Švedska porezi tvrtki

Švedska (u EU, ali izvan eurozone - pragovi su u krunama) oporezuje dobit poduzeća po stopi od 20,6 %. PDV iznosi 25 %, porez na dohodak fizičkih osoba kombinira općinski porez (oko 32 %) i državni porez od 20 % na veće zarade, a poslodavci plaćaju paušalni socijalni doprinos od 31,42 % bez gornje granice. Prijava se vrši putem agencije Skatteverket, a godišnja izvješća podnose se agenciji Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana financijska godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

20.6%
Porez na dobit
Jedinstvena stopa
25%
Standardna stopa PDV-a
Snižene stope: 12 % i 6 %
~32% + 20%
Porez na dohodak
Općinski + državni porez na visoke plaće
30%
Porez na dividende / kapitalni porez
Kapitalni dohodak (20 % prema pravilima 3:12)
31.42%
Doprinosi - poslodavac
Nema gornje granice
30%
Porez po odbitku na dividende (nerezidenti)
0 % za EU / ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Oblici društava i registracija

Društvo se registrira kod agencije Bolagsverket, što zahtijeva potvrdu banke o uplaćenom temeljnom kapitalu; stvarni vlasnici registriraju se u registru agencije Bolagsverket.

Glavni pravni oblici	AB (aktiebolag, d.d. / j.d.o.o. ili d.o.o.), enskild firma (obrt)^[3][8]Privatni AB je uobičajeni izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital - AB	25.000 SEK (javno dioničko društvo: 500.000 SEK)^[3][8]Sniženo s 50.000 SEK u 2020. godini.
Zahtjevi za registraciju novog poslodavca	Bolagsverket (osnivanje, stvarni vlasnik) → Skatteverket (F-porez, PDV, poslodavac)^[8][4]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako aktivno društvo mora ispuniti.

Stvarni vlasnici (verklig huvudman)	Osoba koja kontrolira više od 25 % glasačkih prava^[8]Podnosi se u registar stvarnih vlasnika agencije Bolagsverket.
Predaja godišnjeg izvješća	Predaje se agenciji Bolagsverket u roku od 7 mjeseci od završetka godine^[8]Kašnjenje u predaji povlači naknade od 5.000 SEK; kašnjenje duže od 11 mjeseci nosi rizik prisilne likvidacije.
Elektroničko izdavanje računa	Obvezno za javni sektor (Peppol); B2B dobrovoljno^[9]
Čuvanje dokumentacije	7 godina^[4]

Porez na dobit (bolagsskatt)

Stopa	20,6 %^[1][4]Predloženo smanjenje na 20 % uklonjeno je iz proračuna za 2026. godinu.
Porezna rezervacija za alokaciju dobiti	Do 25 % dobiti, odgođeno^[1]Fond periodizacije (periodiseringsfond) odgađa oporezivanje do 25 % dobiti; rezervacija svake godine ukida se unutar šest godina.
Prijava i predujam poreza	Porezna prijava ovisi o završetku godine; predujam poreza se plaća mjesečno^[4]Porezna prijava 2 dospijeva otprilike 7 mjeseci nakon završetka godine (početkom kolovoza za kalendarsku godinu). Predujam poreza plaća se u jednakim mjesečnim obrocima 12. u mjesecu.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende nerezidentima	30 % (kupongskatt)^[6]Snižena stopa ili 0 % prema poreznom ugovoru, propisima EU-a o matičnim društvima i kćerima (≥10 % udjela u društvu) ili za dionice povezane s poslovanjem.
Kamate i autorske naknade	Nema poreza po odbitku^[6]Švedska ne naplaćuje porez po odbitku na kamate; autorske naknade oporezuju se kao poslovni prihod (obično putem stalne poslovne jedinice).
Dividende i kapital rezidenata	30 % (20 % prema pravilima 3:12)^[1]Pojedinci se oporezuju po stopi od 30 % na kapitalni dohodak; vlasnici zatvorenih društava koriste pravila 3:12, gdje se dividende unutar godišnjeg neoporezivog iznosa oporezuju po stopi od 20 % (pravila su reformirana od 2026. godine).

