Nizozemska porezi tvrtki

Nizozemska oporezuje dobit društava po stopi od 19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad toga. PDV iznosi 21%, a dohodak od nesamostalnog rada oporezuje se kroz sustav poreznih razreda koji uključuje doprinose za nacionalno osiguranje u prvi razred (do 49.5%). Primjenjuje se porez po odbitku na dividende po stopi od 15%, uz uvjetni porez po odbitku od 25.8% na uplate prema jurisdikcijama s niskim porezima. Prijave se podnose poreznoj upravi Belastingdienst, a godišnji financijski izvještaji Gospodarskoj komori.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana financijska godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

19% / 25.8%
Porez na dobit
19% do 200.000 EUR, 25.8% iznad toga
21%
Standardna stopa PDV-a
Snižena: 9%
up to 49.5%
Porez na dohodak (1. razred)
Uključuje nacionalno osiguranje
15%
Porez po odbitku na dividende
Standardni porez na dividende
24.5% / 31%
2. razred (značajan udio)
Na dividende vlasnicima s udjelom ≥5%
25.8%
Uvjetni porez po odbitku
Za jurisdikcije s niskim porezima

Oblici društava i registracija

BV (društvo s ograničenom odgovornošću) osniva se javnobilježničkim aktom i upisuje u Gospodarsku komoru (KVK), koja obavještava poreznu upravu i evidentira stvarne vlasnike.

Glavni pravni oblici	BV (d.o.o.), NV (dioničko društvo), eenmanszaak (samostalni poduzetnik), VOF (partnerstvo)^[6][10]BV je uobičajeni odabir za većinu poslovanja.
Minimalni temeljni kapital - BV	0.01 EUR^[6][10]Nema značajnog minimalnog kapitala; osnivanje se provodi javnobilježničkim aktom. NV: 45.000 EUR.
Uvjeti koje ispunjava novi poslodavac	Poslovni registar KVK (osnivanje, stvarni vlasnici) → Belastingdienst (porez i PDV, automatski obaviješteni)^[10]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Stvarni vlasnici (UBO)	Upisano u KVK u roku od tjedan dana^[10]Osoba koja drži više od 25% dionica ili kontrole stvarni je vlasnik; javni bilježnik podnosi prijavu prilikom osnivanja, a promjene se registriraju u roku od tjedan dana.
Podnošenje godišnjih financijskih izvještaja	Predaje se KVK-u, najkasnije 12 mjeseci nakon kraja godine^[6][10]Pripremljeno u roku od 5 mjeseci (uz mogućnost produljenja za 5), usvojeno i predano u roku od 8 dana od usvajanja. Od 2026. sva društva podnose izvještaje putem sustava SBR (strukturirani XBRL).
Elektroničko izdavanje računa	Obavezno za središnju državu (B2G); B2B dobrovoljno^[11]Dobavljači u javnom sektoru izdaju račune putem mreže Peppol. Domaća B2B obveza e-računa planira se oko 2030. godine u okviru EU inicijative ViDA.
Čuvanje dokumenata	7 godina (10 za nekretnine)^[6]

Porez na dobit (vennootschapsbelasting)

Stope	19% do 200.000 EUR; 25.8% iznad toga^[1][7]Sustav s dva porezna razreda, stabilan posljednjih godina.
Izuzeće sudjelovanja	Kvalificirani udjeli izuzeti od oporezivanja^[1]Dividende i kapitalni dobici iz kvalificiranog udjela od ≥5% općenito su izuzeti (deelnemingsvrijstelling) - temelj nizozemskih holding struktura.
Prijava i plaćanje	Unutar 5 mjeseci od kraja godine (31. svibnja)^[1][7]Produženja su dostupna (često putem poreznog savjetnika). Predujmovi se plaćaju tijekom godine.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende	15%^[5]Porez po odbitku na dividende (dividendbelasting); snižen ili ukinut prema propisima EU-a o matičnim društvima i kćerima te ugovorima, kao i izuzećem sudjelovanja unutar grupa.
Uvjetni porez po odbitku na kamate i autorske naknade	25.8%^[1]Na kamate, autorske naknade i dividende plaćene povezanim društvima u jurisdikcijama s niskim porezima (zakonska stopa ≤ 9% ili na EU popisu nesuradljivih jurisdikcija) ili u slučajevima zlouporabe.
Dividende vlasnicima značajnih udjela (2. razred)	24.5% / 31%^[3]Za fizičku osobu koja drži ≥5%: 24.5% do 68.843 EUR, 31% iznad toga (2026.).

PDV (omzetbelasting / BTW)

Standardna stopa	21%^[2][8]
Snižena stopa	9%^[2][8]Hrana, lijekovi, knjige, prijevoz putnika i drugo. 0% za izvoz i isporuke unutar EU-a. Boravište u hotelima i smještaj porasli su s 9% na 21% u 2026.
Registracija i program za mala poduzeća	Nema praga - registracija od prvog dana; oslobođenje u sustavu KOR do 20.000 EUR prometa^[2][8]Prema programu za mala poduzeća KOR, poduzetnik ne obračunava PDV i ne podnosi prijave.
Prijava PDV-a	Kvartalno (ili mjesečno) do kraja sljedećeg mjeseca^[8]Na primjer, 1. kvartal dospijeva do 30. travnja; plaćanje dospijeva u isto vrijeme.

