Svéd Királyság vállalati adók
Átalányadó; nincs külön kisvállalkozási kedvezmény.
Pnzemnem SEK (kr)Adóév 120 000 SEKEU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12
- 20.6%Fix kulcsÁFA normális kulcsa
- 25%Kedvezményes kulcsok: 12% és 6%Jövedelemadó
- ~32% + 20%Helyi + állami adó a magas fizetésekreOsztalék- / tőkeadó
- 30%Tőkejövedelem (20% a 3:12 szabályok alapján)Szociális hozzájárulás - munkáltatói
- 31.42%Nincs felső határOsztalékforrásadó (nem rezidens)
- 30%0% EU-s / egyezményesCégformák és regisztráció
A cég a Bolagsverketnél regisztrál, ami a befizetett jegyzett tőkéről szóló banki igazolást igényel; a tényleges tulajdonosokat a Bolagsverket nyilvántartásába kell bejelenteni.
Főbb jogi formák
| AB (aktiebolag, zártkörű vagy nyilvános részvénytársaság), enskild firma (egyéni vállalkozó) | A zártkörű AB a legtöbb vállalkozás alapértelmezett választása.[3][8]Minimális jegyzett tőke – AB |
|---|---|
| 25 000 SEK (nyilvános: 500 000 SEK) | 2020-ban csökkentve 50 000 SEK-ről.[3][8]Új munkáltató regisztrációs teendői |
| Bolagsverket (alapítás, UBO) → Skatteverket (F-adó, áfa, munkáltató) | Egyéb jogszabályi előírások[8][4] |
Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő cégnek eleget kell tennie.
Tényleges tulajdonosok (verklig huvudman)
| A szavazatok több mint 25%-át ellenőrző személy | Bejelentve a Bolagsverket tényleges tulajdonosi nyilvántartásába.[8]Éves beszámoló benyújtása |
|---|---|
| Benyújtás a Bolagsverkethez az üzleti év végét követő 7 hónapon belül | A késedelmes benyújtás 5 000 SEK-től terjedő bírságot von maga után; a 11 hónapot meghaladó késedelem kényszervégelszámolást vonhat maga után.[8]Elektronikus számlázás |
| Kötelező a közszférában (Peppol); B2B viszonylatban önkéntes | Bizonylatmegőrzési idő[9] |
| 7 év | Társasági adó (bolagsskatt)[4] |
Adókulcs
| 20,6% | A tervezett 20%-os adókulcs-csökkentést kikerülték a 2026-os költségvetésből.[1][4]Adóalap-csökkentő céltartalék (pénzügyi tartalék) |
|---|---|
| A nyereség legfeljebb 25%-a, elhalasztva | A periodiseringsfond (időszaki tartalék) a nyereség legfeljebb 25%-ának az adózását halasztja el; az egyes évek tartalékait hat éven belül fel kell oldani.[1]Bevallás és előlegfizetés |
| A jövedelemadó-bevallás az üzleti év végétől függ; a bértorlódási adóelőleg havonta fizetendő | A 2. számú jövedelemadó-bevallás az üzleti év végét követő 7 hónap múlva esedékes (naptári év esetén augusztus elején). Az adóelőleget egyenlő havi részletekben, a 12-én kell megfizetni.[4]Forrásadók és osztalékok |
Nem rezidenseknek fizetett osztalék
| 30% (kupongskatt) | Kedvezményes vagy 0%-os adókulcs adóegyezmény, az EU anya-leányvállalati irányelve (≥10%-os tulajdoni hányaddal rendelkező társasági részesedés esetén) vagy üzleti célú részesedések alapján.[6]Kamatok és jogdíjak |
|---|---|
| Nincs forrásadó | Svédország nem vet ki forrásadót a kamatokra; a jogdíjakat üzleti jövedelemként adóztatják (jellemzően telephelyen keresztül).[6]Rezidensek osztaléka és tőkejövedelmei |
| 30% (3:12 szabályok szerint 20%) | A magánszemélyek tőkejövedelmére 30%-os adó vonatkozik; a zártkörű cégek tulajdonosai a 3:12 szabályokat alkalmazzák, ahol az éves keretösszegen belüli osztalék 20%-os adókulccsal adózik (a szabályok 2026-tól módosultak).[1]Áfa (moms) |
Általános adókulcs
| 25% | Kedvezményes adókulcsok[2][5] |
|---|---|
| 12% és 6% | 12%: élelmiszerek, éttermek, szállodák. 6%: könyvek, újságok, személyszállítás, kulturális és sportrendezvények. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre. Az élelmiszerek áfáját ideiglenesen 12%-ról 6%-ra csökkentették (2026. április – 2027. december).[2][5]Regisztrációs küszöbérték |
| 120 000 SEK | 2025-ben 80 000 SEK-ről emelve; a letelepedési hellyel nem rendelkező vállalkozásoknak az első értékesítés előtt kell regisztrálniuk.[5]Áfa-bevallás |
| Havonta, negyedévente vagy évente, árbevétel alapján | Havonta 40 millió SEK felett (26-áig), negyedévente ez alatt, évente 1 millió SEK-ig.[5]Bérszámfejtés: jövedelemadó és társadalombiztosítási járulékok |
A jövedelemadó nagyrészt helyi adó; a magasabb jövedelmekre 20%-os állami adó vonatkozik. A munkáltató levonja az adót, és fix, felső határ nélküli szociális hozzájárulást fizet.
