Švédsko firemní daně

Švédsko (členský stát EU, ale mimo eurozónu – limity jsou v korunách) zdanuje zisk společností sazbou 20,6 %. DPH činí 25 %, daň z příjmů fyzických osob kombinuje obecní daň (přibližně 32 %) a 20% státní daň z vyšších příjmů a zaměstnavatelé platí paušální sociální pojištění ve výši 31,42 % bez horního stropu. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím úřadu Skatteverket, roční závěrky se odevzdávají úřadu Bolagsverket.

Měna SEK (kr)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

20.6%
Daň z příjmů právnických osob
Pevná sazba
25%
Základní sazba DPH
Snížené sazby: 12 % a 6 %
~32% + 20%
Daň z příjmů
Obecní + státní daň z vysokých příjmů
30%
Daň z dividend a kapitálových výnosů
Kapitálové příjmy (20 % dle pravidel 3:12)
31.42%
Sociální pojištění – zaměstnavatel
Bez horního stropu
30%
Srážková daň z dividend (nerezidenti)
0 % pro EU / dle smlouvy

Formy společností a registrace

Společnost se registruje u úřadu Bolagsverket, což vyžaduje bankovní potvrzení o splaceném základním kapitálu; skuteční majitelé se hlásí do rejstříku úřadu Bolagsverket.

Hlavní právní formy	AB (aktiebolag, s.r.o. / a.s.), enskild firma (osoba samostatně výdělečně činná)^[3][8]Soukromá společnost typu AB je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál – AB	25 000 SEK (akciová společnost: 500 000 SEK)^[3][8]Sníženo z 50 000 SEK v roce 2020.
Registrace nového zaměstnavatele – požadavky	Bolagsverket (založení, skutečný majitel) → Skatteverket (F-skatt, DPH, zaměstnavatel)^[8][4]

Další zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Skuteční majitelé (verklig huvudman)	Osoba ovládající více než 25 % hlasovacích práv^[8]Registruje se v evidenci skutečných majitelů úřadu Bolagsverket.
Podání roční závěrky	Podává se úřadu Bolagsverket do 7 měsíců po skončení roku^[8]Za pozdní podání hrozí poplatky od 5 000 SEK; při prodlení delším než 11 měsíců hrozí povinná likvidace.
Elektronická fakturace	Povinná pro veřejný sektor (Peppol); B2B dobrovolná^[9]
Uchovávání dokumentů	7 let^[4]

Daň z příjmů právnických osob (bolagsskatt)

Sazba	20,6 %^[1][4]Navrhované snížení na 20 % bylo z rozpočtu na rok 2026 vypuštěno.
Daňová alokační rezerva	Až 25 % zisku, odložená^[1]Rezerva periodiseringsfond umožňuje odložit až 25 % zisku; rezerva každého roku se zúčtuje zpět během šesti let.
Přiznání a zálohová daň	Daňové přiznání závisí na konci roku; zálohová daň se platí měsíčně^[4]Přiznání k dani z příjmů č. 2 se podává přibližně 7 měsíců po skončení roku (za kalendářní rok začátkem srpna). Zálohová daň se platí v měsíčních splátkách vždy 12. dne v měsíci.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy nerezidentům	30 % (kupongskatt)^[6]Snížená sazba nebo 0 % na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění, pravidel EU o mateřských a dceřiných společnostech (podíl v korporaci ≥ 10 %) nebo u podílů souvisejících s podnikáním.
Úroky a licenční poplatky	Bez srážkové daně^[6]Švédsko neuplatňuje srážkovou daň z úroků; licenční poplatky jsou zdaněny jako příjmy z podnikání (obvykle prostřednictvím stálé provozovny).
Dividendy a kapitál rezidentů	30 % (20 % podle pravidel 3:12)^[1]Fyzické osoby jsou zdaněny sazbou 30 % z kapitálových příjmů; vlastníci uzavřených společností využívají pravidla 3:12, kde jsou dividendy v rámci ročního limitu zdaněny sazbou 20 % (pravidla byla reformována od roku 2026).

