Švedska davki pravnih oseb

Švedska (članica EU, vendar zunaj območja evra – pragi so v kronah) obdavčuje dobiček podjetij po stopnji 20,6 %. DDV znaša 25 %, dohodnina pa združuje občinski davek (približno 32 %) in 20-odstotni državni davek na višje dohodke, medtem ko delodajalci plačujejo pavšalni socialni prispevek v višini 31,42 % brez zgornje meje. Oddaja poteka preko agencije Skatteverket, letna poročila pa se oddajajo organu Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

20.6%
Davek od dohodkov pravnih oseb
Enotna stopnja
25%
Standardna stopnja DDV
Znižana stopnja: 12 % in 6 %
~32% + 20%
Dohodnina
Občinski + državni davek na visoke dohodke
30%
Davek na dividende/kapital
Dohodek iz kapitala (20 % po pravilih 3:12)
31.42%
Socialni prispevki – delodajalec
Brez zgornje meje
30%
Davčni odtegljaj na dividende (nerezidenti)
0 % za EU/mednarodne pogodbe

Oblike podjetij in registracija

Podjetje se registrira pri organu Bolagsverket, kar zahteva bančno potrdilo o vplačanem osnovnem kapitalu; dejanski lastniki se vpišejo v register agencije Bolagsverket.

Glavne pravne obike	AB (aktiebolag, delniška družba/družba z omejeno odgovornostjo), enskild firma (samostojni podjetnik)^[3][8]Zasebna družba AB je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital – AB	25.000 SEK (delniška družba: 500.000 SEK)^[3][8]Znižano s 50.000 SEK v letu 2020.
Zahteve ob registraciji novega delodajalca	Bolagsverket (ustanovitev, dejanski lastniki) → Skatteverket (davčna številka F-skatt, DDV, delodajalec)^[8][4]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Dejanski lastniki (verklig huvudman)	Oseba, ki ima v lasti več kot 25 % glasovalnih pravic^[8]Vpisano v register dejanskih lastnikov organa Bolagsverket.
Oddaja letnega poročila	Oddaja pri organu Bolagsverket v 7 mesecih po koncu leta^[8]Zamuda pri oddaji prinaša stroške od 5.000 SEK dalje; več kot 11 mesecev zamude prinaša tveganje prisilne likvidacije.
E-računovodstvo	Obvezno za javni sektor (Peppol); B2B prostovoljno^[9]
Hramba dokumentov	7 let^[4]

Davek od dohodkov pravnih oseb (bolagsskatt)

Stopnja	20,6 %^[1][4]Predlagano znižanje na 20 % je bilo umaknjeno iz proračuna za leto 2026.
Oblikovanje rezerv za izravnavo davkov	Do 25 % dobička, odloženo^[1]Sklad periodiseringsfond omogoča odložitev do 25 % dobička; rezerva vsakega leta se povrne v roku šestih let.
Obračun in predhodni davek	Davčni obračun je odvisen od konca leta, predhodni davek se plačuje mesečno^[4]Obračun davka od dohodkov št. 2 je treba oddati približno 7 mesecev po koncu leta (v začetku avgusta za koledarsko leto). Predhodni davek se plačuje v enakih mesečnih obrokih do 12. v mesecu.

Davčni odtegljaji in dividende

Dividende nerezidentom	30 % (kupongskatt)^[6]Znižano ali 0 % na podlagi davčne pogodbe, pravil EU o matičnih družbah in hčerinskih družbah (≥10-odstotni lastniški delež) ali za delnice, povezane s poslovanjem.
Obresti in licenčnine	Brez davčnega odtegljaja^[6]Švedska ne zaračunava davčnega odtegljaja na obresti; licenčnine se obdavčujejo kot dobiček iz dejavnosti (običajno preko stalne poslovne enote).
Dividende in kapital rezidentov	30 % (20 % po pravilih 3:12)^[1]Posamezniki so obdavčeni po 30-odstotni stopnji od dohodkov iz kapitala; lastniki zaprtih družb uporabljajo pravila 3:12, pri čemer se dividende znotraj letne olajšave obdavčijo po 20-odstotni stopnji (pravila so bila prenovljena z letom 2026).

