Suède impôts des sociétés

La Suède (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés à 20,6 %. La TVA est de 25 %, l'impôt sur le revenu combine une taxe municipale (environ 32 %) et un impôt étatique de 20 % sur les hauts revenus, et les employeurs paient une cotisation sociale forfaitaire de 31,42 % sans plafond. Les déclarations s'effectuent auprès de Skatteverket et les rapports annuels sont transmis à Bolagsverket.

Devise SEK (kr)Exercice fiscal Année civile (ou exercice fiscal au choix)UE État membreDernière révision 2026-07-12

20.6%
Impôt sur les sociétés
Taux forfaitaire
25%
Taux normal de TVA
Taux réduits: 12 % et 6 %
~32% + 20%
Impôt sur le revenu
Municipal + étatique sur les hauts revenus
30%
Impôt sur les dividendes et le capital
Revenus du capital (20 % selon les règles 3:12)
31.42%
Charges sociales employeur
Sans plafond
30%
Retenue à la source sur dividendes (non-résidents)
0 % UE/conventions

Formes juridiques et immatriculation

Une entreprise s'immatricule auprès de Bolagsverket, ce qui nécessite une attestation bancaire pour le capital social libéré; les bénéficiaires effectifs sont déclarés au registre des bénéficiaires effectifs de Bolagsverket.

Principales formes juridiques	AB (aktiebolag, société à responsabilité limitée/anonyme), enskild firma (entreprise individuelle)^[3][8]L'AB privée est la forme juridique par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum - AB	25 000 SEK (société anonyme: 500 000 SEK)^[3][8]ABAissé de 50 000 SEK en 2020.
Démarches d'immatriculation d'un nouvel employeur	Bolagsverket (immatriculation, bénéficiaires effectifs) → Skatteverket (taxe F, TVA, employeur)^[8][4]

Autres obligations légales

Obligations incombant à toute entreprise en activité, au-delà du dépôt de la déclaration fiscale.

Bénéficiaires effectifs (verklig huvudman)	Personne contrôlant plus de 25 % des droits de vote^[8]Déclarés au registre des bénéficiaires effectifs de Bolagsverket.
Dépôt des comptes annuels	Déposés auprès de Bolagsverket dans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice^[8]Un dépôt tardif entraîne des pénalités à partir de 5 000 SEK; un retard de plus de 11 mois expose à une liquidation judiciaire d'office.
Facturation électronique	Obligatoire pour le secteur public (Peppol); facultative en B2B^[9]
Conservation des documents	7 ans^[4]

Impôt sur les sociétés (bolagsskatt)

Taux	20,6 %^[1][4]Une baisse proposée à 20 % a été abandonnée dans le budget 2026.
Réserve d'allocation fiscale	Jusqu'à 25 % du bénéfice, différée^[1]Un fonds de période (periodiseringsfond) permet de différer jusqu'à 25 % du bénéfice; la réserve de chaque exercice doit être rapportée dans un délai de six ans.
Déclaration et acompte provisionnel	La déclaration de revenus dépend de la date de clôture; acompte provisionnel mensuel^[4]La déclaration de revenus 2 est exigible environ 7 mois après la clôture de l'exercice (début août pour une année civile). L'acompte provisionnel est payé par mensualités égales le 12 du mois.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes versés à des non-résidents	30 % (kupongskatt)^[6]Réduit ou 0 % en vertu d'une convention fiscale, de la directive européenne mère-fille (participation d'au moins 10 %) ou pour des actions liées à l'activité.
Intérêts et redevances	Pas de retenue à la source^[6]La Suède ne prélève pas de retenue à la source sur les intérêts; les redevances sont imposées au titre des bénéfices professionnels (généralement par l'intermédiaire d'un établissement stable).
Dividendes et capital des résidents	30 % (20 % selon les règles 3:12)^[1]Les particuliers sont imposés à 30 % sur les revenus du capital; les dirigeants de sociétés fermées appliquent les règles 3:12, selon lesquelles les dividendes compris dans une franchise annuelle sont taxés à 20 % (règles réformées à compter de 2026).

