavottorðs fyrir innborguðu hlutafé; raunverulegir eigendur eru skráðir í skrá Bolagsverket.

Helstu félagaform	AB (aktiebolag, einkahlutafélag/almennt hlutafélag), enskild firma (einstaklingsfyrirtæki)^[3][8]Einkahlutafélagið AB er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé - AB	25.000 SEK (almennt hlutafélag: 500.000 SEK)^[3][8]Lækkað úr 50.000 SEK árið 2020.
Skráning nýs vinnuveitanda uppfyllir	Bolagsverket (stofnun, raunverulegir eigendur) → Skatteverket (F-skattur, vsk, vinnuveitandi)^[8][4]

Aðrar lögbundnar kröfur

Skyldur umfram skattframtal sem öll starfandi fyrirtæki verða að uppfylla.

Raunverulegir eigendur (verklig huvudman)	Einstaklingur sem fer með meira en 25% atkvæða^[8]Skráð í skrá Bolagsverket yfir raunverulega eigendur.
Skil á ársreikningi	Skilað til Bolagsverket innan 7 mánaða frá árslokum^[8]Seint skilað hefur í för með sér gjöld frá 5.000 SEK; meira en 11 mánaða seinkun á á hættu á nauðasamningi eðaslitameðferð.
Rafrænir reikningar	Skylda fyrir opinbera geirann (Peppol); B2B sjálfviljugt^[9]
Varðveisla skjala	7 ár^[4]

Tekjuskattur lögaðila (bolagsskatt)

Hlutfall	20,6%^[1][4]Tillaga um lækkun í 20% var felld út úr fjárlögum 2026.
Skattjöfnunarsjóður	Allt að 25% af hagnaði, frestað^[1]Periodiseringsfond frestar allt að 25% af hagnaði; varasjóður hvers árs er færður til baka innan sex ára.
Skattframtal og fyrirframgreiddur skattur	Tekjuskattframtal fer eftir árslokum; fyrirframgreiddur skattur mánaðarlega^[4]Tekjuskattframtal 2 er gjaldfallið um 7 mánuðum eftir árslok (snemma í ágúst fyrir almanaksár). Fyrirframgreiddur skattur er greiddur í jöfnum mánaðarlegum afborgunum þann 12.

Staðgreiðsluskattur og arður

Arður til erlendra aðila	30% (kupongskatt)^[6]Lækkað eða 0% samkvæmt tvísköttunarsamningi, mæðrafélagsreglum ESB (≥10% hlutafélagseigandi) eða vegna hlutabréfa sem tengjast rekstri.
Vextir og þóknanir	Engin staðgreiðsla^[6]Svíþjóð leggur enga staðgreiðslu á vexti; þóknanir eru skattlagðar sem rekstrartekjur (venjulega í gegnum fasta starfsstöð).
Arður og fjármagn íbúa	30% (20% samkvæmt 3:12 reglum)^[1]Einstaklingar eru skattlagðir um 30% af fjármagnstekjum; eigendur lokaðra félaga nota 3:12 reglurnar, þar sem arður innan árlegrar fjárhæðar er skattlagður um 20% (reglum breytt frá 2026).

Virðisaukaskattur (moms)

Almennt hlutfall	25%^[2][5]
Lækkuð hlutföll	12% og 6%^[2][5]12%: matvæli, veitingastaðir, hótel. 6%: bækur, dagblaðaútgáfa, fargjöld farþega, menningar- og íþróttaviðburðir. 0% fyrir útflutning og vörusölu innan ESB. Matvæli eru tímabundið lækkuð úr 12% í 6% (apríl 2026 - desember 2027).
Skráningarmörk	120.000 SEK^[5]Hækkað úr 80.000 SEK árið 2025; óstaðfest fyrirtæki skrá sig fyrir fyrstu sölu.
Virðisaukaskattsskýrsla	Mánaðarlega, ársfjórðungslega eða árlega eftir veltu^[5]Mánaðarlega yfir 40 milljónir SEK (fyrir 26.), ársfjórðungslega undir, árlega upp að 1 milljón SEK.

