Швеция корпоративни данъци

Швеция (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага печалбата на компаниите с 20,6%. ДДС е 25%, данъкът върху доходите на физическите лица съчетава общински данък (около 32%) с 20% държавен данък върху по-високите доходи, а работодателите плащат фиксирана социална осигуровка от 31,42% без таван. Отчетността се осъществява чрез Skatteverket, а годишните отчети се подават в Bolagsverket.

Валута SEK (kr)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

20.6%
Корпоративен данък
Фиксирана ставка
25%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени: 12% и 6%
~32% + 20%
Данък върху доходите
Общински + държавен върху високи доходи
30%
Данък върху дивиденти/капитал
Доходи от капитал (20% при спазване на правила 3:12)
31.42%
Осигуровки - работодател
Без таван
30%
Данък при източника върху дивиденти (неместни лица)
0% за ЕС/спогодби

Правни форми на дружествата и регистрация

Една компания се регистрира в Bolagsverket, което изисква банково удостоверение за внесения акционерен капитал; действителните собственици се декларират в регистъра на Bolagsverket.

Основни правни форми	AB (aktiebolag - затворено/публично акционерно дружество), enskild firma (едноличен търговец)^[3][8]Затвореното акционерно дружество (AB) е стандартният избор за повечето предприятия.
Минимален акционерен капитал - AB	25 000 SEK (публично: 500 000 SEK)^[3][8]Намален от 50 000 SEK през 2020 г.
Регистрация на нов работодател	Bolagsverket (учредяване, действителен собственик) → Skatteverket (F-данък, ДДС, работодател)^[8][4]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Действителни собственици (verklig huvudman)	Лице, контролиращо над 25% от гласовете^[8]Подава се в регистъра на действителните собственици към Bolagsverket.
Подаване на годишен отчет	Подава се в Bolagsverket в рамките на 7 месеца след края на финансовата година^[8]Закъснението при подаване води до такси от 5 000 SEK; закъснение от над 11 месеца носи риск от принудителна ликвидация.
Електронно фактуриране	Задължително за публичния сектор (Peppol); доброволно за B2B^[9]
Съхранение на документи	7 години^[4]

Корпоративен данък (bolagsskatt)

Ставка	20,6%^[1][4]Предложеното намаление до 20% беше отпаднало от бюджета за 2026 г.
Данъчен резерв за разпределение на печалбата	До 25% от печалбата, отложено^[1]Фондът за периодизация (periodiseringsfond) отлага облагането на до 25% от печалбата; резервът за всяка година се възстановява в рамките на шест години.
Данъчна декларация и авансов данък	Данъчната декларация зависи от края на годината; авансовият данък е месечен^[4]Данъчна декларация 2 се подава около 7 месеца след края на финансовата година (началото на август за календарна година). Авансовият данък се плаща на равни месечни вноски на 12-о число.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти за неместни лица	30% (kupongskatt)^[6]Намалена ставка или 0% съгласно данъчна спогодба, правилата на ЕС за дружества майки и дъщерни дружества (≥10% корпоративно участие) или за акции, свързани с бизнес дейност.
Лихви и роялти	Без данък при източника^[6]Швеция не начислява данък при източника върху лихвите; роялтите се облагат като доходи от стопанска дейност (обикновено чрез място на стопанство).
Дивиденти и капитал на местни лица	30% (20% съгласно правилата 3:12)^[1]Физическите лица се облагат с 30% върху доходите от капитал; собствениците на закрити дружества използват правилата 3:12, при които дивидентите в рамките на годишния лимит се облагат с 20% (правилата са реформирани от 2026 г.).