PDV (moms)

Standardna stopa	25 %^[2][5]
Snižene stope	12 % i 6 %^[2][5]12 %: hrana, restorani, hoteli. 6 %: knjige, novine, prijevoz putnika, kulturna i sportska događanja. 0 % za izvoz i isporuke unutar EU. Hrana je privremeno snižena s 12 % na 6 % (travanj 2026. – prosinac 2027.).
Prag za registraciju	120.000 SEK^[5]Povećano s 80.000 SEK u 2025. godini; nerezidentni subjekti moraju se registrirati prije prve prodaje.
PDV prijava	Mjesečno, tromjesečno ili godišnje prema visini prometa^[5]Mjesečno iznad 40 mil. SEK (do 26. u mjesecu), tromjesečno ispod toga, godišnje do 1 mil. SEK.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Porez na dohodak uglavnom je općinski porez; državni porez od 20 % primjenjuje se na veće zarade. Poslodavac obustavlja porez i plaća paušalni socijalni doprinos bez gornje granice.

Porez na dohodak	~32 % općinski + 20 % državni^[7]Općinska stopa u prosjeku iznosi 32,38 %; državni porez od 20 % primjenjuje se na oporezivi dohodak iznad 643.000 SEK (2026.).
Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje	31,42 % od bruto iznosa^[7]Nema gornje granice; snižene stope primjenjuju se na mlade i starije radnike.
Minimalna plaća	Nema zakonom propisane minimalne plaće^[7]Najniže plaće utvrđene su kolektivnim ugovorima koji obuhvaćaju većinu radne snage.
Izvještavanje	Mjesečna prijava poslodavca (AGI) do 12. u mjesecu^[7]Prijavljuje se po zaposleniku; obustavljeni porez i doprinosi plaćaju se na isti datum.

Ostali porezi koje tvrtke plaćaju

Porez na imovinu	1,0% za poslovne nekretnine; 0,5% za industrijske^[4]Na procijenjenu vrijednost poslovnih prostora.
Porez na promet nekretnina	4,25% za kupca pravnu osobu^[4]Na viši iznos između cijene i procijenjene vrijednosti; 2% na hipoteke.
Poseban porez na plaće za mirovine	Oko 24,26% na mirovinske doprinose^[7]

Računovodstvo i financijska izvješća

Računovodstveni standardi	Švedski GAST (K-propisi) ili MSFI^[8]MSFI se koristi za konsolidirane izvještaje kotiranih grupa.
Godišnji izvještaj	Predaje se u Bolagsverket u roku od 7 mjeseci^[8]
Izuzeće od revizije	Mali d.o.o.: ne premašuje 2 od sljedećih uvjeta: imovina 1,5 milijuna SEK, prihodi 3 milijuna SEK, 3 zaposlenika^[8]Veći d.o.o. mora imenovati revizora.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`INK2`	Porezna prijava poreza na dobit^[4]	Tvrtke	godišnje	Oko 7 mjeseci nakon kraja godine	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Predujam poreza^[4]	Tvrtke	mjesečno	12. u svakom mjesecu	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	PDV prijava^[5]	Obveznici PDV-a	mjesečno	Mjesečno do 26. u mjesecu (ili tromjesečno / godišnje)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Prijava poslodavca (po zaposleniku)^[7]	Svi poslodavci	mjesečno	12. u sljedećem mjesecu	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Godišnji izvještaj^[8]	d.o.o. društva	godišnje	Unutar 7 mjeseci od kraja godine	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registracija stvarnog vlasnika^[8]	Sve tvrtke	po događaju	Prilikom osnivanja i kod promjena	BolagsverketBolagsverket

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

F-skatt12. u svakom mjesecu
MomsdeklarationMjesečno do 26. u mjesecu (ili tromjesečno / godišnje)
AGI12. u sljedećem mjesecu

godišnje

INK2Oko 7 mjeseci nakon kraja godine
ÅrsredovisningUnutar 7 mjeseci od kraja godine

po događaju

Verklig huvudmanPrilikom osnivanja i kod promjena

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dohodak (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Švedska zbirka zakona · zakon
Zakon o PDV-u (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Švedska zbirka zakona · zakon
Zakon o trgovačkim društvima (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Švedska zbirka zakona · zakon
Porez na dobit i knjigovodstvo (engleski)Skatteverket · nadležno tijelo
PDV (moms) - smjerniceSkatteverket · nadležno tijelo
Porez po odbitku na dividendeSkatteverket · nadležno tijelo
Stope i iznosi 2026.Skatteverket · nadležno tijelo
Registracija tvrtki, godišnji izvještaji i stvarni vlasniciBolagsverket · registar
eRačunovodstvo u ŠvedskojEuropska komisija · eu

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.