Laun: tekjuskattur og almannatryggingagjöld

Tekjuskattur er að stórum hluta útsvar; 20% ríkisskattur á við um hærri tekjur. Vinnuveitandi heldur eftir skatti og greiðir fast tryggingagjald án þakmarka.

Tekjuskattur	~32% útsvar + 20% ríkisskattur^[7]Útsvarið er að meðaltali 32,38%; 20% ríkisskattur á við um launatekjur yfir 643.000 SEK (2026).
Tryggingagjöld vinnuveitanda	31,42% af bruttolaunum^[7]Ekkert þak; lækkuð hlutföll eiga við um unga og eldri starfsmenn.
Lágmarkslaun	Engin lögbundin lágmarkslaun^[7]Lágmarkslaun eru ákveðin með kjarasamningum sem ná til meirihluta launafólks.
Skýrslugjöf	Launamiðun (AGI) mánaðarlega fyrir 12. dag mánaðar^[7]Skráð á hvern starfsmann; staðgreiddur skattur og gjöld eru greidd á sama degi.

Aðrir skattar sem fyrirtæki greiða

Fasteignaskattur	1,0% atvinnuhúsnæði; 0,5% iðnaðarhúsnæði^[4]Af metnu verði atvinnuhúsnæðis.
stimpilgjald (fasteignir)	4,25% fyrir kaupanda sem er lögaðili^[4]Miðað við hæra verðið af kaupverði eða matsverði; 2% af veðbréfum.
Sérstakur launaskattur á lífeyri	~24,26% af lífeyrisiðgjöldum^[7]

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsreglur	Sænskar bókhaldsreglur (K-reglur) eða IFRS^[8]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna.
Ársreikningur	Skilað til Bolagsverket innan 7 mánaða^[8]
Undanþága frá endurskoðun	Lítil hf. (AB): uppfyllir ekki fleiri en 2 af skilyrðum um eignir 1,5 milljónir SEK, veltu 3 milljónir SEK, 3 starfsmenn^[8]Stærri hf. verða að skipa endurskoðanda.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`INK2`	Skattframtal lögaðila^[4]	Fyrirtæki	árlega	Um 7 mánuðum eftir lok reikningsárs	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Fyrirframgreiddur skattur^[4]	Fyrirtæki	mánaðarlega	12. dagur hvers mánaðar	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Virðisaukaskattsskýrsla^[5]	Vsk.-skráðir aðilar	mánaðarlega	Mánaðarlega fyrir 26. dag (eða ársfjórðungslega/árlega)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Launamiðun (á hvern starfsmann)^[7]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	12. dagur næsta mánaðar	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Ársreikningur^[8]	Hf.-félög (AB)	árlega	Innan 7 mánaða frá lokum reikningsárs	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Skráning raunverulegra eigenda^[8]	Allir lögaðilar	per atburður	Við stofnun og við breytingar	BolagsverketBolagsverket

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

F-skatt12. dagur hvers mánaðar
MomsdeklarationMánaðarlega fyrir 26. dag (eða ársfjórðungslega/árlega)
AGI12. dagur næsta mánaðar

árlega

INK2Um 7 mánuðum eftir lok reikningsárs
ÅrsredovisningInnan 7 mánaða frá lokum reikningsárs

per atburður

Verklig huvudmanVið stofnun og við breytingar

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Tekjuskattur (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Sænsku lagasafnið · lög
Virðisaukaskattslög (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Sænsku lagasafnið · lög
Hlutafélagalög (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Sænsku lagasafnið · lög
Tekjuskattur og bókhald (enska)Skatteverket · yfirvald
Virðisaukaskattur (moms) - leiðbeiningarSkatteverket · yfirvald
Staðgreiðsla af arðiSkatteverket · yfirvald
Skattprósentur og upphæðir 2026Skatteverket · yfirvald
Félagaskráning, ársreikningar og raunverulegir eigendurBolagsverket · skrá
Rafrænir reikningar í SvíþjóðFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.