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瑞典 公司税

瑞典（欧盟成员国，但非欧元区 - 门槛以瑞典克朗计）对公司利润征收 20.6% 的税。增值税为 25%，个人所得税将市政税（约 32%）与对较高收入征收的 20% 国家税相结合，雇主则需缴纳单一的 31.42% 社会统筹费且无上限。申报通过 Skatteverket 进行；年度报告则提交至 Bolagsverket。

货币 SEK (kr)纳税年度 日历年（或选择的财务年度）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在 Bolagsverket 注册，这需要提供已缴纳股本的银行证明；受益所有人信息需提交至 Bolagsverket 的登记册。

主要法律形式AB (aktiebolag, 私人/公众有限责任公司), enskild firma (独资企业)[3][8]私人 AB 是大多数企业的默认选择。
最低注册资本 - AB25,000 瑞典克朗（股份公司：500,000 瑞典克朗）[3][8]于 2020 年从 50,000 瑞典克朗下调。
新登记雇主的满足条件Bolagsverket（注册、UBO）→ Skatteverket（F-tax、增值税、雇主）[8][4]

其他法定要求

每家运营中的公司必须满足的除纳税申报以外的义务。

受益所有人 (verklig huvudman)控制超过 25% 表决权的人[8]提交至 Bolagsverket 的受益所有人登记册。
年度报告提交在财年结束后 7 个月内提交至 Bolagsverket[8]逾期提交将产生 5,000 瑞典克朗起步的费用；逾期超过 11 个月可能面临强制清算。
电子发票公共部门强制使用 (Peppol)；B2B 自愿[9]
单据保存7 年[4]

企业所得税 (bolagsskatt)

税率20.6%[1][4]2026 年预算中取消了一项降至 20% 的提议。
税收分配准备金高达 25% 的利润，可延期纳税[1]periodiseringsfond（分期准备金）可延期缴纳高达 25% 的利润税；每年的准备金须在六年内冲回。
申报与预缴税所得税申报取决于财年结束日；预缴税按月缴纳[4]所得税申报表 2 应在财年结束后约 7 个月到期（日历年的公司为 8 月上旬）。预缴税于每月 12 日分期等额支付。

预扣税与股息

向非居民支付的股息30% (kupongskatt)[6]根据税收协定、欧盟母子公司规则（持股比例≥10%）或业务相关股份，可享受减免或 0% 的税率。
利息与特许权使用费无预扣税[6]瑞典对利息不征收预扣税；特许权使用费作为营业所得征税（通常通过常设机构）。
居民股息与资本30%（在 3:12 规则下为 20%）[1]个人资本所得按 30% 纳税；紧密型公司所有者适用 3:12 规则，年度免税额内的股息按 20% 纳税（自 2026 年起规则已进行改革）。

增值税 (moms)

标准税率25%[2][5]
减免税率12% 和 6%[2][5]12%：食品、餐饮、酒店。6%：书籍、报纸、客运、文化和体育活动。出口和欧盟境内供应适用 0% 税率。食品税率自 2026 年 4 月起至 2027 年 12 月临时从 12% 降至 6%。
注册门槛120,000 瑞典克朗[5]于 2025 年从 80,000 瑞典克朗上调；非本地企业须在第一笔销售前注册。
增值税申报根据营业额按月、按季或按年申报[5]营业额超过 4000 万瑞典克朗的按月申报（26 日前），以下按季申报，最高 100 万瑞典克朗的按年申报。

薪资：所得税与社会保险缴费

所得税主要为市政税；对较高收入征收 20% 的国家税。雇主代扣代缴税款并缴纳单一且无上限的社会统筹费。

所得税约 32% 市政税 + 20% 国家税[7]市政税率平均为 32.38%；对超过 643,000 瑞典克朗（2026 年）的劳动所得征收 20% 的国家税。
雇主社会保险缴费总额的 31.42%[7]无上限；青年和老年工人可享受减免税率。
最低工资无法定最低标准[7]最低工资标准由涵盖绝大多数劳动力的集体协议制定。
申报雇主申报表 (AGI) 每月 12 日前[7]按员工个人申报，代扣的税款和缴费在同一日期缴纳。

公司需缴纳的其他税费

房产税商业房产 1.0%；工业房产 0.5%[4]以营业场所的评估价值为基础。
印花税 (房地产)公司买方为 4.25%[4]以成交价和评估价值中的较高者为准，抵押贷款为 2%。
养老金特别薪酬税养老金保险费的约 24.26%[7]

会计与财务报表

会计准则瑞典公认会计原则 (K 法规) 或 IFRS[8]IFRS 用于上市集团的合并财务报表。
年度报告在 7 个月内向 Bolagsverket 提交[8]
审计豁免小型股份有限公司 (AB)：资产 150 万瑞典克朗、销售额 300 万瑞典克朗、员工 3 人，三项中满足两项及以下[8]较大的股份有限公司 (AB) 必须指定审计师。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
INK2企业所得税申报表[4]公司年度财年结束后约 7 个月SkatteverketSkatteverket
F-skatt预缴税[4]公司按月每月 12 日SkatteverketSkatteverket
Momsdeklaration增值税申报表[5]增值税登记人按月每月 26 日前 (或按季/按年)SkatteverketSkatteverket
AGI雇主申报表 (按员工)[7]所有雇主按月次月 12 日SkatteverketSkatteverket
Årsredovisning年度报告[8]股份有限公司 (AB)年度财年结束后 7 个月内BolagsverketBolagsverket
Verklig huvudman受益所有人登记[8]所有公司按事件成立时及变更时BolagsverketBolagsverket

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • F-skatt每月 12 日
  • Momsdeklaration每月 26 日前 (或按季/按年)
  • AGI次月 12 日
年度
  • INK2财年结束后约 7 个月
  • Årsredovisning财年结束后 7 个月内
按事件
  • Verklig huvudman成立时及变更时

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 所得税法 (Inkomstskattelag 1999:1229)瑞典议会 - 瑞典法典 · 法律
  2. 增值税法 (Mervärdesskattelag 2023:200)瑞典议会 - 瑞典法典 · 法律
  3. 公司法 (Aktiebolagslag 2005:551)瑞典议会 - 瑞典法典 · 法律
  4. 企业税与簿记 (英语)Skatteverket · 机构
  5. 增值税 (moms) - 指南Skatteverket · 机构
  6. 股息预扣税Skatteverket · 机构
  7. 2026 年税率与金额Skatteverket · 机构
  8. 公司注册、年度报告与受益所有人 (UBO)Bolagsverket · 注册登记
  9. 瑞典电子发票欧盟委员会 · 欧盟

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。