Нидерланды корпоративные налоги

В Нидерландах прибыль компаний облагается налогом по ставке 19% до 200 000 евро и 25,8% свыше этой суммы. НДС составляет 21%, а доходы физических лиц облагаются налогом по шкале категорий (Box), в которую встроены взносы на социальное страхование в рамках первой ступени (до 49,5%). Применяется налог у источника на дивиденды по ставке 15%, а также условный налог у источника по ставке 25,8% на выплаты в низконалоговые юрисдикции. Отчетность подается через налоговую службу (Belastingdienst), а годовая отчетность - через Торговую палату.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

19% / 25.8%
Корпоративный подоходный налог
19% до 200 000 евро, 25,8% свыше
21%
Стандартная ставка НДС
Пониженная: 9%
up to 49.5%
Подоходный налог (Box 1)
Включает социальное страхование
15%
Налог у источника на дивиденды
Стандартный налог на дивиденды
24.5% / 31%
Box 2 (существенное участие)
С дивидендов участникам с долей ≥5%
25.8%
Условный налог у источника
В адрес низконалоговых юрисдикций

Организационно-правовые формы и регистрация

BV учреждается нотариальным актом и регистрируется в Торговой палате (KVK), которая уведомляет налоговую администрацию и фиксирует бенефициарных владельцев.

Основные правовые формы	BV (общество с ограниченной ответственностью), NV (открытое акционерное общество), eenmanszaak (индивидуальный предприниматель), VOF (партнерство)^[6][10]BV является стандартным выбором для большинства предприятий.
Минимальный размер уставного капитала - BV	0,01 евро^[6][10]Существенного минимального капитала нет; учреждение оформляется нотариальным актом. NV: 45 000 евро.
Реестры для нового работодателя	Торговый реестр KVK (регистрация, UBO) -> Belastingdienst (налоги и НДС, уведомляется автоматически)^[10]

Прочие требования законодательства

Обязательства помимо сдачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бенефициарные владельцы (UBO)	Регистрируются в KVK в течение недели^[10]Лицо, владеющее более чем 25% акций или контроля, является UBO; нотариус подает сведения при учреждении, а изменения регистрируются в течение недели.
Подача годовой отчетности	Подается в KVK не позднее чем через 12 месяцев после окончания года^[6][10]Составляется в течение 5 месяцев (с возможностью продления на 5 месяцев), утверждается и подается в течение 8 дней после утверждения. С 2026 года все компании сдают отчетность через SBR (структурированный формат XBRL).
Электронные счета-фактуры	Обязательны для центральных органов власти (B2G); для B2B - в добровольном порядке^[11]Поставщики государственного сектора выставляют счета через сеть Peppol. Внутреннее требование по обязательным B2B счетам-фактурам планируется ввести примерно к 2030 году в рамках инициативы ЕС ViDA.
Сроки хранения документов	7 лет (10 лет для недвижимости)^[6]

Корпоративный подоходный налог (vennootschapsbelasting)

Ставки	19% до 200 000 евро; 25,8% свыше^[1][7]Двухступенчатая шкала, стабильная в последние годы.
Освобождение от участия	Соответствующие критериям пакетов акций освобождаются от налога^[1]Дивиденды и прирост капитала по квалифицированному участию (≥5%) обычно освобождаются от налогообложения (deelnemingsvrijstelling) - это краеугольный камень холдинговых структур в Нидерландах.
Декларация и уплата	В течение 5 месяцев после окончания года (31 мая)^[1][7]Доступно продление сроков (часто через налогового консультанта). В течение года уплачиваются авансовые платежи.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды	15%^[5]Налог у источника на дивиденды (dividendbelasting); снижается или отменяется в соответствии с правилами ЕС о материнских и дочерних компаниях, соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также в силу освобождения от участия внутри групп.
Условный налог у источника на проценты и роялти	25,8%^[1]С процентов, роялти и дивидендов, выплачиваемых аффилированным компаниям в низконалоговых юрисдикциях (номинальная ставка ≤ 9% или включенным в черный список ЕС) либо в случаях злоупотреблений.
Дивиденды в пользу владельцев существенного участия (Box 2)	24,5% / 31%^[3]Для физического лица с долей ≥5%: 24,5% до 68 843 евро, 31% свыше (на 2026 год).

НДС (omzetbelasting / BTW)

Стандартная ставка	21%^[2][8]
Пониженная ставка	9%^[2][8]Продукты питания, медикаменты, книги, пассажирские перевозки и многое другое. 0% для экспорта и внутрисоюзных поставок в ЕС. Ставка на проживание в гостиницах и средствах размещения выросла с 9% до 21% в 2026 году.
Регистрация и режим для малого бизнеса	Без порога - регистрация с первого дня; освобождение KOR при обороте до 20 000 евро^[2][8]В рамках режима для малого бизнеса KOR предприятие не начисляет НДС и не сдает декларации.
Декларация по НДС	Ежеквартально (или ежемесячно) до конца следующего месяца^[8]Например, декларация за Q1 должна быть подана до 30 апреля; одновременно производится уплата налога.

