Nordlet

オランダ 法人税

オランダでは、企業の利益に対して200,000ユーロまでは19%、それを超える部分は25.8%の税金が課されます。VATは21%、給与所得は国民保険を最初の段階 (49.5%まで) に統合したボックスシステムで課税されます。15%の配当源泉徴収税が適用されるほか、低税率国への支払いに対して25.8%の条件付き源泉徴収税が課されます。申告は税務行政機関 (Belastingdienst) を通じて行われ、年次決算書類は商工会議所に提出されます。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年 (または選択した会計年度)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

会社形態 & 登録

BVは公証証書によって設立され、商工会議所 (KVK) に登録されます。商工会議所は税務行政機関に通知し、実質的支配者を記録します。

主な法形式BV (非公開有限会社)、NV (株式会社)、eenmanszaak (個人事業主)、VOF (パートナーシップ)[6][10]BVはほとんどの企業にとってデフォルトの選択肢です。
最低資本金 - BV0.01ユーロ[6][10]多額の最低資本金はありません。設立は公証証書によって行われます。NV: 45,000ユーロ。
新規雇用主が満たすべき登録KVK事業登録 (設立、UBO) → Belastingdienst (税金 & VAT、自動的に通知されます)[10]

その他の法定要件

すべての事業会社が満たさなければならない、税務申告以外の義務。

実質的支配者 (UBO)1週間以内にKVKに登録[10]株式または支配権の25%超を保有する人物がUBOです。公証人が設立時にファイルし、変更は1週間以内に登録されます。
年次決算書類の提出事業年度末から遅くとも12か月以内にKVKに提出[6][10]5か月以内に作成し (5か月の延長が可能)、承認を受け、承認から8日以内に提出します。2026年以降、すべての企業はSBR (構造化XBRL) を通じて提出します。
電子インボイス中央政府に対して必須 (B2G)、B2Bは任意[11]公共部門のサプライヤーはPeppol経由で請求書を発行します。EUのViDAのもと、2030年頃に国内B2B電子インボイス義務化が予定されています。
書類の保管期間7年 (不動産は10年)[6]

法人所得税 (vennootschapsbelasting)

税率200,000ユーロまで19%、超える部分は25.8%[1][7]近年安定している2段階のシステム。
参加免税適格株式保有は免税[1]5%以上の適格株式保有からの配当およびキャピタルゲインは原則として免税されます (deelnemingsvrijstelling)。これはオランダの持ち株会社ストラクチャーの基礎石です。
申告 & 納税事業年度末から5か月以内 (5月31日)[1][7]延長が可能です (通常、税務顧問を通じて)。暫定賦課金は年間を通じて支払われます。

源泉徴収税 & 配当

配当15%[5]配当源泉徴収税 (dividendbelasting)。EUの親会社・子会社に関する規則や租税条約、およびグループ内の参加免税により軽減または免除されます。
利息およびロイヤルティに対する条件付き源泉徴収税25.8%[1]低税率国 (法定税率9%以下、またはEUの非協力的な管轄区域のリストに掲載) の関連会社に支払われる利息、ロイヤルティ、配当、または濫用状況における支払いに適用されます。
重要持分保有者への配当 (ボックス2)24.5% / 31%[3]5%以上を保有する個人向け: 68,843ユーロまでは24.5%、それを超える部分は31% (2026年)。

VAT (omzetbelasting / BTW)

標準税率21%[2][8]
軽減税率9%[2][8]食料品、医薬品、書籍、旅客運送など。輸出およびEU内供給には0%。ホテルおよび宿泊施設の滞在費は2026年に9%から21%に引き上げられました。
登録 & 小規模事業者スキームしきい値なし - 初日から登録、KOR免除は売上高20,000ユーロまで[2][8]KOR小規模事業者スキームの下では、企業はVATを請求せず、申告も行いません。
VAT申告書翌月末までに四半期ごと (または毎月)[8]たとえば、第1四半期は4月30日までに期限が到来し、納税も同時に行われます。

