Sverige bolagsskatter

Sverige (EU, men utanför euron - gränserna anges i kronor) beskattar företagsvinster med 20,6 %. Momsen är 25 %, inkomstskatten kombinerar en kommunalskatt (cirka 32 %) med en statlig skatt på 20 % för högre inkomster, och arbetsgivare betalar en fast social avgift på 31,42 % utan tak. Inlämning sker via Skatteverket och årsredovisningar skickas till Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

20.6%
Bolagsskatt
Fast skattesats
25%
Momsens normalskattesats
Reducerad: 12 % och 6 %
~32% + 20%
Inkomstskatt
Kommunal + statlig vid höga inkomster
30%
Utdelnings- och kapitalskatt
Kapitalinkomst (20 % enligt 3:12)
31.42%
Sociala avgifter - arbetsgivare
Inget tak
30%
Källskatt på utdelning (ej bosatta)
0 % EU/skatteavtal

Företagsformer och registrering

Ett företag registreras hos Bolagsverket, vilket kräver ett bankintyg för det inbetalda aktiekapitalet; verkliga huvudmän registreras i Bolagsverkets register.

Huvudsakliga företagsformer	AB (aktiebolag, privat/publikt), enskild firma^[3][8]Det privata aktiebolaget är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital - AB	25 000 SEK (publika: 500 000 SEK)^[3][8]Sänkt från 50 000 SEK år 2020.
Registreringar för ny arbetsgivare	Bolagsverket (registrering, verklig huvudman) → Skatteverket (F-skatt, moms, arbetsgivare)^[8][4]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver inlämning av skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Verkliga huvudmän (verklig huvudman)	En person som kontrollerar mer än 25 % av rösterna^[8]Registreras i Bolagsverkets register över verkliga huvudmän.
Inlämning av årsredovisning	Lämnas in till Bolagsverket inom 7 månader efter räkenskapsårets utgång^[8]Försenad inlämning medför avgifter från 5 000 SEK; mer än 11 månaders försening riskerar tvångslikvidation.
E-fakturering	Obligatoriskt för den offentliga sektorn (Peppol); B2B frivilligt^[9]
Handlingarnas bevarande	7 år^[4]

Bolagsskatt (bolagsskatt)

Skattesats	20,6 %^[1][4]En föreslagen sänkning till 20 % togs bort från 2026 års budget.
Periodiseringsfond	Upp till 25 % av vinsten, uppskjuten^[1]En periodiseringsfond skjuter upp upp till 25 % av vinsten; varje års avsättning ska återföras inom sex år.
Deklaration och preliminärskatt	Inkomstdeklaration beror på räkenskapsårets utgång; preliminärskatt månadsvis^[4]Inkomstdeklaration 2 ska lämnas in cirka 7 månader efter räkenskapsårets utgång (början av augusti för kalenderår). Preliminärskatt betalas i lika stora månatliga delar den 12:e.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar till utomlands bosatta	30 % (kupongskatt)^[6]Reducerad eller 0 % enligt skatteavtal, EU:s moder- och dotterbolagsregler (≥10 % ägarandel) eller för näringsbetingade andelar.
Ränta och royalties	Ingen källskatt^[6]Sverige tar inte ut någon källskatt på ränta; royalties beskattas som näringsinkomst (vanligtvis via fast driftställe).
Utdelningar och kapital för bosatta	30 % (20 % enligt 3:12-reglerna)^[1]Privatpersoner beskattas med 30 % på kapitalinkomst; ägare till fåmansföretag tillämpar 3:12-reglerna, där utdelning inom ett årligt gränsbelopp beskattas med 20 % (reglerna reformerade från 2026).

