Nederland vennootschapsbelastingen

Nederland heft 19% vennootschapsbelasting over winst tot € 200.000 en 25,8% daarboven. De btw bedraagt 21% en het inkomen uit werk en woning wordt belast in een schijvenstelsel waarbij de premies volksverzekeringen in de eerste schijf zijn geïntegreerd (tot 49,5%). Er geldt een dividendbelasting van 15%, naast een conditionele bronbelasting van 25,8% op betalingen naar laagbelastende jurisdicties. Aangiften verlopen via de Belastingdienst en de jaarrekening gaat via de Kamer van Koophandel.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

19% / 25.8%
Vennootschapsbelasting
19% tot € 200.000, 25,8% daarboven
21%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 9%
up to 49.5%
Inkomstenbelasting (Box 1)
Inclusief premies volksverzekeringen
15%
Dividendbelasting
Standaard dividendbelasting
24.5% / 31%
Box 2 (aanmerkelijk belang)
Over dividenden aan eigenaren van ≥ 5%
25.8%
Conditionele bronbelasting
Naar laagbelastende jurisdicties

Vormen van ondernemingen & oprichting

Een bv wordt opgericht bij notariële akte en ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KVK), die de belastingdienst informeert en de uiteindelijke belanghebbenden registreert.

Belangrijkste rechtsvormen	Bv, nv, eenmanszaak, vof^[6][10]De bv is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimumaandelenkapitaal - bv	€ 0,01^[6][10]Geen aanzienlijk minimumkapitaal; oprichting vindt plaats via een notariële akte. Nv: € 45.000.
Registers voor een startende werkgever	KVK Handelsregister (oprichting, UBO) → Belastingdienst (belasting & btw, wordt automatisch geïnformeerd)^[10]

Overige wettelijke verplichtingen

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte en waaraan elke operationele onderneming moet voldoen.

Uiteindelijk belanghebbenden (UBO)	Binnen een week ingeschreven bij de KVK^[10]Een persoon die meer dan 20% of 25% van de aandelen of zeggenschap bezit is een UBO; de notaris deponeert dit bij de oprichting en wijzigingen worden binnen een week geregistreerd.
Deponering jaarrekening	Gedeponeerd bij de KVK, uiterlijk 12 maanden na afloop van het boekjaar^[6][10]Opgesteld binnen 5 maanden (verlengbaar met 5), vastgesteld en gedeponeerd binnen 8 dagen na vaststelling. Vanaf 2026 deponeren alle bedrijven via SBR (gestructureerde XBRL).
Elektronisch factureren	Verplicht voor de centrale overheid (B2G); B2B is vrijwillig^[11]Leveranciers aan de publieke sector factureren via Peppol. Een nationale B2B-verplichting voor e-facturering is gepland rond 2030 in het kader van EU ViDA.
Bewaarplicht voor administratie	7 jaar (10 jaar voor onroerende zaken)^[6]

Vennootschapsbelasting

Tarieven	19% tot € 200.000; 25,8% daarboven^[1][7]Een stelsel met twee schijven, dat de afgelopen jaren stabiel is gebleven.
Deelnemingsvrijstelling	Kwalificerende deelnemingen vrijgesteld^[1]Dividenden en vermogenswinsten uit een kwalificerende deelneming van ≥ 5% zijn doorgaans vrijgesteld (deelnemingsvrijstelling), een hoeksteen van Nederlandse holdingstructuren.
Aangifte & betaling	Binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar (31 mei)^[1][7]Uitstel is mogelijk (vaak via een belastingadviseur). Voorlopige aanslagen worden in de loop van het jaar betaald.

Bronbelastingen & dividenden

Dividenden	15%^[5]Dividendbelasting; verlaagd of vrijgesteld op grond van de EU-moeder-dochterrichtlijn en belastingverdragen, en door de deelnemingsvrijstelling binnen groepen.
Conditionele bronbelasting op rente & royalty's	25,8%^[1]Over rente, royalty's en dividenden betaald aan gelieerde vennootschappen in laagbelastende jurisdicties (wettelijk tarief ≤ 9% of op de EU-lijst van niet-coöperatieve JURISDICTIES) of in misbruiksituaties.
Dividenden aan aanmerkelijkbelanghouders (Box 2)	24,5% / 31%^[3]Voor een natuurlijk persoon met een belang van ≥ 5%: 24,5% tot € 68.843, 31% daarboven (2026).

Btw (omzetbelasting / BTW)

Standaardtarief	21%^[2][8]
Verlaagd tarief	9%^[2][8]Voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, personenvervoer en meer. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen. Hotel- en accommodatieovernachtingen zijn in 2026 gestegen van 9% naar 21%.
Registratie & kleineondernemersregeling	Geen drempel - registreren vanaf dag één; KOR-vrijstelling tot € 20.000 omzet^[2][8]Onder de kleineondernemersregeling (KOR) brengt een ondernemer geen btw in rekening en dient hij geen aangiften in.
Btw-aangifte	Per kwartaal (of maandelijks) vóór het einde van de volgende maand^[8]Bijvoorbeeld, Q1 moet uiterlijk 30 april binnen zijn; de betaling moet op dezelfde datum voldaan zijn.

