Sverige selskabsskatter

Sverige (med i EU, men uden for euroen - grænser er i svenske kroner) beskatning af selskabsoverskud er på 20,6 %. Momsen er 25 %, personlig indkomst kombinerer en kommuneskat (ca. 32 %) med en statsskatt på 20 % af højere indkomster, og arbejdsgivere betaler et fast bidrag på 31,42 % uden loft. Indberetning sker via Skatteverket; årsrapporter sendes til Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

20.6%
Selskabsskat
Fast sats
25%
Moms standard sats
Reduceret: 12 % og 6 %
~32% + 20%
Indkomstskat
Kommuneskat + statsskatt ved høj indkomst
30%
Udbytte-/kapitalskat
Kapitalindkomst (20 % under 3:12)
31.42%
Sociale bidrag - arbejdsgiver
Ingen loft
30%
Udbytteskat (ikke-hjemmehørende)
0 % EU/skatteaftale

Selskabsformer og registrering

En virksomhed registreres hos Bolagsverket, hvilket kræver en bankattest for den indbetalte selskabskapital; reelle ejere registreres i Bolagsverkets register.

Vigtigste selskabsformer	AB (aktiebolag, anpartsselskab/aktieselskab), enskild firma (enkeltmandsvirksomhed)^[3][8]Det private AB er standardvalget for de fleste virksomheder.
Minimale selskabskapital - AB	SEK 25.000 (offentligt: SEK 500.000)^[3][8]Sænket fra SEK 50.000 i 2020.
Registrering for en ny arbejdsgiver	Bolagsverket (stiftelse, reel ejer) → Skatteverket (F-skatt, moms, arbejdsgiver)^[8][4]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Reelle ejere (verklig huvudman)	En person, der kontrollerer mere end 25 % af stemmerne^[8]Indsendes til Bolagsverkets register over reelle ejere.
Indsendelse af årsrapport	Indsendes til Bolagsverket senest 7 måneder efter regnskabsårets udløb^[8]Sen indsendelse medfører gebyrer fra SEK 5.000; mere end 11 måneder for sent risikerer tvangsopløsning.
E-fakturering	Obligatorisk for den offentlige sektor (Peppol); B2B frivilligt^[9]
Opbevaring af dokumenter	7 år^[4]

Selskabsskat (bolagsskatt)

Sats	20,6 %^[1][4]En foreslået nedsættelse til 20 % blev taget ud af finansloven for 2026.
Periodiseringsfond	Op til 25 % af overskuddet, udskudt^[1]En periodiseringsfond udskyder op til 25 % af overskuddet; hvert års henlæggelse skal tilbageføres inden for seks år.
Angivelse og acontoskat	Indkomstangivelse afhænger af regnskabsårets afslutning; acontoskat månedligt^[4]Selvangivelse 2 forfalder ca. 7 måneder efter regnskabsårets udløb (tidligt i august for et kalenderår). Acontoskat betales i lige store månedlige rater den 12.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte til ikke-hjemmehørende	30 % (kupongskatt)^[6]Reduceret eller 0 % i henhold til en skatteaftale, EU's moder-/datterselskabsdirektiv (≥10 % selskabsejer) eller for erhvervsrelaterede aktier.
Renter og royalties	Ingen kildeskat^[6]Sverige opkræver ikke kildeskat på renter; royalties beskatkes som erhvervsindkomst (typisk via et fast driftssted).
Udbytte og kapital for hjemmehørende	30 % (20 % under 3:12-reglerne)^[1]Fysiske personer beskattes med 30 % af kapitalindkomst; ejere af unbørsnoterede selskaber anvender 3:12-reglerne, hvor udbytte inden for et årligt fradrag beskattes med 20 % (regler ændret fra 2026).

Moms (moms)

Standardsats	25 %^[2][5]
Reduceret satser	12 % og 6 %^[2][5]12 %: fødevarer, restauranter, hoteller. 6 %: bøger, aviser, persontransport, kulturelle og sportsbegivenheder. 0 % for eksport og intra-EU-leverancer. Fødevarer er midlertidigt nedsat fra 12 % til 6 % (april 2026 - december 2027).
Registreringsgrænse	SEK 120.000^[5]Forhøjet fra SEK 80.000 i 2025; etablerede virksomheder uden fast driftssted skal registrere sig før første salg.
Momsangivelse	Månedlig, kvartalsvis eller årlig baseret på omsætning^[5]Månedlig over SEK 40 mio. (inden den 26.), kvartalsvis herunder, årlig op til SEK 1 mio.

