Швеция корпоративные налоги

Швеция (член ЕС, но вне еврозоны; пороги указаны в кронах) облагает корпоративную прибыль налогом по ставке 20,6%. Стандартный НДС составляет 25%, подоходный налог с физических лиц объединяет муниципальный налог (около 32%) и государственный налог по ставке 20% на более высокие доходы, а работодатели платят фиксированный социальный взнос в размере 31,42% без ограничения базы. Отчетность подается в Налоговое ведомство (Skatteverket), а годовые отчеты направляются в Шведское ведомство регистрации компаний (Bolagsverket).

Валюта SEK (kr)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

20.6%
Налог на прибыль организаций
Фиксированная ставка
25%
Стандартная ставка НДС
Сниженные ставки: 12% и 6%
~32% + 20%
Подоходный налог
Муниципальный + государственный на высокие доходы
30%
Налог на дивиденды / капитал
Доходы от капитала (20% по правилам 3:12)
31.42%
Социальные взносы работодателя
Без ограничения базы
30%
Налог у источника выплаты на дивиденды (для нерезидентов)
0% для резидентов ЕС / по соглашению об избежании двойного налогообложения

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания регистрируется в Bolagsverket, что требует банковской справки о внесенном акционерном капитале; сведения о бенефициарных владельцах подаются в реестр Bolagsverket.

Основные правовые формы	AB (aktiebolag, закрытое или открытое акционерное общество), enskild firma (индивидуальный предприниматель)^[3][8]Закрытое акционерное общество (AB) является стандартным выбором для большинства предприятий.
Минимальный акционерный капитал для AB	25 000 шведских крон (для публичных: 500 000 шведских крон)^[3][8]Снижен с 50 000 шведских крон в 2020 году.
Действия при регистрации нового работодателя	Bolagsverket (регистрация, бенефициары) → Skatteverket (налог F-skatt, НДС, работодатель)^[8][4]

Прочие обязательные требования

Обязанности помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бенефициарные владельцы (verklig huvudman)	Лицо, контролирующее более 25% голосов^[8]Подаются в реестр бенефициарных владельцев Bolagsverket.
Подача годового отчета	Подается в Bolagsverket в течение 7 месяцев после окончания года^[8]За опоздание взимаются сборы от 5 000 шведских крон; просрочка более чем на 11 месяцев грозит принудительной ликвидацией.
Электронное выставление счетов	Обязательно для государственного сектора (Peppol); для B2B - в добровольном порядке^[9]
Хранение документов	7 лет^[4]

Налог на прибыль организаций (bolagsskatt)

Ставка	20,6%^[1][4]Предлагаемое снижение до 20% было исключено из бюджета на 2026 год.
Резерв под распределение налога	До 25% от прибыли с отсрочкой^[1]Резерв periodiseringsfond позволяет отложить налогообложение до 25% прибыли; резерв каждого года подлежит восстановлению в течение шести лет.
Декларация и предварительный налог	Декларация по налогу зависит от даты окончания года; предварительный налог уплачивается ежемесячно^[4]Декларация по налогу на доходы 2 подается примерно через 7 месяцев после окончания года (в начале августа для календарного года). Предварительный налог уплачивается равными ежемесячными платежами 12-го числа.

Налоги у источника выплаты и дивиденды

Дивиденды нерезидентам	30% (kupongskatt)^[6]Сниженная ставка или 0% в соответствии с налоговым соглашением, правилами ЕС о материнских и дочерних компаниях (доля участия от 10%) или для акций, связанных с предпринимательской деятельностью.
Проценты и роялти	Налог у источника выплаты отсутствует^[6]Швеция не взимает налог у источника с процентов; роялти облагаются налогом как доход от бизнеса (обычно через постоянное представительство).
Дивиденды и капитал резидентов	30% (20% по правилам 3:12)^[1]Физические лица платят налог по ставке 30% с доходов от капитала; владельцы закрытых компаний применяют правила 3:12, согласно которым дивиденды в пределах годового лимита облагаются налогом по ставке 20% (правила реформированы с 2026 года).

