Zweden vennootschapsbelastingen

Zweden (EU, maar geen euro - drempels zijn in kronen) heft 20,6% belasting over de winst van vennootschappen. De btw bedraagt 25%, de inkomstenbelasting combineert een gemeentelijke belasting (ongeveer 32%) met een staatsbelasting van 20% over hogere inkomsten, en werkgevers betalen een vaste sociale bijdrage van 31,42% zonder plafond. De aangifte verloopt via Skatteverket, jaarverslagen gaan naar Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

20.6%
Vennootschapsbelasting
Vast tarief
25%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 12% en 6%
~32% + 20%
Inkomstenbelasting
Gemeentelijk + staatsbelasting over hoog inkomen
30%
Dividend- / vermogensbelasting
Inkomsten uit vermogen (20% onder 3:12)
31.42%
Sociale bijdragen - werkgever
Geen plafond
30%
Dividendbelasting (niet-ingezetenen)
0% EU / belastingverdrag

Bedrijfsvormen en registratie

Een onderneming registreert zich bij Bolagsverket, wat een bankverklaring voor het gestorte aandelenkapitaal vereist; UBO's worden geregistreerd bij het register van Bolagsverket.

Belangrijkste rechtsvormen	AB (aktiebolag, besloten / naamloze vennootschap), enskild firma (eenmanszaak)^[3][8]De besloten AB is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal - AB	SEK 25.000 (nv: SEK 500.000)^[3][8]Verlaagd van SEK 50.000 in 2020.
Vereisten voor de registratie van een nieuwe werkgever	Bolagsverket (oprichting, UBO) → Skatteverket (F-belasting, btw, werkgever)^[8][4]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Uiteindelijk belanghebbenden (verklig huvudman)	Een persoon die meer dan 25% van de stemrechten controleert^[8]Geregistreerd in het UBO-register van Bolagsverket.
Deponering jaarverslag	In te dienen bij Bolagsverket binnen 7 maanden na afloop van het boekjaar^[8]Te laat indienen brengt kosten met zich mee vanaf SEK 5.000; meer dan 11 maanden te laat brengt het risico van dwangontbinding met zich mee.
Elektronische facturering	Verplicht voor de publieke sector (Peppol), B2B is vrijwillig^[9]
Bewaartermijn voor documenten	7 jaar^[4]

Vennootschapsbelasting (bolagsskatt)

Tarief	20,6%^[1][4]Een voorgestelde verlaging naar 20% is geschrapt uit de begroting van 2026.
Fiscale oudedagsreserve / investeringsreserve	Maximaal 25% van de winst, uitgesteld^[1]Een periodiseringsfond stelt maximaal 25% van de winst uit; de reserve van elk jaar wordt binnen zes jaar teruggenomen.
Aangifte en voorlopige aanslag	Inkomstenbelastingaangifte is afhankelijk van het einde van het boekjaar, voorlopige aanslag maandelijks^[4]Inkomstenbelastingaangifte 2 is verschuldigd ongeveer 7 maanden na afloop van het boekjaar (begin augustus voor een kalenderjaar). De voorlopige aanslag wordt betaald in gelijke maandelijks termijnen op de 12e.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden aan niet-ingezetenen	30% (kupongskatt)^[6]Verlaagd of 0% op grond van een belastingverdrag, de EU-moeder-dochterrichtlijn (≥10% aandelenbezit door vennootschap) of voor bedrijfsgebonden aandelen.
Rente en royalty's	Geen bronbelasting^[6]Zweden heft geen bronbelasting op rente; royalty's worden belast als bedrijfsinkomsten (meestal via een vaste inrichting).
Dividenden en vermogen van ingezetenen	30% (20% onder de 3:12-regels)^[1]Particulieren worden belast tegen 30% over inkomsten uit vermogen; eigenaren van nauw verbonden vennootschappen gebruiken de 3:12-regels, waarbij dividenden binnen een jaartoeslag worden belast tegen 20% (regels hervormd vanaf 2026).

Btw (moms)

Standaardtarief	25%^[2][5]
Verlaagde tarieven	12% en 6%^[2][5]12%: voeding, restaurants, hotels. 6%: boeken, kranten, personenvervoer, culturele en sportevenementen. 0% voor export en intracommunautaire leveringen. Voeding is tijdelijk verlaagd van 12% naar 6% (april 2026 – december 2027).
Registratiedrempel	SEK 120.000^[5]Verhoogd van SEK 80.000 in 2025; niet-gevestigde ondernemingen registreren zich vóór de eerste verkoop.
Btw-aangifte	Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks op basis van omzet^[5]Maandelijks bij een omzet boven SEK 40 miljoen (vóór de 26e), per kwartaal daaronder, jaarlijks tot SEK 1 miljoen.