Lønsum: indkomstskat og sociale bidrag

Indkomstskat er primært en kommuneskat; en statsskatt på 20 % gælder for højere indkomster. Arbejdsgiveren tilbageholder skat og betaler et fast socialt bidrag uden loft.

Indkomstskat	ca. 32 % kommuneskat + 20 % statsskatt^[7]Den kommunale skattesats er i gennemsnit 32,38 %; en statsskatt på 20 % gælder for personlig indkomst over SEK 643.000 (2026).
Arbejdsgiverens sociale bidrag	31,42 % af bruttolønnen^[7]Ingen loft; nedsatte satser gælder for unge og ældre medarbejdere.
Mindsteløn	Ingen lovbestemt mindsteløn^[7]Mindstelønningerne fastsættes ved kollektive overenskomster, der dækker størstedelen af arbejdsstyrken.
Rapportering	Arbejdsgiverdeklaration (AGI) månedligt senest den 12.^[7]Indberettes pr. medarbejder; A-skat og bidrag betales på samme dato.

Andre skatter, som virksomheder støder på

Ejendomsskat	1,0 % for erhvervsejendomme; 0,5 % for industrijorde^[4]Af den ansatte værdi af erhvervslokaler.
Tinglysningsafgift (fast ejendom)	4,25 % for en selskabskøber^[4]Af den højeste værdi af købesum eller offentlig vurdering; 2 % af realkreditlån.
Særlig lønsumsafgift på pensioner	ca. 24,26 % af pensionsbidrag^[7]

Regnskab og årsrapport

Regnskabsstandarder	Svensk god regnskabsskik (K-reglerne) eller IFRS^[8]IFRS anvendes til koncernregnskaber for børsnoterede koncerner.
Årsrapport	Indsendes til Bolagsverket inden for 7 måneder^[8]
Revisionsemission	Mindre AB: overskrider ikke 2 af følgende: aktiver på 1,5 mio. SEK, nettoomsætning på 3 mio. SEK, 3 medarbejdere^[8]Et større AB skal udpege en revisor.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`INK2`	Selskabsskattemelding^[4]	Selskaber	årligt	Ca. 7 måneder efter regnskabsårets udløb	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Aconto skat^[4]	Selskaber	månedligt	Den 12. i hver måned	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Momsangivelse^[5]	Momsregistrerede personer	månedligt	Månedligt den 26. (eller kvartalsvis/årligt)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Arbejdsgiverdeklaration (pr. medarbejder)^[7]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Den 12. i den efterfølgende måned	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Årsrapport^[8]	AB-selskaber	årligt	Inden for 7 måneder efter regnskabsårets udløb	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registrering af reelle ejere^[8]	Alle selskaber	pr. hændelse	Ved stiftelse og ved ændring	BolagsverketBolagsverket

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

F-skattDen 12. i hver måned
MomsdeklarationMånedligt den 26. (eller kvartalsvis/årligt)
AGIDen 12. i den efterfølgende måned

årligt

INK2Ca. 7 måneder efter regnskabsårets udløb
ÅrsredovisningInden for 7 måneder efter regnskabsårets udløb

pr. hændelse

Verklig huvudmanVed stiftelse og ved ændring

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Inkomstskattelag (1999:1229)Riksdagen - svensk lovsamling · lov
Mervärdesskattelag (2023:200)Riksdagen - svensk lovsamling · lov
Aktiebolagslag (2005:551)Riksdagen - svensk lovsamling · lov
Selskabsskat og bogføring (engelsk)Skatteverket · myndighed
Moms - vejledningSkatteverket · myndighed
UdbytteskatSkatteverket · myndighed
Satser og beløb 2026Skatteverket · myndighed
Selskabsregistrering, årsrapporter og reelle ejereBolagsverket · register
E-fakturering i SverigeEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.