DPH (moms)

Základní sazba	25 %^[2][5]
Snížené sazby	12 % a 6 %^[2][5]12 %: potraviny, restaurace, hotely. 6 %: knihy, noviny, osobní doprava, kulturní a sportovní akce. 0 % pro vývozy a dodání do jiných členských států EU. Potraviny jsou dočasně sníženy z 12 % na 6 % (duben 2026 – prosinec 2027).
Registrační limit	120 000 SEK^[5]Zvýšeno z 80 000 SEK v roce 2025; usazené podniky se registrují před prvním prodejem.
Přiznání k DPH	Měsíčně, čtvrtletně nebo ročně podle obratu^[5]Měsíčně při obratu nad 40 mil. SEK (do 26. dne), čtvrtletně pod tuto hranici, ročně do obratu 1 mil. SEK.

Mzdy: daň z příjmů a sociální pojištění

Daň z příjmů je většinou obecní daň; na vyšší příjmy se vztahuje 20% státní daň. Zaměstnavatel sráží daň a platí paušální sociální pojištění bez horního stropu.

Daň z příjmů	Přibližně 32 % obecní + 20 % státní^[7]Průměrná obecní sazba činí 32,38 %; 20% státní daň se uplatňuje na výdělky přesahující 643 000 SEK (pro rok 2026).
Příspěvky zaměstnavatele na sociální zabezpečení	31,42 % z hrubé mzdy^[7]Bez horního stropu; pro mladé pracovníky a pracovníky vyššího věku platí snížené sazby.
Minimální mzda	Bez zákonného minima^[7]Mzdové limity jsou stanoveny kolektivními smlouvami, které se vztahují na většinu pracovní síly.
Hlášení	Měsíční přiznání zaměstnavatele (AGI) do 12. dne^[7]Hlášeno za každého zaměstnance; sražená daň a odvody se platí ve stejný den.

Další daně, které firmy hradí

Daň z nemovitostí	1,0 % pro komerční nemovitosti; 0,5 % pro průmyslové nemovitosti^[4]Z odhadní hodnoty podnikových prostor.
Předkupní daň (nemovitosti)	4,25 % pro kupujícího - právnickou osobu^[4]Z vyšší hodnoty mezi kupní cenou a odhadní hodnotou; 2 % u hypoték.
Speciální daň z mezd na penze	cca 24,26 % z penzijních připojištění^[7]

Účetnictví a účetní závěrky

Účetní standardy	Švédské účetní předpisy (předpisy K) nebo IFRS^[8]IFRS se používá pro konsolidovanou účetní závěrku kótovaných skupin.
Výroční zpráva	Podává se u Bolagsverket do 7 měsíců^[8]
Osvobození od auditu	Malá společnost AB: nepřekračuje 2 ze 3 kritérií: aktiva 1,5 mil. SEK, tržby 3 mil. SEK, 3 zaměstnanci^[8]Větší společnost AB musí jmenovat auditora.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`INK2`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[4]	Společnosti	ročně	Přibližně 7 měsíců po skončení roku	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Zálohová daň^[4]	Společnosti	měsíčně	12. den každého měsíce	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Přiznání k DPH^[5]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	Měsíčně do 26. dne (nebo čtvrtletně/ročně)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Hlášení zaměstnavatele (za každého zaměstnance)^[7]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	12. den následujícího měsíce	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Výroční zpráva^[8]	Společnosti AB	ročně	Do 7 měsíců od skončení roku	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registrace skutečného majitele^[8]	Všechny společnosti	na událost	Při vzniku a při změně	BolagsverketBolagsverket

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

F-skatt12. den každého měsíce
MomsdeklarationMěsíčně do 26. dne (nebo čtvrtletně/ročně)
AGI12. den následujícího měsíce

ročně

INK2Přibližně 7 měsíců po skončení roku
ÅrsredovisningDo 7 měsíců od skončení roku

na událost

Verklig huvudmanPři vzniku a při změně

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Sbírka švédských zákonů · zákon
Zákon o DPH (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Sbírka švédských zákonů · zákon
Zákon o obchodních společnostech (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Sbírka švédských zákonů · zákon
Daň z příjmů právnických osob a účetnictví (v angličtině)Skatteverket · úřad
DPH (moms) - usměrněníSkatteverket · úřad
Srážková daň z dividendSkatteverket · úřad
Sazby a částky 2026Skatteverket · úřad
Registrace společností, výroční zprávy a UBOBolagsverket · registr
Elektronická fakturace ve ŠvédskuEvropská komise · eu

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.