Suecia impuestos corporativos

Suecia (UE, pero fuera del euro; los umbrales estan en coronas) grava los beneficios empresariales al 20,6 %. El IVA es del 25 %, el impuesto sobre la renta de las personas fisicas combina un impuesto municipal (alrededor del 32 %) con un impuesto estatal del 20 % sobre las rentas mas altas, y los empleadores pagan una cotizacion social fija del 31,42 % sin tope. Las declaraciones se realizan a traves de Skatteverket y las cuentas anuales se envian a Bolagsverket.

Moneda SEK (kr)Ejercicio fiscal Año natural (o ejercicio fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

20.6%
Impuesto sobre sociedades
Tipo fijo
25%
Tipo general de IVA
Reducido: 12 % y 6 %
~32% + 20%
Impuesto sobre la renta
Municipal + estatal para rentas altas
30%
Impuesto sobre dividendos y capital
Renta del capital (20 % bajo normas 3:12)
31.42%
Seguridad Social - empleador
Sin tope
30%
Retencion sobre dividendos (no residentes)
0 % UE/tratado

Formas sociales y registro

Una empresa se registra en Bolagsverket, lo que requiere un certificado bancario del capital social depositado; los titulares reales se comunican al registro de titularidad real de Bolagsverket.

Principales formas juridicas	AB (aktiebolag, sociedad anónima/limitada cerrada), enskild firma (empresario individual)^[3][8]La AB privada es la opcion predeterminada para la mayoria de las empresas.
Capital social minimo - AB	25.000 SEK (publica: 500.000 SEK)^[3][8]Reducido desde 50.000 SEK en 2020.
Tramites para el alta de un nuevo empleador	Bolagsverket (constitucion, titular real) → Skatteverket (impuesto F, IVA, empleador)^[8][4]

Otros requisitos legales

Obligaciones ajenas a la presentacion de declaraciones fiscales que toda empresa en activo debe cumplir.

Titulares reales (verklig huvudman)	Una persona que controla mas del 25 % de los votos^[8]Se presenta en el registro de titularidad real de Bolagsverket.
Presentacion de cuentas anuales	Se presenta en Bolagsverket en un plazo de 7 meses desde el cierre del ejercicio^[8]La presentacion fuera de plazo conlleva tasas a partir de 5.000 SEK; retrasos superiores a 11 meses pueden acarrear la liquidacion forzosa.
Facturacion electronica	Obligatoria para el sector publico (Peppol); B2B voluntaria^[9]
Conservacion de documentos	7 años^[4]

Impuesto sobre sociedades (bolagsskatt)

Tipo impositivo	20,6 %^[1][4]Una propuesta de rebaja al 20 % fue retirada de los presupuestos de 2026.
Reserva de asignacion fiscal	Hasta el 25 % del beneficio, diferido^[1]Un periodoiseringsfond diferie hasta el 25 % del beneficio; la reserva de cada año se revierte en un plazo de seis años.
Declaracion y pago a cuenta	La declaracion de la renta depende del cierre del ejercicio; pago a cuenta mensual^[4]La declaracion del impuesto sobre la renta 2 en Español: Impuesto sobre Sociedades o renta se presenta unos 7 meses despues del cierre del ejercicio (principios de agosto para el año natural). El pago a cuenta se abona en cuotas mensuales iguales el dia 12.

Retenciones de impuestos y dividendos

Dividendos a no residentes	30 % (kupongskatt)^[6]Reducido o 0 % en virtud de un convenio fiscal, las normas de la UE sobre matriz-filial (titularidad corporativa ≥10 %) o para acciones vinculadas a la actividad empresarial.
Intereses y cánones	Sin retencion^[6]Suecia no aplica retenciones sobre los intereses; los cánones se gravan como rendimientos de actividades economicas (normalmente a traves de un establecimiento permanente).
Dividendos y capital de residentes	30 % (20 % segun las normas 3:12)^[1]Las personas fisicas tributan al 30 % sobre las rentas del capital; los propietarios de sociedades cerradas aplican las normas 3:12, en las que los dividendos dentro de una asignacion anual tributan al 20 % (normas reformadas a partir de 2026).

