Nizozemsko firemní daně

Nizozemsko zdanuje zisk společnosti sazbou 19 % do 200 000 EUR a 25,8 % nad tuto částku. DPH činí 21 % a příjem ze závislé činnosti je zdaňován v pásmovém systému, který zahrnuje odvody na sociální zabezpečení do první sazby (do 49,5 %). Uplatňuje se 15% srážková daň z dividend spolu s 25,8% podmíněnou srážkovou daní z plateb do jurisdikcí s nízkým zdaněním. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím Belastingdienst a účetní závěrky se odesílají Obchodní komoře.

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

19% / 25.8%
Daň z příjmů právnických osob
19 % do 200 000 EUR, 25,8 % nad tuto částku
21%
Základní sazba DPH
Snížená: 9 %
up to 49.5%
Daň z příjmů (1. sazba)
Zahrnuje sociální zabezpečení
15%
Srážková daň z dividend
Standardní daň z dividend
24.5% / 31%
2. sazba (podstatný podíl)
Z dividend pro vlastníky ≥5 %
25.8%
Podmíněná srážková daň
Do jurisdikcí s nízkým zdaněním

Právní formy společností a registrace

Společnost s ručením omezeným (BV) se zakládá notářským zápisem a registruje se u Obchodní komory (KVK), která informuje daňovou správu a eviduje skutečné majitele.

Hlavní právní formy	BV (soukromá s.r.o.), NV (akciová společnost), eenmanszaak (osoba samostatně výdělečně činná), VOF (veřejná obchodní společnost)^[6][10]Forma BV je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál - BV	0,01 EUR^[6][10]Žádný podstatný minimální kapitál; založení probíhá notářským zápisem. NV: 45 000 EUR.
Registrace, které nový zaměstnavatel vyřizuje	Obchodní rejstřík KVK (založení, UBO) → Belastingdienst (daň a DPH, oznámeno automaticky)^[10]

Další zákonné požadavky

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost splnit.

Skuteční majitelé (UBO)	Zapsáni v KVK do jednoho týdne^[10]Osoba vlastnící více než 25 % podílů nebo hlasovacích práv je skutečným majitelem; notář provádí zápis při založení a změny se registrují do jednoho týdne.
Podávání účetních závěrek	Podává se u KVK nejpozději 12 měsíců po skončení účetního období^[6][10]Připraveno do 5 měsíců (lze prodloužit o 5), schváleno a podáno do 8 dnů od schválení. Od roku 2026 budou všechny společnosti podávat přiznání přes SBR (strukturované XBRL).
Elektronická fakturace	Povinná pro ústřední státní správu (B2G); B2B dobrovolná^[11]Dodavatelé pro veřejný sektor fakturují přes Peppol. Vnitrostátní povinnost elektronické fakturace B2B se plánuje kolem roku 2030 v rámci iniciativy EU ViDA.
Uchovávání dokumentů	7 let (10 let pro nemovitosti)^[6]

Daň z příjmů právnických osob (vennootschapsbelasting)

Sazby	19 % do 200 000 EUR; 25,8 % nad tuto částku^[1][7]Dvoupásmový systém, v posledních letech stabilní.
Osvobození účasti	Kvalifikované podíly jsou osvobozeny^[1]Dividendy a kapitálové výnosy z ≥5% kvalifikovaného podílu jsou obecně osvobozeny (deelnemingsvrijstelling) - základní kámen nizozemských holdingových struktur.
Přiznání a platba	Do 5 měsíců od skončení účetního období (31. května)^[1][7]Jsou k dispozici prodloužení (často prostřednictvím daňového poradce). Zálohové daně se platí během roku.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy	15 %^[5]Srážková daň z dividend (dividendbelasting); snížená nebo zrušená podle pravidel EU o mateřských a dceřiných společnostech a mezinárodních smluv a na základě osvobození účasti v rámci skupin.
Podmíněná srážková daň z úroků a licenčních poplatků	25,8 %^[1]Z úroků, licenčních poplatků a dividend vyplácených spřízněným společnostem v jurisdikcích s nízkým zdaněním (zákonná sazba ≤ 9 % nebo na unijním seznamu nespolupracujících jurisdikcí) nebo v případech zneužití.
Dividendy vlastníkům podílů s podstatným vlivem (2. sazba)	24,5 % / 31 %^[3]Pro fyzickou osobu držící ≥5 %: 24,5 % do 68 843 EUR, 31 % nad tuto částku (2026).

DPH (omzetbelasting / BTW)

Základní sazba	21 %^[2][8]
Snížená sazba	9 %^[2][8]Potraviny, léky, knihy, osobní doprava a další. 0 % pro vývozy a dodávky uvnitř EU. Pobyty v hotelích a ubytovacích zařízeních vzrostly z 9 % na 21 % v roce 2026.
Registrace a režim pro malé podniky	Bez limitu - registrace od prvního dne; osvobození KOR do obratu 20 000 EUR^[2][8]V rámci režimu pro malé podniky KOR podnik nevyúčtovává DPH a nepodává přiznání.
Přiznání k DPH	Čtvrtletně (nebo měsíčně) do konce následujícího měsíce^[8]Například 1. čtvrtletje je splatné do 30. dubna; platba je splatná ve stejnou dobu.

