هولندا ضرائب الشركات
تفرض هولندا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 19% للأرباح التي تصل إلى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%، وتخضع دخل الأجور لنظام الشرائح الذي يدمج التأمين الوطني في الشريحة الأولى (حتى 49.5%). وتُفرض ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح بنسبة 15%، إلى جانب ضريبة استقطاع مشروطة بنسبة 25.8% على المدفوعات إلى الولايَات ذات الضرائب المنخفضة. يتم تقديم الإقرارات عبر مصلحة الضرائب (Belastingdienst) والحسابات السنوية عبر غرفة التجارة.
العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو السنة المالية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12
- 19% / 25.8%ضريبة الدخل على الشركات19% حتى 200,000 يورو، 25.8% لما زاد عن ذلك
- 21%المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافةمخفضة: 9%
- up to 49.5%ضريبة الدخل (الفئة 1)تشمل التأمين الوطني
- 15%الاستقطاع الضريبي على توزيعات الأرباحضريبة توزيعات الأرباح القياسية
- 24.5% / 31%الفئة 2 (حصص جوهرية)على توزيعات الأرباح للملاك بنسبة ≥5%
- 25.8%الاستقطاع الضريبي المشروطإلى الولايَات ذات الضرائب المنخفضة
أشكال الشركات والتسجيل
تُأسس شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) بموجب عقد توثيق وتسجل لدى غرفة التجارة (KVK)، والتي تُبلغ إدارة الضرائب وتسجل المستفيدين الحقيقيين.
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة (BV)، شركة مساهمة (NV)، مالك فرد (eenmanszaak)، شركة تضامنية (VOF)[6][10]تعتبر الشركة ذات المسؤولية محدودة (BV) الخيار الافتراضي لمعظم الشركات. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال - BV | 0.01 يورو[6][10]لا يوجد حد أدنى كبير لرأس المال؛ ويتم التأسيس بموجب عقد توثيق. NV: 45,000 يورو. |
| السجلات التي يلبيها صاحب العمل الجديد | سجل أعمال KVK (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← Belastingdienst (الضريبة وقيمة المضافة، يُشعر تلقائياً)[10] |
المتطلبات القانونية الأخرى
الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| المستفيدون الحقيقيون (UBO) | مسجلون لدى غرفة التجارة (KVK) خلال أسبوع[10]الشخص الذي يمتلك أكثر من 25% من الأسهم أو السيطرة هو المستفيد الحقيقي؛ ويقوم الموثق بالتسجيل عند التأسيس، وتُسجل التغييرات خلال أسبوع. |
|---|---|
| تقديم الحسابات السنوية | تُقدم لدى KVK في موعد أقصاه 12 شهراً بعد نهاية السنة المالية[6][10]تُعد خلال 5 أشهر (قابلة للتمديد بـ 5 أشهر)، وتُعتمد، وتُقدم خلال 8 أيام من الاعتماد. اعتباراً من عام 2026، تقدم جميع الشركات عبر نظام SBR (بصيغة XBRL مهيكلة). |
| الفوترة الإلكترونية | إلزامية للحكومة المركزية (B2G)؛ B2B اختيارية[11]يصدر موردو القطاع العام الفواتير عبر شبكة Peppol. ومن المخطط فرض تفويض محلي للفوترة الإلكترونية بين الشركات (B2B) حوالي عام 2030 بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي (ViDA). |
| الاحتفاظ بالمستندات | 7 سنوات (10 سنوات للعقارات)[6] |
ضريبة الدخل على الشركات (vennootschapsbelasting)
| المعدلات | 19% حتى 200,000 يورو؛ 25.8% لما زاد عن ذلك[1][7]نظام من شريحتين، ومستقر في السنوات الأخيرة. |
|---|---|