НДС (moms)

Стандартная ставка	25%^[2][5]
Сниженные ставки	12% и 6%^[2][5]12%: продукты питания, рестораны, отели. 6%: книги, газеты, пассажирские перевозки, культурные и спортивные мероприятия. 0% для экспорта и поставок внутри ЕС. Ставка на продукты питания временно снижена с 12% до 6% (с апреля 2026 года по декабрь 2027 года).
Порог для регистрации	120 000 шведских крон^[5]Повышен с 80 000 шведских крон в 2025 году; компании без постоянного представительства регистрируются до первой продажи.
Декларация по НДС	Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от оборота^[5]Ежемесячно при обороте свыше 40 млн шведских крон (до 26-го числа), ежеквартально - ниже, ежегодно - до 1 млн шведских крон.

Зарплата: подоходный налог и социальные взносы

Подоходный налог в основном является муниципальным; к более высоким доходам применяется государственный налог по ставке 20%. Работодатель удерживает налог и уплачивает фиксированный социальный взнос без ограничения базы.

Подоходный налог	~32% муниципальный + 20% государственный^[7]Муниципальная ставка в среднем составляет 32,38%; государственный налог по ставке 20% применяется к доходам от трудовой деятельности свыше 643 000 шведских крон (2026 год).
Социальные взносы работодателя	31,42% от валовой суммы^[7]Без ограничения базы; для молодых и пожилых работников применяются пониженные ставки.
Минимальная заработная плата	Законодательно не установлена^[7]Минимальные размеры оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, охватывающими большинство работников.
Отчетность	Декларация работодателя (AGI): ежемесячно до 12-го числа^[7]Отчетность подается по каждому сотруднику, а удержанный налог и взносы уплачиваются в ту же дату.

Прочие налоги компаний

Налог на имущество	1,0% для коммерческой недвижимости, 0,5% для промышленной^[4]Исчисляется от кадастровой стоимости коммерческих помещений.
Гербовый сбор (недвижимость)	4,25% для покупателя-юридического лица^[4]От наибольшей из величин цены или кадастровой стоимости, 2% по ипотеке.
Специальный налог на фонд оплаты труда для пенсий	Около 24,26% на пенсионные взносы^[7]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Шведские GAAP (нормативы K) или МСФО^[8]МСФО применяется для консолидированной отчетности листинговых групп.
Годовой отчет	Подается в Шведское ведомство по регистрации компаний (Bolagsverket) в течение 7 месяцев^[8]
Освобождение от аудита	Небольшое AB: не превышает 2 из критериев: активы 1,5 млн шведских крон, выручка 3 млн шведских крон, 3 сотрудника^[8]Крупное AB обязано назначить аудитора.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`INK2`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[4]	Компании	ежегодно	Около 7 месяцев после окончания финансового года	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Авансовый налог^[4]	Компании	ежемесячно	12-го числа каждого месяца	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Декларация по НДС^[5]	Плательщики НДС	ежемесячно	Ежемесячно до 26-го числа (либо ежеквартально или ежегодно)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Декларация работодателя (по каждому сотруднику)^[7]	Все работодатели	ежемесячно	12-го числа следующего месяца	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Годовой отчет^[8]	Компании AB	ежегодно	В течение 7 месяцев после окончания финансового года	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Регистрация бенефициарных владельцев^[8]	Все компании	по факту совершения	При создании и при изменении	BolagsverketBolagsverket

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

F-skatt12-го числа каждого месяца
MomsdeklarationЕжемесячно до 26-го числа (либо ежеквартально или ежегодно)
AGI12-го числа следующего месяца

ежегодно

INK2Около 7 месяцев после окончания финансового года
ÅrsredovisningВ течение 7 месяцев после окончания финансового года

по факту совершения

Verklig huvudmanПри создании и при изменении

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге (Inkomstskattelag 1999:1229)Риксдаг - Свод законов Швеции · закон
Закон об НДС (Mervärdesskattelag 2023:200)Риксдаг - Свод законов Швеции · закон
Закон о компаниях (Aktiebolagslag 2005:551)Риксдаг - Свод законов Швеции · закон
Корпоративный налог и бухучет (на английском языке)Skatteverket · ведомство
НДС (moms) - руководствоSkatteverket · ведомство
Налог у источника с дивидендовSkatteverket · ведомство
Ставки и суммы на 2026 годSkatteverket · ведомство
Регистрация компаний, годовые отчеты и UBOBolagsverket · реестр
Электронное выставление счетов в ШвецииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.