Plaće: porez na dohodak i nacionalno osiguranje

Porez na dohodak (1. razred) uključuje doprinose za nacionalno osiguranje u prvi razred. Poslodavac obustavlja porez na dohodak i plaća doprinose za osiguranje zaposlenika do najvišeg iznosa osnovice za doprinose.

Porez na dohodak 1. razreda	35.75% → 37.56% → 49.50%^[4][3][9]2026.: 35.75% do 38.883 EUR (uključujući 27.65% nacionalnog osiguranja), 37.56% do 78.426 EUR, 49.50% iznad toga.
Porez na dohodak - 3. razred (ušteđevina i ulaganja)	36%^[3]Paušalni porez od 36% na procijenjeni prinos od ušteđevine i ulaganja (2026.).
Doprinosi poslodavca za osiguranje	Nezaposlenost, invalidnost, zdravstvo, dodatak za čuvanje djece^[9]Uključuje nezaposlenost (AWf 2.74% ili 7.74%), invalidnost (Aof ~6.27%/7.63%), zdravstveni doprinos Zvw (6.10%) i dodatak za čuvanje djece (0.50%), do osnovice od 79.409 EUR (2026.).
Pravilo od 30%	Neoporezivi primitak za izaslane radnike^[4][9]Kvalificirani dolazni zaposlenici mogu primati dio plaće bez plaćanja poreza; stopa pada na 27% od 2027., uz prag plaće za 2026. od 48.013 EUR.
Izvještavanje	Mjesečna prijava poreza na plaće (loonaangifte)^[4]Podnosi se i plaća u roku od mjesec dana nakon svakog razdoblja.

Ostali porezi s kojima se društva susreću

Porez na promet nekretnina	10.4% (komercijalne); 8% druge nekretnine; 2% primarne nekretnine^[7]Overdrachtsbelasting pri stjecanju nizozemskih nekretnina; opća stopa primjenjuje se na poslovne nekretnine i nekretnine za ulaganje.
Općinski i vodni porezi	Porez na imovinu (OZB), naknade vodnih zajednica^[7]
Ekološki i energetski porezi	Energetski porez, porez na CO2, otpad i ostalo^[7]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Nizozemski GASA (BW 2, dio 9) ili MSFI^[6]MSFI se koristi za konsolidirane račune uvrštenih grupa.
Razredi veličine	Mala: ≤7.5m EUR imovine, ≤15m EUR prometa, ≤50 zaposlenih^[6]Srednja do 25m EUR / 50m EUR / 250 zaposlenih; veća iznad toga. Razred određuje obveze objavljivanja i revizije.
Zakonska revizija	Srednja i velika društva^[6]Premašivanje dvaju od triju pragova tijekom dvije uzastopne godine pokreće obvezu revizije od strane revizora upisanog u registar NBA.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Vpb`	Prijava poreza na dobit^[1][7]	Trgovačka društva	godišnje	Unutar 5 mjeseci od kraja godine (31. svibnja)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Prijava PDV-a^[2][8]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	kvartalno	Do kraja mjeseca nakon razdoblja	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Prijava poreza na plaće^[4]	Svi poslodavci	mjesečno	Unutar mjesec dana nakon razdoblja	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Porezna prijava za dividende^[5]	Društva koja isplaćuju dividende	po događaju	U roku od mjesec dana od raspodjele	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Upis stvarnog vlasnika^[10]	Sva društva	po događaju	Prilikom osnivanja; u roku od tjedan dana od promjene	KVKKVK
`Jaarrekening`	Godišnji financijski izvještaji (SBR)^[6][10]	BV i NV društva	godišnje	Najkasnije 12 mjeseci po završetku poslovne godine	KVKSBR

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

LoonaangifteUnutar mjesec dana nakon razdoblja

kvartalno

BTWDo kraja mjeseca nakon razdoblja

godišnje

VpbUnutar 5 mjeseci od kraja godine (31. svibnja)
JaarrekeningNajkasnije 12 mjeseci po završetku poslovne godine

po događaju

DividendbelastingU roku od mjesec dana od raspodjele
UBOPrilikom osnivanja; u roku od tjedan dana od promjene

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dobit iz 1969. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Zakon o porezu na promet iz 1968. (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Zakon o porezu na dohodak iz 2001. (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Zakon o porezu na plaće iz 1964. (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Zakon o porezu na dividende iz 1965. (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Građanski zakonik, knjiga 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - društva i financijski izvještajiwetten.overheid.nl - Nizozemsko zakonodavstvo · zakon
Podnošenje porezne prijave za dobitBusiness.gov.nl (vladin portal) · nadležno tijelo
PDV za poduzetnikeBusiness.gov.nl (vladin portal) · nadležno tijelo
Stope i postoci poreza na plaće 2026.Belastingdienst (Porezna uprava) · nadležno tijelo
Registar gospodarskih subjekata, godišnji financijski izvještaji i stvarni vlasniciKVK (Gospodarska komora) · registar
E-fakturiranje u NizozemskojEuropska komisija · eu

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.