Suedia impozite pe profit

Suedia (UE, dar în afara euro - pragurile sunt în coroane) impozitează profitul companiilor cu 20,6%. TVA-ul este de 25%, venitul personal combină un impozit municipal (de aproximativ 32%) cu un impozit de stat de 20% pe veniturile mai mari, iar angajatorii plătesc o contribuție socială fixă de 31,42% fără plafon. Declarațiile se depun prin Skatteverket, iar rapoartele anuale merg la Bolagsverket.

Monedă SEK (kr)An fiscal An calendaristic (sau exercițiu financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

20.6%
Impozit pe profit
Cotă fixă
25%
Cotă standard de TVA
Reduse: 12% și 6%
~32% + 20%
Impozit pe venit
Municipal + stat pentru venituri mari
30%
Impozit pe dividende/capital
Venituri din capital (20% conform regulilor 3:12)
31.42%
Social - angajator
Fără plafon
30%
Impozit cu reținere la sursă pe dividende (nerezidenți)
0% UE/convenție

Forme de organizare și înregistrare a companiilor

O companie se înregistrează la Bolagsverket, ceea ce necesită un certificat bancar pentru capitalul social depus; beneficiarii reali sunt înregistrați în registrul Bolagsverket.

Forme juridice principale	AB (aktiebolag, societate cu răspundere limitată privată/publică), enskild firma (persoană fizică autorizată)^[3][8]AB-ul privat este opțiunea implicită pentru majoritatea companiilor.
Capital social minim - AB	25.000 SEK (publică: 500.000 SEK)^[3][8]Redus de la 50.000 SEK în 2020.
Înregistrarea unui nou angajator îndeplinește	Bolagsverket (înființare, beneficiar real) → Skatteverket (impozit F, TVA, angajator)^[8][4]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Beneficiari reali (verklig huvudman)	O persoană care controlează mai mult de 25% din voturi^[8]Depus la registrul beneficiarilor reali al Bolagsverket.
Depunerea raportului anual	Depus la Bolagsverket în termen de 7 luni de la sfârșitul anului^[8]Depunerea cu întârziere atrage taxe începând de la 5.000 SEK; o întârziere mai mare de 11 luni riscă lichidarea obligatorie.
Facturare electronică	Obligatorie pentru sectorul public (Peppol); B2B opțională^[9]
Păstrarea documentelor	7 ani^[4]

Impozit pe profit (bolagsskatt)

Cotă	20,6%^[1][4]O propunere de reducere la 20% a fost eliminată din bugetul pentru 2026.
Rezervă de alocare fiscală	Până la 25% din profit, amânat^[1]Un fond de rezervă (periodiseringsfond) amână până la 25% din profit; rezerva fiecărui an este inversată în termen de șase ani.
Declarație și impozit preliminar	Declarația de venit depinde de sfârșitul anului; impozitul preliminar lunar^[4]Declarația de venit 2 este scadentă la aproximativ 7 luni de la sfârșitul anului (începutul lunii august pentru un an calendaristic). Impozitul preliminar se plătește în rate lunare egale pe 12.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende către nerezidenți	30% (kupongskatt)^[6]Redus sau 0% în temeiul unei convenții fiscale, al normelor UE privind societățile mamă și filialele (deținere corporativă ≥10%) sau pentru acțiuni legate de afaceri.
Dobânzi și redevențe	Fără impozit cu reținere la sursă^[6]Suedia nu percepe reținere la sursă pentru dobânzi; redevențele sunt impozitate ca venit din activități independente (de obicei prin intermediul unui sediu permanent).
Dividende și capital ale rezidenților	30% (20% conform regulilor 3:12)^[1]Persoanele fizice sunt impozitate cu 30% pe veniturile din capital; proprietarii de companii închise utilizează regulile 3:12, unde dividendele din cadrul unei scutiri anuale sunt impozitate cu 20% (reguli reformate începând din 2026).