Moms (moms)

Normalskattesats	25 %^[2][5]
Reducerade skattesatser	12 % och 6 %^[2][5]12 %: livsmedel, restauranger, hotell. 6 %: böcker, tidningar, persontransporter, kulturevenemang och idrottsevenemang. 0 % för export och EU-internt förvärv. Livsmedel sänks tillfälligt från 12 % till 6 % (april 2026 – december 2027).
Registreringsgräns	120 000 SEK^[5]Höjd från 80 000 SEK år 2025; utländska företag som saknar fast driftställe registrerar sig före första försäljning.
Momsdeklaration	Månadsvis, kvartalsvis eller årligen baserat på omsättning^[5]Månadsvis över 40 miljoner SEK (senast den 26:e), kvartalsvis därunder, årligen upp till 1 miljon SEK.

Lön: inkomstskatt och sociala avgifter

Inkomstskatten är till största delen en kommunalskatt; en statlig skatt på 20 % tillämpas på högre inkomster. Arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar en fast social avgift utan tak.

Inkomstskatt	~32 % kommunal + 20 % statlig^[7]Kommunalskatten är i genomsnitt 32,38 %; en statlig skatt på 20 % tillämpas på förvärvsinkomster över 643 000 SEK (2026).
Arbetsgivaravgifter	31,42 % på bruttolönen^[7]Inget tak; reducerade avgifter tillämpas för unga och äldre arbetstagare.
Minimilön	Ingen lagstadgad minimilön^[7]Lönenivåerna fastställs genom kollektivavtal som omfattar större delen av arbetsstyrkan.
Rapportering	Arbetsgivardeklaration (AGI) varje månad senast den 12:e^[7]Rapporteras per anställd; skatteavdrag och avgifter betalas på samma datum.

Övriga skatter som företag betalar

Fastighetsskatt	1,0 % för kommersiella fastigheter; 0,5 % för industriell verksamhet^[4]På taxeringsvärdet för affärslokaler.
Stämpelskatt (fastighet)	4,25 % för en företagsinköpare^[4]På det högsta av priset eller taxeringsvärdet; 2 % på inteckningar.
Särskild löneskatt på pensionskostnader	~24,26 % på pensionspremier^[7]

Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Svensk BFN-praxis (K-regelverk) eller IFRS^[8]IFRS används för koncernredovisning i noterade koncerner.
Årsredovisning	Lämnas in till Bolagsverket inom 7 månader^[8]
Revisionsbefrielse	Mindre AB: överskrider inte 2 av följande: tillgångar 1,5 mnkr, nettoomsättning 3 mnkr, 3 anställda^[8]Ett större AB måste utse en revisor.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`INK2`	Inkomstdeklaration^[4]	Företag	årsvis	Cirka 7 månader efter räkenskapsårets utgång	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Frivisskatt (F-skatt)^[4]	Företag	månadsvis	Den 12:e varje månad	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Momsdeklaration^[5]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Månadsvis senast den 26:e (eller kvartalsvis/årsvis)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Arbetsgivardeklaration (per anställd)^[7]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Den 12:e i månad efter	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Årsredovisning^[8]	Aktiebolag	årsvis	Inom 7 månader efter räkenskapsårets utgång	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registrering av verklig huvudman^[8]	Samtliga företag	per händelse	Vid bildande och vid ändring	BolagsverketBolagsverket

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

F-skattDen 12:e varje månad
MomsdeklarationMånadsvis senast den 26:e (eller kvartalsvis/årsvis)
AGIDen 12:e i månad efter

årsvis

INK2Cirka 7 månader efter räkenskapsårets utgång
ÅrsredovisningInom 7 månader efter räkenskapsårets utgång

per händelse

Verklig huvudmanVid bildande och vid ändring

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Inkomstskattelag (1999:1229)Riksdagen - Svensk författningssamling · lag
Mervärdesskattelag (2023:200)Riksdagen - Svensk författningssamling · lag
Aktiebolagslag (2005:551)Riksdagen - Svensk författningssamling · lag
Bolagsskatt och bokföring (engelska)Skatteverket · myndighet
Moms - vägledningSkatteverket · myndighet
Källskatt på utdelningSkatteverket · myndighet
Satser och belopp 2026Skatteverket · myndighet
Företagsregistrering, årsredovisningar och verklig huvudmanBolagsverket · register
E-fakturering i SverigeEuropeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.