Svezia imposte societarie

La Svezia (nell'UE, ma fuori dall'euro - le soglie sono in corone) tassa i profitti delle società al 20,6%. L'IVA è al 25%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche unisce un'imposta comunale (circa il 32%) a un'imposta statale del 20% sui redditi più elevati, e i datori di lavoro pagano un contributo sociale fisso del 31,42% senza massimale. Gli adempimenti si svolgono tramite lo Skatteverket, mentre i bilanci annuali vanno al Bolagsverket.

Valuta SEK (kr)Periodo d'imposta Anno solare (o esercizio finanziario scelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

20.6%
Imposta sulle società
Aliquota fissa
25%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 12% e 6%
~32% + 20%
Imposta sul reddito
Comunale + statale sui redditi alti
30%
Imposta su dividendi/capitali
Redditi da capitale (20% ai sensi delle norme 3:12)
31.42%
Contributi sociali - datore di lavoro
Nessun massimale
30%
Ritenuta sui dividendi (non residenti)
0% UE/trattato

Forme societarie e registrazione

Una società si registra presso il Bolagsverket, che richiede un certificato bancario per il capitale sociale versato; i titolari effettivi vengono registrati presso il registro dei titolari effettivi del Bolagsverket.

Principali forme giuridiche	AB (aktiebolag, società a responsabilità limitata/per azioni), enskild firma (ditta individuale)^[3][8]La società AB privata è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo - AB	25.000 SEK (pubblica: 500.000 SEK)^[3][8]Ridotto da 50.000 SEK nel 2020.
Registrazione di un nuovo datore di lavoro	Bolagsverket (costituzione, titolare effettivo) → Skatteverket (imposta F-tax, IVA, datore di lavoro)^[8][4]

Altri obblighi di legge

Obblighi oltre alla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni società operativa deve soddisfare.

Titolari effettivi (verklig huvudman)	Una persona che detiene più del 25% dei voti^[8]Depositato presso il registro dei titolari effettivi del Bolagsverket.
Deposito del bilancio d'esercizio	Depositato presso il Bolagsverket entro 7 mesi dalla chiusura dell'esercizio^[8]Il deposito tardivo comporta sanzioni a partire da 5.000 SEK, un ritardo superiore a 11 mesi comporta il rischio di liquidazione coatta.
Fatturazione elettronica	Obbligatoria per il settore pubblico (Peppol), B2B facoltativa^[9]
Conservazione dei documenti	7 anni^[4]

Imposta sulle società (bolagsskatt)

Aliquota	20,6%^[1][4]Una proposta di riduzione al 20% è stata eliminata dalla legge di bilancio 2026.
Fondo di accantonamento fiscale	Fino al 25% dell'utile, differito^[1]Un fondo di accantonamento (periodiseringsfond) differisce fino al 25% dell'utile, ciascuna riserva annuale viene stornata entro sei anni.
Dichiarazione e acconto d'imposta	La dichiarazione dei redditi dipende dalla chiusura dell'esercizio, l'acconto è mensile^[4]La dichiarazione dei redditi 2 deve essere presentata circa 7 mesi dopo la chiusura dell'esercizio (inizio agosto per l'anno solare). L'acconto viene pagato in rate mensili uguali il giorno 12.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi ai non residenti	30% (kupongskatt)^[6]Ridotta o allo 0% in base a una convenzione contro le doppie imposizioni, alle norme UE madre-figlia (detenzione societaria ≥10%) o per azioni connesse all'attività d'impresa.
Interessi e royalty	Nessuna ritenuta alla fonte^[6]La Svezia non applica ritenute sugli interessi, le royalty sono tassate come reddito d'impresa (in genere tramite una stabile organizzazione).
Dividendi e capitale dei residenti	30% (20% ai sensi delle norme 3:12)^[1]Le persone fisiche sono tassate al 30% sui redditi da capitale, i proprietari di società a ristretta base proprietaria applicano le norme 3:12, in base alle quali i dividendi rientranti in una franchigia annuale sono tassati al 20% (norme riformate a partire dal 2026).