給与: 賃金税 & 国民保険

賃金税 (ボックス1) は国民保険を最初の段階に統合しています。雇用主は賃金税を源泉徴収し、拠出上限まで従業員保険料を支払います。

ボックス1の賃金税35.75% → 37.56% → 49.50%[4][3][9]2026年: 38,883ユーロまでは35.75% (27.65%の国民保険を含む)、78,426ユーロまでは37.56%、それを超える部分は49.50%。
所得税 - ボックス3 (貯蓄 & 投資)36%[3]貯蓄および投資からの見なしリターンに対する一律36%の税金 (2026年)。
雇用主保険料失業保険、障害保険、健康保険、育児付加金[9]失業保険 (AWf 2.74%または7.74%)、障害保険 (Aof 約6.27%/7.63%)、Zvw健康保険料 (6.10%)、育児付加金 (0.50%) を含み、79,409ユーロのベースまで適用されます (2026年)。
30%ルリング外国籍駐在員向けの非課税手当[4][9]適格な受入従業員は給与の一部を非課税で受け取ることができます。税率は2027年から27%に引き下げられ、2026年の給与しきい値は48,013ユーロです。
報告給与税申告書 (loonaangifte) を毎月提出[4]各期間の終了後1か月以内に申告および納税が行われます。

企業が直面するその他の税金

不動産取得税10.4% (商業用); 8% (セカンドハウス); 2% (主たる住宅)[7]オランダの不動産の取得に対する過度な税金 (Overdrachtsbelasting)。一般税率は商業用不動産および投資用住宅に適用されます。
地方税 & 水道税固定資産税 (OZB)、水道局賦課金[7]
環境税 & エネルギー税エネルギー税、CO2課金、廃棄物関連およびその他[7]

会計 & 財務諸表

会計基準オランダGAAP (BW 2 タイトル 9) または IFRS[6]IFRSは、上場グループの連結決算に使用されます。
規模の区分小規模: 資産750万ユーロ以下、売上高1,500万ユーロ以下、従業員50人以下[6]中規模は2,500万ユーロ/5,000万ユーロ/250人以下、大規模はそれを超えます。区分によって開示および監査の義務が定められます。
法定監査中規模および大規模企業[6]2連続年度にわたって3つのしきい値のうち2つを超過した場合、NBA登録監査人による監査が義務付けられます。

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
Vpb法人所得税申告書[1][7]企業年次事業年度末から5か月以内 (May 31)BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
BTWVAT申告書[2][8]VAT登録者四半期期間終了後の月の末日までBelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
Loonaangifte給与税申告書[4]すべての雇用主月次期間終了後1か月以内BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
Dividendbelasting配当課税申告書[5]配当金を支払う企業イベントごと分配から1か月以内BelastingdienstBelastingdienst
UBO実質的支配者の登録[10]すべての企業イベントごと設立時、変更から1週間以内KVKKVK
Jaarrekening年次決算（SBR）[6][10]BVおよびNV企業年次決算期末から遅とも12か月以内KVKSBR

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • Loonaangifte期間終了後1か月以内
四半期
  • BTW期間終了後の月の末日まで
年次
  • Vpb事業年度末から5か月以内 (May 31)
  • Jaarrekening決算期末から遅とも12か月以内
イベントごと
  • Dividendbelasting分配から1か月以内
  • UBO設立時、変更から1週間以内

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 1969年法人税法（Wet op de vennootschapsbelasting 1969）wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  2. 1968年売上税法（Wet op de omzetbelasting 1968）wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  3. 2001年所得税法（Wet inkomstenbelasting 2001）wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  4. 1964年賃金税法（Wet op de loonbelasting 1964）wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  5. 1965年配当税法（Wet op de dividendbelasting 1965）wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  6. 民法典第2巻（Burgerlijk Wetboek Boek 2） - 企業および決算wetten.overheid.nl - オランダの法令 · 法律
  7. 法人税申告書の提出Business.gov.nl（政府ポータル） · 当局
  8. 事業者向けVATBusiness.gov.nl（政府ポータル） · 当局
  9. 給与税の税率と割合（2026年）Belastingdienst（税務当局） · 当局
  10. 商業登記簿、年次決算およびUBOKVK（商工会議所） · 登録簿
  11. オランダにおける電子請求書欧州委員会 · EU

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。