TVA (moms)

Cotă standard	25%^[2][5]
Cote reduse	12% și 6%^[2][5]12%: alimente, restaurante, hoteluri. 6%: cărți, ziare, transport de pasageri, evenimente culturale și sportive. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare. Alimentele sunt reduse temporar de la 12% la 6% (aprilie 2026 - decembrie 2027).
Prag de înregistrare	120.000 SEK^[5]Majorat de la 80.000 SEK în 2025; companiile nerezidente se înregistrează înainte de prima vânzare.
Decont de TVA	Lunar, trimestrial sau anual în funcție de cifra de afaceri^[5]Lunar peste 40 de milioane SEK (până pe 26), trimestrial dedesubt, anual până la 1 milion SEK.

Salarizare: impozit pe venit și contribuții sociale

Impozitul pe venit este în mare parte un impozit municipal; un impozit de stat de 20% se aplică veniturilor mai mari. Angajatorul reține impozitul și plătește o contribuție socială fixă fără plafon.

Impozit pe venit	~32% municipal + 20% stat^[7]Cota municipală este în medie de 32,38%; un impozit de stat de 20% se aplică veniturilor salariale care depășesc 643.000 SEK (2026).
Contribuții sociale ale angajatorului	31,42% din brut^[7]Fără plafon; se aplică cote reduse pentru lucrătorii tineri și în vârstă.
Salariu minim	Fără minim legal^[7]Nivelurile minime ale salariilor sunt stabilite prin contracte colective care acoperă majoritatea forței de muncă.
Raportare	Declarație pentru angajatori (AGI) lunar până la data de 12^[7]Raportat per angajat; impozitul reținut și contribuțiile sunt plătite la aceeași dată.

Alte taxe plătite de companii

Impozit pe proprietate	1,0% comercial; 0,5% industrial^[4]Asupra valorii de evaluare a spațiilor comerciale.
Taxă de timbru (imobiliare)	4,25% pentru o companie cumpărătoare^[4]La valoarea cea mai mare dintre preț și valoarea evaluată; 2% la ipoteci.
Taxă salarială specială pentru pensii	~24,26% la contribuțiile pentru pensii^[7]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	GAAP suedez (reglementările K) sau IFRS^[8]IFRS este utilizat pentru conturile consolidate ale grupurilor cotate la bursă.
Raport anual	Depus la Bolagsverket în termen de 7 luni^[8]
Scutire de la audit	AB mic: să nu depășească 2 dintre următoarele: active de 1,5 mil. SEK, cifră de afaceri de 3 mil. SEK, 3 angajați^[8]O companie AB mai mare trebuie să numească un auditor.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`INK2`	Declarație de impozit pe profit^[4]	Companii	anual	Aproximativ 7 luni după sfârșitul anului	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Impozit preliminar^[4]	Companii	lunar	A 12-a zi a fiecărei luni	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Declarație de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Lunar până la data de 26 (sau trimestrial/anual)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Declarație pentru angajatori (per angajat)^[7]	Toți angajatorii	lunar	A 12-a zi a lunii următoare	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Raport anual^[8]	Companii AB	anual	În termen de 7 luni de la sfârșitul anului	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Înregistrarea beneficiarului real^[8]	Toate companiile	per eveniment	La înființare și la modificare	BolagsverketBolagsverket

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

F-skattA 12-a zi a fiecărei luni
MomsdeklarationLunar până la data de 26 (sau trimestrial/anual)
AGIA 12-a zi a lunii următoare

anual

INK2Aproximativ 7 luni după sfârșitul anului
ÅrsredovisningÎn termen de 7 luni de la sfârșitul anului

per eveniment

Verklig huvudmanLa înființare și la modificare

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea privind impozitul pe venit (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Codul legislativ suedez · lege
Legea privind TVA (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Codul legislativ suedez · lege
Legea societăților comerciale (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Codul legislativ suedez · lege
Impozitul pe profit și ținerea contabilității (în engleză)Skatteverket · autoritate
TVA (moms) - ghidSkatteverket · autoritate
Impozit cu reținere la sursă pe dividendeSkatteverket · autoritate
cote și sume 2026Skatteverket · autoritate
Înregistrarea companiei, rapoarte anuale și UBOBolagsverket · registru
Facturarea electronică în SuediaComisia Europeană · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.