Нідерланди корпоративні податки

Нідерланди оподатковують прибуток компаній за ставкою 19% до 200 000 євро та 25,8% понад цю суму. ПДВ становить 21%, а доходи від заробітної плати оподатковуються за шкалою категорій (box), яка включає загальнодержавне страхування до першої категорії (до 49,5%). Застосовується податок на дивіденди у розмірі 15%, а також умовний податок на дивіденди у розмірі 25,8% на виплати до юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування. Звітність подається через податкову службу (Belastingdienst), а річна звітність — через Торгову палату.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

19% / 25.8%
Податок на прибуток підприємств
19% до 200 000 євро, 25,8% понад цю суму
21%
Стандартна ставка ПДВ
Знижена: 9%
up to 49.5%
Податок на доходи (Категорія 1 / Box 1)
Включає загальнодержавне страхування
15%
Податок біля джерела на дивіденди
Стандартний податок на дивіденди
24.5% / 31%
Категорія 2 (суттєва участь) (Box 2)
На дивіденди на користь власників ≥5%
25.8%
Умовний податок біля джерела
До юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

BV створюється за нотаріальним посвідченням та реєструється в Торговій палаті (KVK), яка повідомляє податкову адміністрацію та реєструє бенефіціарних власників.

Основні організаційно-правові форми	BV (приватне товариство з обмеженою відповідальністю), NV (публічна компанія), eenmanszaak (індивідуальний підприємець), VOF (партнерство)^[6][10]BV є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал - BV	0,01 євро^[6][10]Відсутній значний мінімальний капітал; створення здійснюється за нотаріальним посвідченням. NV: 45 000 євро.
Реєстраційні вимоги до нового роботодавця	Бізнес-реєстр KVK (створення, UBO) → Belastingdienst (податки та ПДВ, сповіщається автоматично)^[10]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза межами подачі податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Бенефіціарні власники (UBO)	Зареєстровано в KVK протягом тижня^[10]Особа, яка володіє понад 25% акцій або контролю, є бенефіціарним власником; нотаріус подає документи під час створення, а зміни реєструються протягом тижня.
Подання річної звітності	Подається до KVK не пізніше ніж через 12 місяців після закінчення року^[6][10]Складається протягом 5 місяців (з можливістю продовження на 5), затверджується та подається протягом 8 днів після затвердження. З 2026 року всі компанії звітують через SBR (структурований XBRL).
Електронне виставлення рахунків	Обов'язково для центральних органів влади (B2G); для B2B - добровільно^[11]Постачальники державного сектору виставляють рахунки через Peppol. Внутрішній мандат на електронне виставлення рахунків у форматі B2B планується приблизно у 2030 році в межах ініціативи ЄС ViDA.
Зберігання документів	7 років (10 для нерухомості)^[6]

Податок на прибуток підприємств (vennootschapsbelasting)

Ставки	19% до 200 000 євро; 25,8% понад цю суму^[1][7]Двоступенева система, стабільна останніми роками.
Звільнення від оподаткування участі	Кваліфікаційні частки участі звільнені від оподаткування^[1]Дивіденди та прирости капіталу від кваліфікаційної частки участі у розмірі ≥5% зазвичай звільняються від оподаткування (deelnemingsvrijstelling) - це основа нідерландських холдингових структур.
Декларація та сплата	Протягом 5 місяців після закінчення року (31 травня)^[1][7]Доступні продовження термінів (часто через податкового радника). Попередні авансові платежі сплачуються протягом року.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди	15%^[5]Податок на дивіденди біля джерела (dividendbelasting); знижений або скасований відповідно до правил ЄС про материнські та дочірні компанії та угод, а також завдяки звільненню від оподаткування участі всередині груп.
Умовний податок біля джерела на відсотки та роялті	25,8%^[1]На відсотки, роялті та дивіденди, виплачені афілійованим компаніям у юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування (статутна ставка ≤ 9% або з чорного списку ЄС) чи в ситуаціях зловживань.
Дивіденди на користь власників суттєвої участі (Категорія 2 / Box 2)	24,5% / 31%^[3]Для фізичної особи, яка володіє ≥5%: 24,5% до 68 843 євро, 31% понад цю суму (2026 рік).

ПДВ (omzetbelasting / BTW)

Стандартна ставка	21%^[2][8]
Знижена ставка	9%^[2][8]Продукти харчування, ліки, книги, пасажирські перевезення тощо. 0% для експорту та внутрішньосоюзних постачань (в межах ЄС). Проживання в готелях та засобах розміщення зросло з 9% до 21% у 2026 році.
Реєстрація та спеціальна схема для малого бізнесу	Без порогового значення — реєстрація з першого дня; звільнення KOR до 20 000 євро обороту^[2][8]Згідно зі схемою для малого бізнесу KOR, підприємство не нараховує ПДВ і не подає декларації.
Декларація з ПДВ	Щоквартально (або щомісяця) до кінця наступного місяця^[8]Наприклад, термін подання за Q1 спливає 30 квітня; оплата здійснюється водночас.

