Ruotsi yhteisöverot

Ruotsi (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – raja-arvot ovat kruunuissa) verottaa yrityksen voittoa 20,6 prosentin mukaan. Arvonlisävero on 25 %, henkilökohtainen tulovero koostuu kunnallisverosta (noin 32 %) ja suurempien tulojen 20 prosentin valtionverosta, ja työnantajat maksavat kiinteää 31,42 prosentin sosiaalimaksua ilman kattoa. Verotusasioita hoitaa Skatteverket, ja tilinpäätökset toimitetaan Bolagsverketille.

Valuutta SEK (kr)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

20.6%
Yhteisövero
Kiinteä vero
25%
Arvonlisäveron yleinen kanta
Alennetut: 12 % ja 6 %
~32% + 20%
Tulovero
Kunnallisvero + valtionvero suurista tuloista
30%
Osinko- / pääomavero
Pääomatulo (20 % 3:12-sääntöjen mukaan)
31.42%
Sosiaaliturva – työnantaja
Ei kattoa
30%
Osingon lähdevero (ei-asukkaat)
0 % EU / verosopimus

Yhtiömuodot ja rekisteröinti

Yritys rekisteröidään Bolagsverketille, mikä edellyttää pankkitodistusta maksetusta osakepääomasta; tosiasialliset edunsaajat ilmoitetaan Bolagsverketin rekisteriin.

Keskeiset yhtiömuodot	AB (aktiebolag, yksityinen / julkinen osakeyhtiö), enskild firma (toiminimi)^[3][8]Yksityinen AB on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Vähimmäisosakepääoma – AB	25 000 SEK (julkinen: 500 000 SEK)^[3][8]Laskettu 50 000 SEK:sta vuonna 2020.
Uuden työnantajan rekisteröintivelvoitteet	Bolagsverket (perustaminen, tosiasialliset edunsaajat) -> Skatteverket (F-verokortti, arvonlisävero, työnantaja)^[8][4]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Veroilmoituksen antamisen ohella pakolliset velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Tosiasialliset edunsaajat (verklig huvudman)	Henkilö, joka hallitsee yli 25 % äänistä^[8]Ilmoitetaan Bolagsverketin edunsaajarekisteriin.
Tilinpäätöksen ilmoittaminen	Ilmoitetaan Bolagsverketille 7 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä^[8]Myöhästymisestä peritään maksuja 5 000 SEK alkaen; yli 11 kuukautta myöhässä oleva ilmoitus voi johtaa pakolliseen selvitystilaan.
Sähköinen laskutus	Pakollinen julkisella sektorilla (Peppol); B2B vapaaehtoinen^[9]
Asiakirjojen säilytysaika	7 vuotta^[4]

Yhteisövero (bolagsskatt)

Verokanta	20,6 %^[1][4]Ehdotus verokannan laskemisesta 20 prosenttiin poistettiin vuoden 2026 budjetista.
Varaus (periodiseringsfond)	Enintään 25 % voitosta, lykätty verotus^[1]Periodiseringsfond lykkää enintään 25 % voitosta verotettavaksi myöhemmin; kunkin vuoden varaus tuloutetaan kuuden vuoden kuluessa.
Veroilmoitus ja ennakkomaksu	Tuloveroilmoitus riippuu tilikauden päättymisestä; ennakkomaksu maksetaan kuukausittain^[4]Tuloveroilmoitus 2 on annettava noin 7 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen (kalenterivuotta noudattavalla elo-elokuun alussa). Ennakkomaksu maksetaan yhtä suurina kuukausierinä 12. päivä.

Lähdeverot ja osingot

Osingot ei-asukkaille	30 % (kupongskatt)^[6]Alennettu tai 0 % verosopimuksen, EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin (vähintään 10 % omistusosuus) tai elinkeinotoiminnan osakkeiden perusteella.
Korot ja rojaltit	Ei lähdeveroa^[6]Ruotsi ei kanna lähdeveroa koroista; rojaltit verotetaan elinkeinotulona (tyypillisesti kiinteän toimipaikan kautta).
Asukkaiden osingot ja pääomat	30 % (20 % 3:12-sääntöjen mukaan)^[1]Luonnollisia henkilöitä verotetaan pääomatuloista 30 prosentin mukaan; läheisten yhtiöiden omistajat käyttävät 3:12-sääntöjä, joissa vuotuisen huojennuksen alaiset osingot verotetaan 20 prosentin mukaan (sääntöjä uudistettu vuodesta 2026 alkaen).