IVA (moms)

Tipo general	25 %^[2][5]
Tipos reducidos	12 % y 6 %^[2][5]12 %: alimentacion, restauracion, hosteleria. 6 %: libros, periodicos, transporte de pasajeros, eventos culturales y deportivos. 0 % para exportaciones y entregas intracomunitarias. La alimentacion se reduce temporalmente del 12 % al 6 % (de abril de 2026 a diciembre de 2027).
Umbral de registro	120.000 SEK^[5]Elevado desde 80.000 SEK en 2025; las empresas no establecidas se registran antes de la primera venta.
Declaracion de IVA	Mensual, trimestral o anual segun la cifra de negocios^[5]Mensual si supera los 40 millones de SEK (hasta el 26), trimestral por debajo, anual hasta 1 millon de SEK.

Nomina: impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales

El impuesto sobre la renta es principalmente municipal; se aplica un impuesto estatal del 20 % a las rentas mas altas. El empleador retiene el impuesto y paga una cotizacion social fija sin tope.

Impuesto sobre la renta	~32 % municipal + 20 % estatal^[7]El tipo municipal se situa de media en el 32,38 %; se aplica un impuesto estatal del 20 % a los rendimientos del trabajo superiores a 643.000 SEK (2026).
Cotizaciones sociales a cargo del empleador	31,42 % del bruto^[7]Sin tope; se aplican tipos reducidos para trabajadores jovenes y mayores.
Salario minimo	Sin minimo legal^[7]Los sueldos mínimos se fijan mediante convenios colectivos que cubren a la mayor parte de la población activa.
Informes	Declaración del empleador (AGI) mensual antes del día 12^[7]Se declara por empleado; el impuesto retenido y las cotizaciones se pagan en la misma fecha.

Otros impuestos que afrontan las empresas

Impuesto sobre bienes inmuebles	1,0% comercial; 0,5% industrial^[4]Sobre el valor catastral del local comercial.
Impuesto de actos jurídicos documentados (inmuebles)	4,25% para una empresa compradora^[4]Sobre el mayor valor entre el precio y el valor catastral; 2% sobre hipotecas.
Impuesto especial sobre nómina para pensiones	~24,26% sobre las primas de pensiones^[7]

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	PGC sueco (normativa K) o NIIF^[8]Las NIIF se utilizan para las cuentas consolidadas de grupos cotizados.
Informe anual	Se presenta ante Bolagsverket en un plazo de 7 meses^[8]
Exención de auditoría	SA pequeña: que no supere 2 de estos límites: activos de 1,5 millones de SEK, cifra de negocios de 3 millones de SEK, 3 empleados^[8]Una SA de mayor tamaño debe designar un auditor.

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`INK2`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[4]	Empresas	anual	Aproximadamente 7 meses después del cierre del ejercicio	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Impuesto provisional^[4]	Empresas	mensual	El día 12 de cada mes	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Declaración de IVA^[5]	Sujetos pasivos de IVA	mensual	Mensualmente antes del día 26 (o trimestral/anual)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Declaración del empleador (por empleado)^[7]	Todos los empleadores	mensual	El día 12 del mes siguiente	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Informe anual^[8]	Sociedades anónimas (AB)	anual	En un plazo de 7 meses a partir del cierre del ejercicio	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registro de titular real^[8]	Todas las empresas	por evento	En la constitución y en caso de modificación	BolagsverketBolagsverket

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

F-skattEl día 12 de cada mes
MomsdeklarationMensualmente antes del día 26 (o trimestral/anual)
AGIEl día 12 del mes siguiente

anual

INK2Aproximadamente 7 meses después del cierre del ejercicio
ÅrsredovisningEn un plazo de 7 meses a partir del cierre del ejercicio

por evento

Verklig huvudmanEn la constitución y en caso de modificación

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley del Impuesto sobre la Renta (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Código de Leyes de Suecia · ley
Ley del IVA (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Código de Leyes de Suecia · ley
Ley de Sociedades (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Código de Leyes de Suecia · ley
Impuesto de sociedades y contabilidad (en inglés)Skatteverket · autoridad
IVA (moms) - guíaSkatteverket · autoridad
Retención de impuestos sobre dividendosSkatteverket · autoridad
Tipos e importes para 2026Skatteverket · autoridad
Registro de empresas, informes anuales y titular realBolagsverket · registro
Facturación electrónica en SueciaComisión Europea · ue

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.