Mzdy: daň z příjmů ze závislé činnosti a sociální zabezpečení

Daň z příjmů ze závislé činnosti (1. sazba) integruje sociální zabezpečení do první sazby. Zaměstnavatel sráží daň z příjmů a platí odvody na pojištění zaměstnanců až do výše maximálního vyměřovacího základu.

Daň ze mzdy podle 1. sazby	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026: 35,75 % do 38 883 EUR (včetně 27,65 % sociálního zabezpečení), 37,56 % do 78 426 EUR, 49,50 % nad tuto částku.
Daň z příjmů - 3. sazba (úspory a investice)	36 %^[3]Pevná daň ve výši 36 % z předpokládaného výnosu z úspor a investic (2026).
Pojištění placená zaměstnavatelem	Nezaměstnanost, invalidita, zdravotní péče, příplatek na péči o děti^[9]Zahrnuje nezaměstnanost (AWf 2,74 % nebo 7,74 %), invaliditu (Aof ~6,27 % / 7,63 %), zdravotní pojištění Zvw (6,10 %) a příplatek na péči o děti (0,50 %), až do základu 79 409 EUR (2026).
Pravidlo 30 %	Osvobození od daně pro expatriaty^[4][9]Kvalifikovaní příchozí zaměstnanci mohou pobírat část mzdy osvobozenou od daně; sazba klesá na 27 % od roku 2027, přičemž mzdový limit pro rok 2026 činí 48 013 EUR.
Hlášení	Měsíční přiznání k dani z mezd (loonaangifte)^[4]Podává se a platí do jednoho měsíce po každém období.

Další daně, které společnosti platí

Daň z nabytí nemovitých věcí	10,4 % (komerční); 8 % druhé domy; 2 % primární domy^[7]Overdrachtsbelasting při nabytí nizozemských nemovitostí; obecná sazba se vztahuje na komerční nemovitosti a investiční domy.
Místní a vodohospodářské daně	Daň z nemovitostí (OZB), poplatky vodohospodářských úřadů^[7]
Ekologické a energetické daně	Energetická daň, daň z CO2, poplatky za odpad a další^[7]

Účetnictví a účetní závěrky

Účetní předpisy	Nizozemské účetní předpisy (BW 2 hlava 9) nebo IFRS^[6]Standardy IFRS se používají pro konsolidované účetní závěrky kótovaných skupin.
Velikostní kategorie	Malé: aktivum ≤7,5 mil. EUR, obrat ≤15 mil. EUR, zaměstnanci ≤50^[6]Střední do 25 mil. EUR / 50 mil. EUR / 250 zaměstnanců; větší nad tyto hodnoty. Kategorie určuje povinnosti ohledně zveřejňování a auditu.
Zákonný audit	Střední a velké společnosti^[6]Překročení dvou ze tří kritérií po dvě po sobě jdoucí účetní období vyvolává povinnost auditu auditorem registrovaným u NBA.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`Vpb`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[1][7]	Společnosti	ročně	Do 5 měsíců od skončení účetního období (31. května)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Přiznání k DPH^[2][8]	Osoby registrované k DPH	čtvrtletně	Konec měsíce následujícího po období	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Přiznání k dani z mezd^[4]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	Do jednoho měsíce po skončení období	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Přiznání k dani z dividend^[5]	Společnosti vyplácející dividendy	na událost	Do jednoho měsíce od distribuce	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrace skutečného majitele^[10]	Všechny společnosti	na událost	Při založení, do jednoho týdne od změny	KVKKVK
`Jaarrekening`	Roční účetní závěrka (SBR)^[6][10]	Společnosti typu BV a NV	ročně	Nejpozději 12 měsíců po skončení roku	KVKSBR

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

LoonaangifteDo jednoho měsíce po skončení období

čtvrtletně

BTWKonec měsíce následujícího po období

ročně

VpbDo 5 měsíců od skončení účetního období (31. května)
JaarrekeningNejpozději 12 měsíců po skončení roku

na událost

DividendbelastingDo jednoho měsíce od distribuce
UBOPři založení, do jednoho týdne od změny

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů právnických osob 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Zákon o dani z přidané hodnoty 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Zákon o dani z příjmů 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Zákon o dani ze mzdy 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Zákon o dani z dividend 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Občanský zákoník, Kniha 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) – společnosti a účetnictvíwetten.overheid.nl – nizozemská legislativa · zákon
Podání přiznání k dani z příjmů právnických osobBusiness.gov.nl (vládní portál) · úřad
DPH pro podnikateleBusiness.gov.nl (vládní portál) · úřad
Sazby a procenta daně ze mzdy pro rok 2026Belastingdienst (daňová správa) · úřad
Obchodní rejstřík, roční účetní závěrka a skuteční majiteléKVK (Hospodářská komora) · registr
Elektronická fakturace v NizozemskuEvropská komise · eu

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.