TVA (moms)

Taux normal	25 %^[2][5]
Taux réduits	12 % et 6 %^[2][5]12 %: alimentation, restauration, hôtellerie. 6 %: livres, journaux, transport de passagers, manifestations culturelles et sportives. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires. Le taux applicable à l'alimentation est temporairement réduit de 12 % à 6 % (avril 2026 – décembre 2027).
Seuil d'assujettissement à la TVA	120 000 SEK^[5]Relevé de 80 000 SEK en 2025; les entreprises non établies doivent s'immatriculer avant leur première vente.
Déclaration de TVA	Mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon le chiffre d'affaires^[5]Mensuelle au-delà de 40 millions de SEK (avant le 26), trimestrielle en deçà, annuelle jusqu'à 1 million de SEK.

Paie: impôt sur le revenu et cotisations sociales

L'impôt sur le revenu est principalement communal; un impôt étatique de 20 % s'applique aux hauts revenus. L'employeur opère la retenue à la source et verse une cotisation sociale forfaitaire sans plafond.

Impôt sur le revenu	~32 % communal + 20 % étatique^[7]Le taux communal s'élève en moyenne à 32,38 %; un impôt étatique de 20 % s'applique aux revenus d'activité supérieurs à 643 000 SEK (2026).
Cotisations sociales patronales	31,42 % du brut^[7]Sans plafond; des taux réduits s'appliquent aux jeunes travailleurs et aux seniors.
Salaire minimum	Aucun minimum légal^[7]Les planchers salaires sont fixés par des conventions collectives couvrant la majeure partie de la main-d'œuvre.
Déclaration	Déclaration de l'employeur (AGI) mensuelle au plus tard le 12^[7]Déclaré par salarié; l'impôt retenu et les cotisations sont payés à la même date.

Autres impôts des entreprises

Taxe foncière	1,0 % commercial; 0,5 % industriel^[4]Sur la valeur estimée des locaux professionnels.
Droits de timbre (immobilier)	4,25 % pour une société acheteuse^[4]Sur le prix ou la valeur estimée (le plus élevé des deux); 2 % sur les hypothèques.
Taxe spéciale sur les salaires relative aux pensions	Environ 24,26 % sur les primes de pension^[7]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	PCG suédois (réglementations K) ou IFRS^[8]Les normes IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
Rapport annuel	Déposé auprès de Bolagsverket dans les 7 mois^[8]
Exemption d'audit	Petite SARL (AB) : ne dépassant pas 2 des critères suivants - actifs de 1,5 M SEK, chiffre d'affaires de 3 M SEK, 3 salariés^[8]Une SARL (AB) de plus grande taille doit nommer un commissaire aux comptes.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`INK2`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés	annuel	Environ 7 mois après la clôture de l'exercice	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Impôt provisionnel^[4]	Sociétés	mensuel	Le 12 de chaque mois	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Déclaration de TVA^[5]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	Mensuelle au plus tard le 26 (ou trimestrielle/annuelle)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Déclaration de l'employeur (par salarié)^[7]	Tous les employeurs	mensuel	Le 12 du mois suivant	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Rapport annuel^[8]	Sociétés AB	annuel	Dans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Immatriculation des bénéficiaires effectifs^[8]	Toutes les sociétés	par événement	À la constitution et en cas de modification	BolagsverketBolagsverket

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

F-skattLe 12 de chaque mois
MomsdeklarationMensuelle au plus tard le 26 (ou trimestrielle/annuelle)
AGILe 12 du mois suivant

annuel

INK2Environ 7 mois après la clôture de l'exercice
ÅrsredovisningDans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice

par événement

Verklig huvudmanÀ la constitution et en cas de modification

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur le revenu (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen - Recueil des lois suédoises · loi
Loi sur la TVA (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen - Recueil des lois suédoises · loi
Loi sur les sociétés (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen - Recueil des lois suédoises · loi
Impôt sur les sociétés et comptabilité (en anglais)Skatteverket · autorité
TVA (moms) - guideSkatteverket · autorité
Retenue à la source sur les dividendesSkatteverket · autorité
Taux et montants 2026Skatteverket · autorité
Immatriculation des sociétés, rapports annuels et UBOBolagsverket · registre
Facturation électronique en SuèdeCommission européenne · ue

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.