IVA (moms)

Aliquota ordinaria	25%^[2][5]
Aliquote ridotte	12% e 6%^[2][5]12%: prodotti alimentari, ristoranti, hotel. 6%: libri, giornali, trasporto passeggeri, eventi culturali e sportivi. 0% per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie. I prodotti alimentari subiscono una riduzione temporanea dal 12% al 6% (aprile 2026 - dicembre 2027).
Soglia di registrazione	120.000 SEK^[5]Innalzata da 80.000 SEK nel 2025; le imprese non stabilite si registrano prima della prima cessione.
Dichiarazione IVA	Mensile, trimestrale o annuale in base al fatturato^[5]Mensile sopra i 40 milioni di SEK (entro il 26), trimestrale al di sotto, annuale fino a 1 milione di SEK.

Stipendi e salari: imposta sul reddito e contributi sociali

L'imposta sul reddito è principalmente un'imposta comunale, un'imposta statale del 20% si applica ai redditi più elevati. Il datore di lavoro trattiene l'imposta e versa un contributo sociale fisso senza massimale.

Imposta sul reddito	Circa 32% comunale + 20% statale^[7]L'aliquota comunale è in media del 32,38%, un'imposta statale del 20% si applica ai redditi da lavoro superiori a 643.000 SEK (2026).
Contributi sociali a carico del datore di lavoro	31,42% del lordo^[7]Nessun massimale, si applicano aliquote ridotte per i lavoratori giovani e meno giovani.
Salario minimo	Nessun minimo stabilito per legge^[7]I salari minimi sono stabiliti da contratti collettivi che coprono la maggior parte della forza lavoro.
Rendicontazione	Dichiarazione del datore di lavoro (AGI) mensile entro il 12^[7]Dichiarato per dipendente; l'imposta trattenuta e i contributi sono versati alla stessa data.

Altri tributi a carico delle aziende

Imposta patrimoniale	1,0% commerciale; 0,5% industriale^[4]Sul valore catastale dei locali aziendali.
Imposta di registro immobiliare	4,25% per un acquirente societario^[4]Sul valore maggiore tra il prezzo e il valore catastale; 2% sui mutui.
Imposta speciale sulle pensioni	~24,26% sui premi pensionistici^[7]

Contabilità e bilancio

Principi contabili	Principi contabili svedesi (normative K) o IFRS^[8]Gli IFRS sono utilizzati per i bilanci consolidati dei gruppi quotati.
Bilancio d'esercizio	Depositato presso il Bolagsverket entro 7 mesi^[8]
Esonero dalla revisione legale	S.r.l. di piccole dimensioni: che non superano 2 parametri tra attività di 1,5 milioni di SEK, fatturato di 3 milioni di SEK, 3 dipendenti^[8]Una S.r.l. di dimensioni maggiori deve nominare un revisore.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`INK2`	Dichiarazione dei redditi delle società^[4]	Società	annuale	Circa 7 mesi dopo la chiusura dell'esercizio	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Imposta provvisoria^[4]	Società	mensile	Il 12 di ogni mese	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Dichiarazione IVA^[5]	Soggetti passivi IVA	mensile	Mensile entro il 26 (o trimestrale/annuale)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Dichiarazione del datore di lavoro (per dipendente)^[7]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Il 12 del mese successivo	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Bilancio d'esercizio^[8]	Società AB	annuale	Entro 7 mesi dalla chiusura dell'esercizio	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registro dei titolari effettivi^[8]	Tutte le società	una tantum	Al momento della costituzione e in caso di modifiche	BolagsverketBolagsverket

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

F-skattIl 12 di ogni mese
MomsdeklarationMensile entro il 26 (o trimestrale/annuale)
AGIIl 12 del mese successivo

annuale

INK2Circa 7 mesi dopo la chiusura dell'esercizio
ÅrsredovisningEntro 7 mesi dalla chiusura dell'esercizio

una tantum

Verklig huvudmanAl momento della costituzione e in caso di modifiche

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Testo unico delle imposte sui redditi (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Codice delle leggi svedese · legge
Legge sull'IVA (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Codice delle leggi svedese · legge
Legge sulle società (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Codice delle leggi svedese · legge
Tassazione delle società e tenuta della contabilità (inglese)Skatteverket · autorità
IVA (moms) - guidaSkatteverket · autorità
Ritenuta alla fonte sui dividendiSkatteverket · autorità
Aliquote e importi 2026Skatteverket · autorità
Registrazione societaria, bilanci e titolare effettivoBolagsverket · registro
Fatturazione elettronica in SveziaCommissione europea · ue

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.