ДДС (moms)

Стандартна ставка	25%^[2][5]
Намалени ставки	12% и 6%^[2][5]12%: хранителни стоки, ресторанти, хотели. 6%: книги, вестници, пътнически превози, културни и спортни събития. 0% за износ и вътреобщностни доставки. Хранителните стоки са временно намалени от 12% на 6% (април 2026 г. - декември 2027 г.).
Праг за регистрация	120 000 SEK^[5]Увеличен от 80 000 SEK през 2025 г.; чуждестранните предприятия се регистрират преди първата продажба.
Справка-декларация по ДДС	Месечно, тримесечно или годишно в зависимост от оборота^[5]Месечно при оборот над 40 млн. SEK (до 26-о число), тримесечно под тази сума, годишно при оборот до 1 млн. SEK.

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите предимно представлява общински данък; 20% държавен данък се прилага за по-високи доходи. Работодателят удържа данъка и плаща фиксирана социална осигуровка без таван.

Данък върху доходите	~32% общински + 20% държавен^[7]Общинската ставка е средно 32,38%; 20% държавен данък се прилага за облагаеми доходи над 643 000 SEK (2026 г.).
Социални осигуровки за сметка на работодателя	31,42% от брутната сума^[7]Без таван; намалени ставки се прилагат за млади и по-възрастни работници.
Минимална работна заплата	Няма законоустановена минимална заплата^[7]Минималните прагове на възнагражденията се определят с колективни трудови договори, обхващащи голяма част от заетите лица.
Отчитане	Месечна декларация на работодателя (AGI) до 12-о число^[7]Отчита се за всеки служител; удържаният данък и осигуровките се плащат на същата дата.

Други данъци, дължими от компаниите

Данък върху недвижимите имоти	1.0% за търговски имоти; 0.5% за промишлени^[4]Върху данъчната оценка на бизнес имотите.
Държавна такса (при придобиване на недвижим имот)	4.25% за купувач юридическо лице^[4]Върху по-високата от двете стойности: договорната цена или данъчната оценка; 2% върху ипотеките.
Специален данък върху разходите за пенсия	~24.26% върху пенсионните вноски^[7]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Шведски GAAP (K-регламенти) или МСФО^[8]МСФО се използва за консолидираните отчети на публични групи.
Годишен отчет	Подава се в Bolagsverket в рамките на 7 месеца^[8]
Освобождаване от одит	Малко АД (AB): да не надвишава 2 от следните критерии - активи 1.5 млн. SEK, приходи 3 млн. SEK, 3 служители^[8]По-голямото АД задължително назначава одитор.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`INK2`	Годишна данъчна декларация по корпоративното подоходно облагане^[4]	Компании	годишно	Около 7 месеца след края на финансовата година	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Авансов данък^[4]	Компании	месечно	12-о число на всеки месец	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	ДДС декларация^[5]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	Месечно до 26-о число (или тримесечно/годишно)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Декларация на работодателя (за всеки служител)^[7]	Всички работодатели	месечно	12-о число на следващия месец	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Годишен отчет^[8]	АД компании (AB)	годишно	В рамките на 7 месеца след края на финансовата година	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Регистрация на действителни собственици^[8]	Всички компании	при събитие	При учредяване и при промяна	BolagsverketBolagsverket

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

F-skatt12-о число на всеки месец
MomsdeklarationМесечно до 26-о число (или тримесечно/годишно)
AGI12-о число на следващия месец

годишно

INK2Около 7 месеца след края на финансовата година
ÅrsredovisningВ рамките на 7 месеца след края на финансовата година

при събитие

Verklig huvudmanПри учредяване и при промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за подоходното облагане (Inkomstskattelag 1999:1229)Риксдаг - Шведски сборник със закони · закон
Закон за данък върху добавената стойност (Mervärdesskattelag 2023:200)Риксдаг - Шведски сборник със закони · закон
Закон за търговските дружества (Aktiebolagslag 2005:551)Риксдаг - Шведски сборник със закони · закон
Корпоративен данък и счетоводство (на английски език)Skatteverket · институция
ДДС (moms) - насокиSkatteverket · институция
Данък при източника върху дивидентиSkatteverket · институция
Данъчни ставки и суми за 2026 г.Skatteverket · институция
Регистрация на компании, годишни отчети и действителни собственици (UBO)Bolagsverket · регистър
Електронно фактуриране в ШвецияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.