Nordlet

السويد ضرائب الشركات

تفرض السويد (عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكن خارج منطقة اليورو - وتُحدد الحدود بالكرونة) ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 20.6%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25%، ويجمع ضريبة الدخل الشخصي بين ضريبة بلدية (حوالي 32%) وضريبة حكومية بنسبة 20% على الدخول الأعلى، بينما يدفع أصحاب العمل رسوماً اجتماعية ثابتة بنسبة 31.42% بدون سقف أعلى. يتم التقديم عبر هيئة الضرائب (Skatteverket)؛ وتذهب التقارير السنوية إلى هيئة تسجيل الشركات (Bolagsverket).

العملة SEK (kr)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو السنة المالية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات وتسجيلها

تسجل الشركة لدى هيئة Bolagsverket، والتي تتطلب شهادة مصرفية لرأس المال المدفوع؛ ويتم تسجيل المستفيدين الحقيقيين في سجل هيئة Bolagsverket.

الأشكال القانونية الرئيسيةشركة مساهمة خاصة/عامة (AB)، شركة فردية (enskild firma)[3][8]الشركة المساهمة الخاصة (AB) هي الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس المال - شركة مساهمة (AB)25,000 كرونة سويدية (العامة: 500,000 كرونة سويدية)[3][8]تم خفضها من 50,000 كرونة سويدية في عام 2020.
متطلبات تسجيل صاحب عمل جديدهيئة Bolagsverket (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← هيئة Skatteverket (ضريبة F، ضريبة القيمة المضافة، صاحب العمل)[8][4]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

المستفيدون الحقيقيون (verklig huvudman)شخص يسيطر على أكثر من 25% من الأصوات[8]يُقدم إلى سجل المستفيدين الحقيقيين لدى هيئة Bolagsverket.
إيداع التقرير السنوييُقدم إلى هيئة Bolagsverket في غضون 7 أشهر من نهاية العام[8]يؤدي التأخير في الإيداع إلى فرض رسوم تبدأ من 5,000 كرونة سويدية؛ والتأخير لأكثر من 11 شهراً يعرض الشركة للتصفية الإجبارية.
الفوترة الإلكترونيةإلزامية للقطاع العام (شبكة Peppol)؛ واختيارية للتعاملات بين الشركات (B2B)[9]
الاحتفاظ بالمستندات7 سنوات[4]

ضريبة الشركات (bolagsskatt)

المعدل20.6%[1][4]تم إسقاط خفض مقترح إلى 20% من موازنة عام 2026.
احتياطي تخصيص الضرائبتصل إلى 25% من الأرباح، مؤجلة[1]يؤجل صندوق تخصيص الأرباح (periodiseringsfond) ما يصل إلى 25% من الأرباح؛ ويُعكس احتياطي كل سنة خلال ست سنوات.
الإقرار والضريبة التمهيديةيعتمد إقرار الدخل على نهاية العام؛ والضريبة التمهيدية شهرية[4]يستحق إقرار ضريبة الدخل 2 بعد حوالي 7 أشهر من نهاية العام (بداية أغسطس للسنة الميلادية). وتُدفع الضريبة التمهيدية على أقساط شهرية متساوية في اليوم الثاني عشر.

الضرائب المستقطعة والأرباح الموزعة

الأرباح الموزعة لغير المقيمين30% (kupongskatt)[6]مخفّضة أو 0% بموجب اتفاقية ضريبية، أو قواعد الأم والشركة التابعة في الاتحاد الأوروبي (مالك الشركة بشريكة تعادل أو تزيد عن 10%) أو للأسهم المرتبطة بالأعمال.
الفوائد والإتاواتلا توجد ضريبة استقطاع[6]لا تفرض السويد أي استقطاع على الفوائد؛ وتُخضع الإتاوات للضريبة كدخل تجاري (عادةً عبر منشأة دائمة).
الأرباح الموزعة ورأس مال المقيمين30% (20% بموجب قواعد 3:12)[1]تُفرض على الأفراد ضريبة بنسبة 30% على دخل رأس المال؛ ويستخدم مالكو الشركات المغلقة قواعد 3:12، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الموزعة ضمن الحد السنوي المسموح به (تم إصلاح القواعد ابتداءً من عام 2026).

ضريبة القيمة المضافة (moms)

المعدل القياسي25%[2][5]
المعدلات المخفضة12% و6%[2][5]12%: المواد الغذائية، المطاعم، الفنادق. 6%: الكتب، الصحف، نقل الركاب، الفعاليات الثقافية والرياضية. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. تم تخفيض ضريبة الأغذية مؤقتاً من 12% إلى 6% (من أبريل 2026 إلى ديسمبر 2027).
حد التسجيل120,000 كرونة سويدية[5]رُفع من 80,000 كرونة سويدية في عام 2025؛ وتُسجل الشركات غير المقيمة قبل إتمام البيع الأول.
إقرار ضريبة القيمة المضافةشهري، أو ربع سنوي، أو سنوي حسب رقم الأعمال[5]شهرياً إذا تجاوز 40 مليون كرونة سويدية (بحلول 26)، وربع سنوي فيما دون ذلك، وسنوي حتى مليون كرونة سويدية.