Arvonlisävero (moms)

Yleinen verokanta	25 %^[2][5]
Alennetut verokannat	12 % ja 6 %^[2][5]12 %: elintarvikkeet, ravintolat, hotellit. 6 %: kirjat, sanomalehdet, henkilöliikenne, kulttuuri- ja urheilutapahtumat. 0 % viennistä ja EU-sisämyynnistä. Elintarvikkeiden verokanta lasketaan tilapäisesti 12 prosentista 6 prosenttiin (huhtikuu 2026 – joulukuu 2027).
Rekisteröintiraja	120 000 SEK^[5]Nostettu 80 000 SEK:sta vuonna 2025; ulkomaiset yritykset rekisteröityvät ennen ensimmäistä myyntiä.
Arvonlisäveroilmoitus	Kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan^[5]Kuukausittain yli 40 miljoonan SEK liikevaihdolla (26. päivään mennessä), neljännesvuosittain sen alle, vuosittain enintään 1 miljoonan SEK liikevaihdolla.

Palkat: tulovero ja sosiaaliturvamaksut

Tulovero on pääasiassa kunnallisveroa; suurempiin tuloihin sovelletaan 20 prosentin valtionveroa. Työnantaja toimittaa ennakonpidätyksen ja maksaa kiinteää sosiaalimaksua ilman kattoa.

Tulovero	Noin 32 % kunnallisvero + 20 % valtionvero^[7]Kunnallisveron keskiarvo on 32,38 %; yli 643 000 SEK:n vuosituloihin sovelletaan 20 prosentin valtionveroa vuonna 2026.
Työnantajan sosiaaliturvamaksut	31,42 % bruttosummasta^[7]Ei kattoa; nuoriin ja vanhempiin työntekijöihin sovelletaan alennettuja maksuja.
Vähimmäispalkka	Ei lakisääteistä vähimmäispalkkaa^[7]Palkkojen vähimmäistasot määräytyvät työehtosopimuksilla, jotka kattavat valtaosan työvoimasta.
Raportointi	Työnantajailmoitus (AGI) kuukausittain 12. päivään mennessä^[7]Raportoidaan työntekijäkohtaisesti; ennakonpidätys ja sivukulut maksetaan samana päivänä.

Muut yritysten maksamat verot

Kiinteistövero	1,0 % liikekiinteistöt; 0,5 % teollisuuskiinteistöt^[4]Liiketilojen arvioidun arvon perusteella.
Leimavero (kiinteistöt)	4,25 % yritysostajalle^[4]Kauppahinnan tai arvioidun arvon mukaan, sen mukaan kumpi on korkeampi; 2 % kiinnityksistä.
Erityinen eläkevakuutusmaksu	Noin 24,26 % eläkevakuutusmaksuista^[7]

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpitostandardit	Ruotsin kirjanpitolainsäädäntö (K-säännökset) tai IFRS^[8]IFRS-standardeja käytetään listattujen konsernien tilinpäätöksissä.
Tilinpäätös	Toimitetaan Bolagsverketille 7 kuukauden kuluessa^[8]
Tilintarkastusvelvollisuudesta vapauttaminen	Pieni osakeyhtiö: enintään 2 seuraavista täyttyy: taseen loppusumma 1,5 milj. SEK, liikevaihto 3 milj. SEK, 3 työntekijää^[8]Suuremman osakeyhtiön on nimitettävä tilintarkastaja.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`INK2`	Yhteisöveroilmoitus^[4]	Yritykset	vuosittain	Noin 7 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Ennakkovero^[4]	Yritykset	kuukausittain	Joka kuukausi 12. päivä	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Arvonlisäveroilmoitus^[5]	Arvonlisäverovelvolliset	kuukausittain	Kuukausittain 26. päivään mennessä (tai neljännesvuosittain / vuosittain)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Työnantajailmoitus (työntekijäkohtainen)^[7]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 12. päivä	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Tilinpäätös^[8]	Osakeyhtiöt	vuosittain	7 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Tosiasiallisten omistajien rekisteröinti^[8]	Kaikki yritykset	per tapahtuma	Perustamisen yhteydessä ja muutoksissa	BolagsverketBolagsverket

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

F-skattJoka kuukausi 12. päivä
MomsdeklarationKuukausittain 26. päivään mennessä (tai neljännesvuosittain / vuosittain)
AGISeuraavan kuukauden 12. päivä

vuosittain

INK2Noin 7 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen
Årsredovisning7 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

per tapahtuma

Verklig huvudmanPerustamisen yhteydessä ja muutoksissa

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Tuloverolaki (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen – Ruotsin säädöskokoelma · laki
Arvonlisäverolaki (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen – Ruotsin säädöskokoelma · laki
Osakeyhtiölaki (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen – Ruotsin säädöskokoelma · laki
Yhteisövero ja kirjanpito (englanniksi)Skatteverket · viranomainen
Arvonlisävero (moms) – ohjeistusSkatteverket · viranomainen
Osinkojen lähdeveroSkatteverket · viranomainen
Verokannat ja määrät 2026Skatteverket · viranomainen
Yrityksen rekisteröinti, tilinpäätökset ja tosiasialliset omistajatBolagsverket · rekisteri
Sähköinen laskutus RuotsissaEuroopan komissio · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.