Loonheffingen: loonbelasting & premies volksverzekeringen

Loonbelasting (Box 1) integreert premies volksverzekeringen in de eerste schijf. De werkgever inhoudt loonbelasting en betaalt werknemersverzekeringspremies tot een maximumloon.

Loonbelasting Box 1	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% tot € 38.883 (inclusief 27,65% premies volksverzekeringen), 37,56% tot € 78.426, 49,50% daarboven.
Inkomstenbelasting - Box 3 (sparen & beleggen)	36%^[3]Een forfaitaire belasting van 36% over een fictief rendement uit sparen en beleggen (2026).
Premies werknemersverzekeringen	WW, WIA, Zvw, kinderopvangtoeslag^[9]Omvat de WW (2,74% of 7,74%), WIA (~ 6,27% / 7,63%), de Zvw-werkgeversheffing (6,10%) en de opslag kinderopvang (0,50%), tot een maximumpremieloon van € 79.409 (2026).
30%-regeling	Belastingvrije vergoeding voor expats^[4][9]Kwalificerende ingekomen werknemers kunnen een deel van hun loon belastingvrij ontvangen; het percentage daalt naar 27% vanaf 2027, met een salarisnorm van € 48.013 in 2026.
Rapportage	Maandelijkse loonaangifte^[4]In te dienen en te betalen binnen één maand na afloop van elk tijdvak.

Overige belastingen voor bedrijven

Overdrachtsbelasting	10,4% (commercieel vastgoed); 8% voor tweede woningen; 2% voor eigen woningen^[7]Overdrachtsbelasting bij de verwerving van Nederlands onroerend goed; het algemene tarief is van toepassing op bedrijfspanden en beleggingswoningen.
Gemeentelijke & waterschapsbelastingen	Onroerendezaakbelasting (OZB), waterschapslasten^[7]
Milieu- & energietarieven	Energiebelasting, CO2-heffing, afvalstoffenheffing en overige^[7]

Jaarrekening & financiële overzichten

Jaarrekeningnormen	Nederlandse Richtprijzen voor de Jaarrekening (BW 2 Titel 9) of IFRS^[6]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van beursgenoteerde groepen.
Grootteklassen	Klein: ≤ € 7,5 mln. balanstotaal, ≤ € 15 mln. netto-omzet, ≤ 50 werknemers^[6]Middelgroot tot € 25 mln. / € 50 mln. / 250 werknemers; groot daarboven. De klasse bepaalt de publicatie- en controleplichten.
Wettelijke controle	Middelgrote en grote ondernemingen^[6]Als gedurende twee opeenvolgende boekjaren aan ten minste twee van de drie criteria wordt voldaan, is een controle door een NBA-registeraccountant verplicht.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Vpb`	Aangifte vennootschapsbelasting^[1][7]	Bedrijven	jaarlijks	Binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar (31 mei)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Btw-aangifte^[2][8]	Btw-plichtigen	per kwartaal	Einde van de maand volgend op het tijdvak	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Loonaangifte^[4]	Alle werkgevers	maandelijks	Binnen één maand na afloop van het tijdvak	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dividendbelastingaangifte^[5]	Bedrijven die dividend uitkeren	per gebeurtenis	Binnen een maand na de uitkering	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	UBO-registratie^[10]	Alle bedrijven	per gebeurtenis	Bij oprichting, binnen een week na wijziging	KVKKVK
`Jaarrekening`	Jaarrekening (SBR)^[6][10]	BV- en NV-ondernemingen	jaarlijks	Uiterlijk 12 maanden na afloop van het boekjaar	KVKSBR

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

LoonaangifteBinnen één maand na afloop van het tijdvak

per kwartaal

BTWEinde van de maand volgend op het tijdvak

jaarlijks

VpbBinnen 5 maanden na afloop van het boekjaar (31 mei)
JaarrekeningUiterlijk 12 maanden na afloop van het boekjaar

per gebeurtenis

DividendbelastingBinnen een maand na de uitkering
UBOBij oprichting, binnen een week na wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de vennootschapsbelasting 1969wetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Wet op de omzetbelasting 1968wetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Wet inkomstenbelasting 2001wetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Wet op de loonbelasting 1964wetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Wet op de dividendbelasting 1965wetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Burgerlijk Wetboek Boek 2 - rechtspersonen en jaarrekeningwetten.overheid.nl - Nederlandse wetgeving · wet
Uw vennootschapsbelastingaangifte indienenOndernemersplein.nl (overheidsportaal) · autoriteit
Btw voor ondernemersOndernemersplein.nl (overheidsportaal) · autoriteit
Loonbelastingtarieven en percentages 2026Belastingdienst · autoriteit
Handelsregister, jaarrekening en UBOKVK (Kamer van Koophandel) · register
E-facturatie in NederlandEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.