| إعفاء المشاركة | الحصص المؤهلة معفاة[1]تكون توزيعات الأرباح المكاسب الرأسمالية من حصة مشاركة مؤهلة بنسبة ≥5% معفاة عموماً (deelnemingsvrijstelling) - وهو حجر الأساس لهياكل الشركات القابضة الهولندية. |
| الإقرار والسداد | خلال 5 أشهر من نهاية السنة المالية (31 مايو)[1][7]التمديدات متاحة (غالباً عن طريق مستشار ضريبي). وتُدفع التقييمات المؤقتة خلال العام. |
الاستقطاعات الضريبية وتوزيعات الأرباح
| توزيعات الأرباح | 15%[5]ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح (dividendbelasting)؛ مخفضة أو مُلغاة بموجب قواعد الشركات الأم والتابعة للاتحاد الأوروبي والمعاهدات، وعن طريق إعفاء المشاركة داخل المجموعات. |
|---|---|
| الاستقطاع الضريبي المشروط على الفوائد وعائدات الملكية الفكرية | 25.8%[1]على الفوائد وعائدات الملكية الفكرية وتوزيعات الأرباح المدفوعة للشركات التابعة في الولايَات ذات الضرائب المنخفضة (المعدل القانوني ≤ 9% أو على قائمة الاتحاد الأوروبي غير التعاونية) أو في حالات الإساءة. |
| توزيعات الأرباح لأصحاب الحصص الجوهرية (الفئة 2) | 24.5% / 31%[3]للأفراد الذين يمتلكون ≥5%: 24.5% حتى 68,843 يورو، و31% لما زاد عن ذلك (2026). |
ضريبة القيمة المضافة (omzetbelasting / BTW)
| المعدل القياسي | 21%[2][8] |
|---|---|
| المعدل المخفض | 9%[2][8]الأغذية والأدوية والكتب ونقل الركاب وغيرها. و0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. ارتفعت إقامات الفنادق وأماكن الإقامة من 9% إلى 21% في عام 2026. |
| التسجيل ونظام الأعمال الصغيرة | لا يوجد حد أدنى - التسجيل من اليوم الأول؛ إعفاء نظام الأعمال الصغيرة (KOR) حتى مبيعات بقيمة 20,000 يورو[2][8]بموجب نظام الأعمال الصغيرة (KOR)، لا تفرض الشركة ضريبة قيمة مضافة ولا تقدم إقرارات. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | فصلياً (أو شهرياً) بحلول نهاية الشهر التالي[8]على سبيل المثال، استحقاق الربع الأول بحلول 30 أبريل؛ ويكون السداد مستحقاً في الوقت ذاته. |
الرواتب: ضريبة الأجور والتأمين الوطني
ضريبة الأجور (الفئة 1) تدمج التأمين الوطني في الشريحة الأولى. يستقطع صاحب العمل ضريبة الأجور ويدفع أقساط التأمين الخاصة بالموظفين حتى حد المساهمة الأقصى.
| ضريبة أجور الفئة 1 | 35.75% ← 37.56% ← 49.50%[4][3][9]2026: 35.75% حتى 38,883 يورو (بما في ذلك 27.65% تأمين وطني)، 37.56% حتى 78,426 يورو، 49.50% فيما عدا ذلك. |
|---|---|
| ضريبة الدخل - الفئة 3 (المدخرات والاستثمار) | 36%[3]ضريبة ثابتة بنسبة 36% على العائد المحسوب من المدخرات والاستثمار (2026). |
| أقساط التأمين الخاصة بصاحب العمل | البطالة، العجز، الصحة، رسوم رعاية الأطفال الإضافية[9]تشمل البطالة (AWf بنسبة 2.74% أو 7.74%)، العجز (Aof بنسبة ~6.27%/7.63%)، رسوم الرعاية الصحية Zvw (بنسبة 6.10%) ورسوم رعاية الأطفال الإضافية (بنسبة 0.50%)، حتى أساس قدره 79,409 يورو (2026). |
| قاعدة 30% | بدل معفي من الضرائب للوافدين[4][9]يمكن للموظفين القادمين المؤهلين تلقي جزء من الأجر معفياً من الضرائب؛ وينخفض المعدل إلى 27% اعتباراً من عام 2027، مع حد أدنى للأجور لعام 2026 قدره 48,013 يورو. |
| التقارير | إقرار ضريبة الرواتب والأجور (loonaangifte) شهرياً[4]يتم تقديمه وسداده في غضون شهر واحد بعد كل فترة. |
الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات
| ضريبة نقل العقارات | 10.4% (للتجارة)؛ 8% للمنازل الثانية؛ 2% للمنازل الأساسية[7]ضريبة نقل الملكية (Overdrachtsbelasting) عند حيازة العقارات الهولندية؛ ينطبق المعدل العام على العقارات التجارية ومنازل الاستثمار. |
|---|---|
| الضرائب البلدية والمائية | ضريبة العقارات (OZB)، رسوم هيئة المياه[7] |
| الضرائب البيئية وأسعار الطاقة | ضريبة الطاقة، ضريبة ثاني أكسيد الكربون، النفايات وغيرها[7] |
المحاسبة والقوائم المالية
| المعايير المحاسبية | المبادئ المحاسبية المقبولة عموماً في هولندا (BW 2 Title 9) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[6]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة. |
|---|---|
| فئات الحجم | صغيرة: أصول ≤7.5 مليون يورو، مبيعات ≤15 مليون يورو، موظفون ≤50[6]متوسطة حتى 25 مليون/50 مليون/250 موظفاً؛ وكبيرة فيما عدا ذلك. تحدد الفئة متطلبات الإفصاح والتدقيق. |
| المراجعة القانونية | الشركات المتوسطة والكبيرة[6]تجاوز اثنين من العتبات الثلاث لمدة عامين متتاليين يؤدي إلى إجراء عملية مراجعة من قبل مدقق حسابات مسجل لدى المعهد الهولندي لمدققي الحسابات (NBA). |
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
Vpb | إقرار ضريبة الدخل على الشركات[1][7] | الشركات | سنوي | خلال 5 أشهر من نهاية السنة المالية (31 مايو) | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
BTW | إقرار ضريبة القيمة المضافة[2][8] | المسجلون في ضريبة القيمة المضافة | ربعي | نهاية الشهر التالي للفترة | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Loonaangifte | إقرار ضريبة الرواتب[4] | جميع أصحاب العمل | شهري | في غضون شهر واحد بعد الفترة | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Dividendbelasting | إقرار ضريبة الأرباح الموزعة[5] | الشركات التي تدفع أرباحاً موزعة | لكل حدث | خلال شهر واحد من التوزيع | BelastingdienstBelastingdienst |
UBO | تسجيل المستفيد الحقيقي[10] | جميع الشركات | لكل حدث | عند التأسيس، وخلال أسبوع من أي تغيير | KVKKVK |
Jaarrekening | الحسابات السنوية (SBR)[6][10] | شركات المساهمة (NV) والمسؤولية المحدودة (BV) | سنوي | في موعد أقصاه 12 شهراً بعد نهاية السنة المالية | KVKSBR |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
شهري
Loonaangifteفي غضون شهر واحد بعد الفترة
ربعي
BTWنهاية الشهر التالي للفترة
سنوي
Vpbخلال 5 أشهر من نهاية السنة المالية (31 مايو)Jaarrekeningفي موعد أقصاه 12 شهراً بعد نهاية السنة المالية
لكل حدث
Dividendbelastingخلال شهر واحد من التوزيعUBOعند التأسيس، وخلال أسبوع من أي تغيير
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.
- قانون ضريبة الشركات لعام 1969
- قانون ضريبة المبيعات لعام 1968
- قانون ضريبة الدخل لعام 2001
- قانون ضريبة الأجور لعام 1964
- قانون ضريبة الأرباح الموزعة لعام 1965
- الكتاب الثاني من القانون المدني - الشركات والحسابات
- تقديم إقرار ضريبة الشركات الخاص بك
- ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال
- معدلات ونسب ضريبة الرواتب لعام 2026
- السجل التجاري، والحسابات السنوية، والمالك المستفيد
- الفوترة الإلكترونية في هولندا