Швеція корпоративні податки

Швеція (член ЄС, але поза єврозоною; пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 20,6%. ПДВ становить 25%, прибутковий податок громадян поєднує муніципальний податок (близько 32%) та державний податок у розмірі 20% на вищі доходи, а роботодавці сплачують фіксований соціальний внесок у розмірі 31,42% без обмеження бази. Звітність подається до Skatteverket; річні звіти надсилаються до Bolagsverket.

Валюта SEK (kr)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

20.6%
Податок на прибуток підприємств
Фіксована ставка
25%
Стандартна ставка ПДВ
Знижені ставки: 12% та 6%
~32% + 20%
Податок на доходи
Муніципальний податок + державний податок на високі доходи
30%
Податок на дивіденди / капітал
Доходи від капіталу (20% згідно з правилами 3:12)
31.42%
Соціальні внески - роботодавець
Без обмеження бази
30%
Податок біля джерела на дивіденди (для нерезидентів)
0% для ЄС / за угодою

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

Компанія реєструється в Bolagsverket, що вимагає банківської довідки про внесений статутний капітал; відомості про бенефіціарних власників подаються до реєстру Bolagsverket.

Основні організаційно-правові форми	AB (aktiebolag, приватна/публічна компанія з обмеженою відповідальністю), enskild firma (індивідуальний підприємец)^[3][8]Приватна компанія AB є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал - AB	25 000 шведських крон (публічна компанія: 500 000 шведських крон)^[3][8]Знижено з 50 000 шведських крон у 2020 році.
Реєстрація нового роботодавця	Bolagsverket (реєстрація, UBO) → Skatteverket (податок F, ПДВ, роботодавець)^[8][4]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Бенефіціарні власники (verklig huvudman)	Особа, яка контролює понад 25% голосів^[8]Подається до реєстру бенефіціарних власників Bolagsverket.
Подання річного звіту	Подається до Bolagsverket протягом 7 місяців після закінчення року^[8]За пізнє подання передбачено штрафи від 5 000 шведських крон; затримка більш ніж на 11 місяців загрожує примусовою ліквідацією.
Електронне виставлення рахунків	Обов'язково для державного сектору (Peppol); для B2B - добровільно^[9]
Зберігання документів	7 років^[4]

Податок на прибуток підприємств (bolagsskatt)

Ставка	20,6%^[1][4]Пропозицію щодо зниження до 20% було виключено з проєкту бюджету на 2026 рік.
Резерв на розподіл податків	До 25% прибутку з відстрочкою^[1]Фонд періодизації (periodiseringsfond) дозволяє відстрочити оподаткування до 25% прибутку; резерв кожного року підлягає сторнуванню протягом шести років.
Декларація та авансовий податок	Податкова декларація залежить від дати закінчення року; авансовий податок сплачується щомісяця^[4]Декларація з податку на доходи 2 подається приблизно через 7 місяців після закінчення року (на початку серпня для календарного року). Авансовий податок сплачується рівними щомісячними платежами 12-го числа.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди нерезидентам	30% (kupongskatt)^[6]Знижена ставка або 0% згідно з податковою угодою, правилами ЄС про материнські та дочірні компанії (частка корпоративного власника ≥10%) або для акцій, пов'язаних із підприємницькою діяльністю.
Проценти та роялті	Податок біля джерела відсутній^[6]Швеція не справляє податок біля джерела на проценти; роялті оподатковуються як дохід від підприємницької діяльності (зазвичай через постійне представництво).
Дивіденди та капітал резидентів	30% (20% згідно з правилами 3:12)^[1]Фізичні особи сплачують податок за ставкою 30% на доходи від капіталу; власники закритих компаній застосовують правила 3:12, згідно з якими дивіденди в межах річного ліміту оподатковуються за ставкою 20% (правила реформовано з 2026 року).