Заробітна плата: податок на заробітну плату та загальнодержавне страхування

Податок на заробітну плату (Категорія 1 / Box 1) об'єднує загальнодержавне страхування в першу категорію. Роботодавець утримує податок на заробітну плату та сплачує внески на страхування працівників до граничної суми внесків.

Податок на заробітну плату Категорії 1 (Box 1)	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026 рік: 35,75% до 38 883 євро (включно з 27,65% державного страхування), 37,56% до 78 426 євро, 49,50% понад цю суму.
Податок на доходи — Категорія 3 (ощадні вклади та інвестиції) (Box 3)	36%^[3]Фіксований податок у розмірі 36% на розрахунковий дохід від ощадних вкладів та інвестицій (2026 рік).
Страхові внески роботодавця	Безробіття, інвалідність, медичне страхування, надбавка на догляд за дітьми^[9]Включає страхування на випадок безробіття (AWf 2,74% або 7,74%), на випадок інвалідності (Aof ~6,27%/7,63%), медичний збір Zvw (6,10%) та надбавку на догляд за дітьми (0,50%), виходячи з базової суми 79 409 євро (2026 рік).
Пільговий режим 30%	Неоподатковувана допомога для експатріантів^[4][9]Кваліфіковані прибулі працівники можуть отримувати частину заробітної плати без податків; ставка знижується до 27% з 2027 року, а поріг заробітної плати у 2026 році становить 48 013 євро.
Звітність	Податкова декларація із заробітної плати (loonaangifte) щомісяця^[4]Подається та оплачується протягом одного місяця після кожного періоду.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на передачу прав на нерухомість	10,4% (комерційна нерухомість); 8% друге житло; 2% первинне житло^[7]Overdrachtsbelasting при придбанні нерухомості в Нідерландах; загальна ставка застосовується до комерційної нерухомості та житла для інвестицій.
Муніципальні податки та податки на водні ресурси	Податок на нерухомість (OZB), збори водних рад^[7]
Екологічні податки та податки на енергоносії	Енергетичний податок, податок на викиди CO2, збори за відходи та інші^[7]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Нідерландські GAAP (BW 2, Розділ 9) або МСФЗ (IFRS)^[6]МСФЗ використовується для консолідованої звітності бізнес-груп, що котируються на біржі.
Критерії розміру підприємств	Малі: актив ≤7,5 млн євро, обіг ≤15 млн євро, працівники ≤50^[6]Середні — до 25 млн євро / 50 млн євро / 250 працівників; великі — понад ці показники. Категорія визначає вимоги щодо розкриття інформації та аудиту.
Обов'язковий аудит	Середні та великі компанії^[6]Перевищення двох із трьох критеріїв протягом двох послідовних років ініціює проведення аудиту аудитором, зареєстрованим в NBA.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`Vpb`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[1][7]	Компанії	щороку	Протягом 5 місяців після закінчення року (31 травня)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Декларація з ПДВ^[2][8]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щокварталу	Кінець місяця після періоду	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Податкова декларація із заробітної плати^[4]	Усі роботодавці	щомісяця	Протягом одного місяця після періоду	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Податкова декларація з дивідендів^[5]	Компанії, що виплачують дивіденди	за фактом	Протягом одного місяця після розподілу	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Реєстрація бенефіціарного власника^[10]	Усі компанії	за фактом	Під час реєстрації; протягом тижня після зміни	KVKKVK
`Jaarrekening`	Річна фінансова звітність (SBR)^[6][10]	Компанії типу BV та NV	щороку	Не пізніше ніж через 12 місяців після закінчення року	KVKSBR

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

LoonaangifteПротягом одного місяця після періоду

щокварталу

BTWКінець місяця після періоду

щороку

VpbПротягом 5 місяців після закінчення року (31 травня)
JaarrekeningНе пізніше ніж через 12 місяців після закінчення року

за фактом

DividendbelastingПротягом одного місяця після розподілу
UBOПід час реєстрації; протягом тижня після зміни

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на прибуток підприємств 1969 р. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Закон про податок з обороту 1968 р. (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Закон про податок на доходи 2001 р. (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Закон про податок на заробітну плату 1964 р. (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Закон про податок на дивіденди 1965 р. (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Цивільний кодекс, книга 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - компанії та звітністьwetten.overheid.nl - нідерландське законодавство · закон
Подання податкової декларації з податку на прибуток підприємствBusiness.gov.nl (урядовий портал) · орган влади
ПДВ для підприємцівBusiness.gov.nl (урядовий портал) · орган влади
Ставки та відсотки податку на заробітну плату у 2026 роціBelastingdienst (Податкова адміністрація) · орган влади
Реєстр підприємств, річна звітність та бенефіціарні власникиKVK (Торгово-промислова палата) · реєстр
Електронне выставлення рахунків у НідерландахЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.