DDV (moms)

Standardna stopnja	25 %^[2][5]
Znižane stopnje	12 % in 6 %^[2][5]12 %: hrana, gostinstvo, hoteli. 6 %: knjige, časopisi, potniški promet, kulturne in športne prireditve. 0 % za izvoz in dobave znotraj EU. Hrana je začasno znižana z 12 % na 6 % (april 2026–december 2027).
Prag za registracijo	120.000 SEK^[5]Zvišano s 80.000 SEK v letu 2025; nerezidenčna podjetja se registrirajo pred prvo prodajo.
Obračun DDV	Mesečno, četrtletno ali letno glede na promet^[5]Mesečno nad 40 milijonov SEK (do 26. v mesecu), četrtletno pod tem zneskom, letno do 1 milijona SEK.

Plače: dohodnina in socialni prispevki

Dohodnina je večinoma občinski davek; za višje dohodke se uporablja 20-odstotni državni davek. Delodajalec odtegne davek in plača pavšalni socialni prispevek brez zgornje meje.

Dohodnina	Približno 32 % občinski + 20 % državni davek^[7]Povprečna občinska stopnja je 32,38 %; 20-odstotni državni davek velja za dobiček iz dejavnosti nad 643.000 SEK (2026).
Prispevki delodajalca za socialno varnost	31,42 % od bruto zneska^[7]Brez zgornje meje; za mlade in starejše delavce veljajo znižane stopnje.
Minimalna plača	Zakonito določena minimalna plača ne obstaja^[7]Najnižje plače določajo kolektivne pogodbe, ki pokrivajo večino delovne sile.
Poročanje	Mesečna delodajalska napoved (AGI) do 12. v mesecu^[7]Poroča se za vsakega zaposlenega posebej; odtegnjeni davek in prispevki se plačajo na isti dan.

Drugi davki, ki jih plačujejo podjetja

Davek na nepremičnine	1,0 % za poslovne nepremičnine; 0,5 % za industrijske nepremičnine^[4]Od ocenitev vrednosti poslovnih prostorov.
Notarska pristojbina in davek na promet nepremičnin	4,25 % za družbo kupca^[4]Od višje vrednosti med kupnino in ocenitev vrednosti; 2 % na hipoteke.
Poseben davek na plače za pokojninsko zavarovanje	Približno 24,26 % na pokojninske premije^[7]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	Švedski računovodski standardi (pravilniki K) ali MSRP^[8]MSRP se uporablja za konsolidirane računovodske izkaze skupin z uvrstitvijo na borzo.
Letno poročilo	Predloži se registru Bolagsverket v 7 mesecih^[8]
Oprostitev revizije	Majhna delniška družba (AB): ne presega 2 od naslednjih meril: sredstva 1,5 mio. SEK, prihodki 3 mio. SEK, 3 zaposleni^[8]Večja delniška družba (AB) mora imenovati revizorja.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`INK2`	Napoved za odmero davka od dohodkov pravnih oseb^[4]	Družbe	letno	Približno 7 mesecev po koncu poslovnega leta	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Akontacija davka^[4]	Družbe	mesečno	12. v vsakem mesecu	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Obračun DDV^[5]	Zavezanci za DDV	mesečno	Mesečno do 26. v mesecu (ali četrtletno/letno)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Delodajalska napoved (za posameznega zaposlenega)^[7]	Vsi delodajalci	mesečno	12. v naslednjem mesecu	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Letno poročilo^[8]	Delniške družbe (AB)	letno	V 7 mesecih po koncu poslovnega leta	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Vpis v register dejanskih lastnikov^[8]	Vsa podjetja	na dogodek	Ob ustanovitvi in ob spremembah	BolagsverketBolagsverket

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

F-skatt12. v vsakem mesecu
MomsdeklarationMesečno do 26. v mesecu (ali četrtletno/letno)
AGI12. v naslednjem mesecu

letno

INK2Približno 7 mesecev po koncu poslovnega leta
ÅrsredovisningV 7 mesecih po koncu poslovnega leta

na dogodek

Verklig huvudmanOb ustanovitvi in ob spremembah

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon o dohodnini (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - zbirka švedskih predpisov · zakon
Zakon o DDV (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - zbirka švedskih predpisov · zakon
Zakon o gospodarskih družbah (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - zbirka švedskih predpisov · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb in knjigovodstvo (v angleščini)Skatteverket · organ
DDV (moms) - napotkiSkatteverket · organ
Portečni davek na dividendeSkatteverket · organ
Stopnje in zneski za leto 2026Skatteverket · organ
Registracija podjetja, letna poročila in dejanski lastnikiBolagsverket · register
E-fakturiranje na ŠvedskemEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.