Jövedelemadó
| ~32% helyi + 20% állami | A helyi adókulcs átlagosan 32,38%; a 643 000 SEK feletti (2026-os adatok szerint) munkaviszonyból származó jövedelemre 20%-os állami adó vonatkozik.[7]Munkáltatói társadalombiztosítási járulékok |
|---|---|
| A bruttó bér 31,42%-a | Nincs felső határ; a fiatalabb és idősebb munkavállalók után kedvezményes kulcsok alkalmazhatók.[7]Minimálbér |
| Nincs törvényben rögzített minimálbér | Nincs jogszabályban előírt minimum[7]A minimális béreket a munkaerő-állomány nagy részét lefedő kollektív szerződések határozzák meg. |
| Beszámolók | Munkáltatói adóbevallás (AGI) havonta a 12. napig[7]Munkavállalónként jelentve; a levont adót és a járulékokat ugyanazon a napon kell megfizetni. |
A vállalatokat terhelő egyéb adók
| Vagyonadó | 1,0% kereskedelmi; 0,5% ipari ingatlanok esetén[4]Az üzleti helyiségek becsült értéke alapján. |
|---|---|
| Visszteresszerzési illeték (ingatlan) | 4,25% céges vevő esetén[4]A vételár vagy a becsült érték közül a magasabb összeg alapján; jelzáloghitelek esetén 2%. |
| Nyugdíjak után fizetendő külön bérszámfejtési adó | kb. 24,26% a nyugdíjjárulékok után[7] |
Számvitel és pénzügyi kimutatások
| Számviteli standardok | Svéd számviteli standardok (K-szabályzat) vagy IFRS[8]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett cégcsoportok összevont (konszolidált) beszámolóihoz használják. |
|---|---|
| Éves beszámoló | Benyújtás a Bolagsverkethez 7 hónapon belül[8] |
| Könyvvizsgálati kötelezettség alóli mentesülés | Kis AB: a mérlegfőösszeg 1,5 millió SEK, az árbevétel 3 millió SEK, a foglalkoztatottak száma pedig 3 fő közül legfeljebb kettő teljesül[8]A nagyobb AB-k kötelesek könyvvizsgálót kinevezni. |
Formanyomtatványok és bevallások
Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.
| Formanyomtatvány | Megnevezés | Beküldő | Gyakoriság | Határidő | Benyújtás helye |
|---|---|---|---|---|---|
INK2 | Társaságiadó-bevallás[4] | Vállalatok | éves | Körülbelül 7 hónappal az üzleti év lezárulta után | SkatteverketSkatteverket |
F-skatt | Előlegként fizetendő adó[4] | Vállalatok | havi | Minden hónap 12. napja | SkatteverketSkatteverket |
Momsdeklaration | ÁFA-bevallás[5] | ÁFA-alanyok | havi | Havonta a 26. napig (vagy negyedévente/évente) | SkatteverketSkatteverket |
AGI | Munkáltatói adóbevallás (munkavállalónként)[7] | Minden munkáltató | havi | A tárgyhónapot követő hónap 12. napja | SkatteverketSkatteverket |
Årsredovisning | Éves beszámoló[8] | AB vállalatok | éves | Az üzleti év lezárását követő 7 hónapon belül | BolagsverketBolagsverket |
Verklig huvudman | Tényleges tulajdonosok nyilvántartása[8] | Minden vállalat | eseményenként | Alapításkor és változás esetén | BolagsverketBolagsverket |
Megfelelőségi naptár
Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.
havi
F-skattMinden hónap 12. napjaMomsdeklarationHavonta a 26. napig (vagy negyedévente/évente)AGIA tárgyhónapot követő hónap 12. napja
éves
INK2Körülbelül 7 hónappal az üzleti év lezárulta utánÅrsredovisningAz üzleti év lezárását követő 7 hónapon belül
eseményenként
Verklig huvudmanAlapításkor és változás esetén
Források
A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.
- Szja-törvény (Inkomstskattelag 1999:1229)
- Áfa-törvény (Mervärdesskattelag 2023:200)
- Cégjogi törvény (Aktiebolagslag 2005:551)
- Társasági adó és könyvelés (angol nyelven)
- Áfa (moms) - útmutató
- Osztalék utáni forrásadó
- Kulcsok és összegek 2026
- Cégbejegyzés, éves beszámolók és UBO
- Elektronikus számlázás Svédországban