الرواتب: ضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية

ضريبة الدخل هي في الغالب ضريبة بلدية؛ وتُطبق ضريبة حكومية بنسبة 20% على الدخول الأعلى. يستقطع صاحب العمل الضريبة ويدفع رسوماً اجتماعية ثابتة بدون سقف.

ضريبة الدخلحوالي 32% بلدية + 20% حكومية[7]يبلغ متوسط المعدل البلدي 32.38%؛ وتُطبق ضريبة حكومية بنسبة 20% على الدخل المكتسب الذي يتجاوز 643,000 كرونة سويدية (2026).
الاشتراكات الاجتماعية لصاحب العمل31.42% من الإجمالي[7]بدون سقف؛ وتُطبق معدلات مخفضة على العمال الأصغر والأكبر سناً.
الحد الأدنى للأجورلا يوجد حد أدنى قانوني[7]تحدد اتفاقيات العمل الجماعية التي تغطي معظم القوى العاملة الحد الأدنى للأجور.
التقاريرإقرار صاحب العمل (AGI) شهرياً بحلول اليوم الثاني عشر[7]يُبلغ عن كل موظف على حدة؛ وتُدفع الضريبة المقتطعة والاشتراكات في نفس التاريخ.

ضرائب أخرى تتحملها الشركات

الضريبة العقارية1.0% تجارية؛ 0.5% صناعية[4]على القيمة المقدرة للمقرات التجارية.
رسوم الدمغة (العقارات)4.25% للشركة المشترية[4]على السعر الأعلى أو القيمة المقدرة؛ و2% على الرهون العقارية.
ضريبة الرواتب الخاصة على المعاشات التقاعديةحوالي 24.26% على أقساط المعاشات التقاعدية[7]

المحاسبة والقوائم المالية

المعايير المحاسبيةالمعايير المحاسبية السويدية (لوائح K) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[8]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة.
التقرير السنوييُقدم إلى مصلحة تسجيل الشركات (Bolagsverket) خلال 7 أشهر[8]
الإعفاء من التدقيقالشركات مساهمة الصغيرة: التي لا تتجاوز بندين من أصول بقيمة 1.5 مليون كرونة سويدية، ومبيعات بقيمة 3 ملايين كرونة سويدية، و3 موظفين[8]يجب على الشركات المساهمة الأكبر تعيين مدقق حسابات.

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
INK2إقرار ضريبة الشركات[4]الشركاتسنويحوالي 7 أشهر بعد نهاية السنة الماليةSkatteverketSkatteverket
F-skattالضريبة التقديرية[4]الشركاتشهرياليوم الثاني عشر من كل شهرSkatteverketSkatteverket
Momsdeklarationإقرار ضريبة القيمة المضافة[5]الكيانات المسجلة لضريبة القيمة المضافةشهريشهرياً بحلول اليوم السادس والعشرين (أو ربع سنوي/سنوي)SkatteverketSkatteverket
AGIإقرار صاحب العمل (لكل موظف)[7]جميع أصحاب العملشهرياليوم الثاني عشر من الشهر التاليSkatteverketSkatteverket
Årsredovisningالتقرير السنوي[8]الشركات المساهمة (AB)سنويخلال 7 أشهر من نهاية السنة الماليةBolagsverketBolagsverket
Verklig huvudmanتسجيل المستفيد الحقيقي[8]جميع الشركاتلكل حدثعند التأسيس وعند التغييرBolagsverketBolagsverket

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • F-skattاليوم الثاني عشر من كل شهر
  • Momsdeklarationشهرياً بحلول اليوم السادس والعشرين (أو ربع سنوي/سنوي)
  • AGIاليوم الثاني عشر من الشهر التالي
سنوي
  • INK2حوالي 7 أشهر بعد نهاية السنة المالية
  • Årsredovisningخلال 7 أشهر من نهاية السنة المالية
لكل حدث
  • Verklig huvudmanعند التأسيس وعند التغيير

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل (Inkomstskattelag 1999:1229)البرلمان السويدي (Riksdagen) - مجموعة القوانين السويدية · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (Mervärdesskattelag 2023:200)البرلمان السويدي (Riksdagen) - مجموعة القوانين السويدية · القانون
  3. قانون الشركات (Aktiebolagslag 2005:551)البرلمان السويدي (Riksdagen) - مجموعة القوانين السويدية · القانون
  4. ضريبة الشركات وإمساك الدفاتر (باللغة الإنجليزية)مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) · الجهة التنظيمية
  5. ضريبة القيمة المضافة (moms) - إرشاداتمصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) · الجهة التنظيمية
  6. ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباحمصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) · الجهة التنظيمية
  7. المعدلات والمبالغ لعام 2026مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) · الجهة التنظيمية
  8. تسجيل الشركات، والتقارير السنوية والمستفيد الحقيقيمصلحة تسجيل الشركات السويدية (Bolagsverket) · السجل
  9. الفوترة الإلكترونية في السويدالمفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.