ПДВ (moms)

Стандартна ставка	25%^[2][5]
Знижені ставки	12% та 6%^[2][5]12%: продукти харчування, ресторани, готелі. 6%: книги, газети, пасажирські перевезення, культурні та спортивні заходи. 0% для експорту та постачань всередині ЄС. Ставку на продукти харчування тимчасово знижено з 12% до 6% (квітень 2026 – грудень 2027 року).
Поріг реєстрації	120 000 шведських крон^[5]Збільшено з 80 000 шведських крон у 2025 році; компанії-нерезиденти реєструються до здійснення першого продажу.
Декларація з ПДВ	Місячна, квартальна або річна залежно від обороту^[5]Місячна при обороті понад 40 млн шведських крон (до 26-го числа), квартальна при меншому обороті, річна при обороті до 1 млн шведських крон.

Заробітна плата: податок на доходи та соціальні внески

Податок на доходи переважно є муніципальним податком; державний податок у розмірі 20% застосовується до вищих доходів. Роботодавець утримує податок і сплачує фіксований соціальний внесок без обмеження бази.

Податок на доходи	~32% муніципальний податок + 20% державний податок^[7]Середня ставка муніципального податку становить 32,38%; державний податок у розмірі 20% застосовується до оподатковуваного доходу, що перевищує 643 000 шведських крон (у 2026 році).
Соціальні внески роботодавця	31,42% від валової суми^[7]Без обмеження бази; знижені ставки застосовуються для молодих працівників та працівників старшого віку.
Мінімальна заробітна плата	Законодавчо не встановлено^[7]Мінімальні ставки заробітної плати встановлюються колективними договорами, що охоплюють більшість працівників.
Звітність	Декларація роботодавця (AGI) щомісяця до 12-го числа^[7]Звітується по кожному працівнику; утриманий податок та внески сплачуються в ту саму дату.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на майно	1,0% для комерційної нерухомості; 0,5% для промислової^[4]Від оціночної вартості комерційних приміщень.
Збір за передачу прав на нерухомість	4,25% для компанії-покупця^[4]Від більшої з двох величин: ціни або оціночної вартості; 2% на іпотеку.
Спеціальний податок на фонд оплати праці щодо пенсій	~24,26% на пенсійні внески^[7]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Шведські GAAP (регламенти K) або МСФЗ^[8]МСФЗ використовується для консолідованої звітності груп, що котируються на біржі.
Річний звіт	Подається до Bolagsverket протягом 7 місяців^[8]
Звільнення від аудиту	Мале АВ: не перевищує 2 з критеріїв: активи 1,5 млн SEK, продаж 3 млн SEK, 3 працівники^[8]Більше АВ повинно призначити аудитора.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`INK2`	Податкова декларація з податку на прибуток підприємств^[4]	Компанії	щороку	Приблизно через 7 місяців після закінчення року	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Попередній податок^[4]	Компанії	щомісяця	12-го числа кожного місяця	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Декларація з ПДВ^[5]	Особи, зареєстровані платниками ПДВ	щомісяця	Щомісяця до 26-го числа (або щоквартально/щороку)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Декларація роботодавця (по кожному працівнику)^[7]	Усі роботодавці	щомісяця	12-го числа наступного місяця	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Річний звіт^[8]	Компанії АВ	щороку	Протягом 7 місяців після закінчення року	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Реєстрація бенефіціарних власників^[8]	Усі компанії	за фактом	При створенні та у разі змін	BolagsverketBolagsverket

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

F-skatt12-го числа кожного місяця
MomsdeklarationЩомісяця до 26-го числа (або щоквартально/щороку)
AGI12-го числа наступного місяця

щороку

INK2Приблизно через 7 місяців після закінчення року
ÅrsredovisningПротягом 7 місяців після закінчення року

за фактом

Verklig huvudmanПри створенні та у разі змін

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на доходи (Inkomstskattelag 1999:1229)Риксдаг - Збірник законів Швеції · закон
Закон про ПДВ (Mervärdesskattelag 2023:200)Риксдаг - Збірник законів Швеції · закон
Закон про компанії (Aktiebolagslag 2005:551)Риксдаг - Збірник законів Швеції · закон
Корпоративний податок та ведення бухгалтерського обліку (англійською мовою)Skatteverket · орган влади
ПДВ (moms) - настановиSkatteverket · орган влади
Податок біля джерела на дивідендиSkatteverket · орган влади
Ставки та суми 2026Skatteverket · орган влади
Реєстрація компаній, річні звіти та UBOBolagsverket · реєстр
Електронне выставлення рахунків у ШвеціїЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.