Зарплатные налоги: налог на заработную плату и социальное страхование

Налог на заработную плату (Box 1) включает взносы на социальное страхование в рамках первой ступени. Работодатель удерживает подоходный налог с зарплаты и уплачивает страховые взносы за сотрудника до достижения предельной базы.

Налог на заработную плату Box 1	35,75% -> 37,56% -> 49,50%^[4][3][9]2026 год: 35,75% до 38 883 евро (включая 27,65% социальных взносов), 37,56% до 78 426 евро, 49,50% свыше.
Подоходный налог - Box 3 (сбережения и инвестиции)	36%^[3]Фиксированный налог в размере 36% с расчетного дохода от сбережений и инвестиций (на 2026 год).
Страховые взносы работодателя	На случай безработицы, нетрудоспособности, медицинское страхование, надбавка на уход за детьми^[9]Включают взносы на случай безработицы (AWf 2,74% или 7,74%), нетрудоспособности (Aof ~6,27%/7,63%), медицинский сбор Zvw (6,10%) и надбавку на уход за детьми (0,50%) в пределах базы до 79 409 евро (на 2026 год).
Правило 30%	Не облагаемое налогом пособие для экспатов^[4][9]Квалифицированные прибывающие сотрудники могут получать часть зарплаты без уплаты налогов; ставка снижается до 27% с 2027 года, а порог зарплаты на 2026 год составляет 48 013 евро.
Отчетность	Ежемесячный расчет по налогу на заработную плату (loonaangifte)^[4]Подается и уплачивается в течение одного месяца после каждого периода.

Прочие налоги компаний

Налог на передачу недвижимости	10,4% (коммерческая); 8% для вторых домов; 2% для основного жилья^[7]Overdrachtsbelasting при приобретении недвижимости в Нидерландах; общая ставка применяется к коммерческой недвижимости и инвестиционному жилью.
Муниципальные налоги и налоги на водные ресурсы	Налог на недвижимость (OZB), сборы водного совета^[7]
Экологические и энергетические налоги	Энергетический налог, налог на выбросы CO2, налог на отходы и прочие^[7]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Нидерландские GAAP (BW 2, раздел 9) или МСФО^[6]МСФО используется для консолидированной отчетности листинговых групп.
Категории по размеру	Малые: активы ≤7,5 млн евро, оборот ≤15 млн евро, сотрудники ≤50^[6]Средние - до 25 млн евро / 50 млн евро / 250 сотрудников; крупные - выше. Категории определяют требования к раскрытию информации и аудиту.
Обязательный аудит	Средние и крупные компании^[6]Превышение любых двух из трех критериев в течение двух лет подряд влечет за собой обязательное проведение аудита аудитором, зарегистрированным в NBA.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`Vpb`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[1][7]	Компании	ежегодно	В течение 5 месяцев после окончания года (31 мая)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Декларация по НДС^[2][8]	Плательщики НДС	квартально	Конец месяца, следующего за периодом	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Расчет по зарплатным налогам^[4]	Все работодатели	ежемесячно	В течение одного месяца после периода	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Налоговая декларация по дивидендам^[5]	Компании, выплачивающие дивиденды	по факту совершения	В течение одного месяца после распределения	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Регистрация бенефициарных владельцев^[10]	Все компании	по факту совершения	При учреждении, в течение недели после изменения	KVKKVK
`Jaarrekening`	Годовая бухгалтерская отчетность (SBR)^[6][10]	Компании типов BV и NV	ежегодно	Не позднее чем через 12 месяцев после окончания года	KVKSBR

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

LoonaangifteВ течение одного месяца после периода

квартально

BTWКонец месяца, следующего за периодом

ежегодно

VpbВ течение 5 месяцев после окончания года (31 мая)
JaarrekeningНе позднее чем через 12 месяцев после окончания года

по факту совершения

DividendbelastingВ течение одного месяца после распределения
UBOПри учреждении, в течение недели после изменения

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о налоге на прибыль корпораций 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Закон о налоге с оборота 1968 г. (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Закон о подоходном налоге 2001 г. (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Закон о налоге на заработную плату 1964 г. (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Закон о налоге на дивиденды 1965 г. (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Гражданский кодекс, книга 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - компании и отчетностьwetten.overheid.nl - законодательство Нидерландов · закон
Подача налоговой декларации по налогу на прибыльBusiness.gov.nl (правительственный портал) · ведомство
НДС для предпринимателейBusiness.gov.nl (правительственный портал) · ведомство
Ставки и проценты налогов с ФОТ на 2026 годBelastingdienst (Налоговая администрация) · ведомство
Торговый реестр, годовая отчетность и UBOKVK (Торгово-промышленная палата) · реестр
Электронное выставление счетов в НидерландахЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.