Salarisadministratie: inkomstenbelasting en sociale premies

Inkomstenbelasting is grotendeels een gemeentelijke belasting; een staatsbelasting van 20% is van toepassing op hoger inkomen. De werkgever inhoudt belasting en betaalt een vaste sociale bijdrage zonder plafond.

Inkomstenbelasting	~32% gemeentelijk + 20% staatsbelasting^[7]Het gemeentelijke tarief bedraagt gemiddeld 32,38%; een staatsbelasting van 20% is van toepassing op inkomen uit arbeid boven SEK 643.000 (2026).
Sociale premies werkgever	31,42% van het brutoloon^[7]Geen plafond; verlaagde tarieven zijn van toepassing op jonge en oudere werknemers.
Minimumloon	Geen wettelijk minimum^[7]Loonbodems worden vastgesteld bij collectieve arbeidsovereenkomsten die het grootste deel van het personeelsbestand bestrijken.
Rapportage	Werkgeversverklaring (AGI) maandelijks uiterlijk op de 12e^[7]Gerapporteerd per werknemer; ingehouden belasting en premies worden op dezelfde datum betaald.

Overige belastingen voor ondernemingen

Onroerendezaakbelasting	1,0% commercieel, 0,5% industrieel^[4]Over de getaxeerde waarde van bedrijfspanden.
Overdrachtsbelasting (vastgoed)	4,25% voor een kopende vennootschap^[4]Over de hoogste van de koopprijs of de getaxeerde waarde, 2% op hypotheken.
Specifieke loonbelasting op pensioenen	~24,26% over pensioenpremies^[7]

Boekhouding en jaarrekening

Accountingstandaarden	Zweedse GAAP (K-regelgeving) of IFRS^[8]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van beursgenoteerde groepen.
Jaarrekening	In te dienen bij Bolagsverket binnen 7 maanden^[8]
Vrijstelling van audit	Kleine besloten vennootschap (AB): voldoet aan ten hoogste 2 van de criteria: activa SEK 1,5 mln, omzet SEK 3 mln, 3 werknemers^[8]Een grotere besloten vennootschap (AB) moet een auditor aanstellen.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`INK2`	Vennootschapsbelastingaangifte^[4]	Vennootschappen	jaarlijks	Ongeveer 7 maanden na afloop van het boekjaar	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Voorlopige aanslag^[4]	Vennootschappen	maandelijks	12e van elke maand	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Btw-aangifte^[5]	Voor de btw geregistreerde personen	maandelijks	Maandelijks voor de 26e (of per kwartaal / jaarlijks)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Werkgeversverklaring (per werknemer)^[7]	Alle werkgevers	maandelijks	12e van de volgende maand	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Jaarrekening^[8]	AB-vennootschappen	jaarlijks	Binnen 7 maanden na afloop van het boekjaar	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registratie van uiteindelijk belanghebbenden (UBO)^[8]	Alle vennootschappen	per gebeurtenis	Bij oprichting en bij wijziging	BolagsverketBolagsverket

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

F-skatt12e van elke maand
MomsdeklarationMaandelijks voor de 26e (of per kwartaal / jaarlijks)
AGI12e van de volgende maand

jaarlijks

INK2Ongeveer 7 maanden na afloop van het boekjaar
ÅrsredovisningBinnen 7 maanden na afloop van het boekjaar

per gebeurtenis

Verklig huvudmanBij oprichting en bij wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de inkomstenbelasting (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdag - Zweeds Wetboek · wet
Wet op de omzetbelasting (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdag - Zweeds Wetboek · wet
Wet op de vennootschappen (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdag - Zweeds Wetboek · wet
Vennootschapsbelasting en boekhouding (Engels)Skatteverket · autoriteit
Btw (moms) - richtsnoerenSkatteverket · autoriteit
Bronbelasting op dividendenSkatteverket · autoriteit
Tarieven en bedragen 2026Skatteverket · autoriteit
Oprichting van vennootschappen, jaarrekeningen en UBOBolagsverket · register
E-facturering in ZwedenEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.