Hollanda kurumlar vergisi
Hollanda, şirket karlarını 200.000 €'ya kadar %19 ve bu tutarın üzerindekileri %25,8 oranında vergilendirir. KDV %21'dir ve ücret gelirleri, ulusal sigortayı ilk dilimde (en fazla %49,5) birleştiren bir dilim sistemine göre vergilendirilir. Düşük vergili ülkelere yapılan ödemelere uygulanan %25,8'lik koştullu stopaj vergisiyle birlikte %15'lik kar payı stopaj vergisi uygulanır. Beyannameler Belastingdienst üzerinden, yıllık finansal tablolar ise Ticaret Odası üzerinden verilir.
Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen mali yıl)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12
- 19% / 25.8%Kurumlar vergisi200.000 €'ya kadar %19, üzerindeki tutar için %25,8
- 21%KDV standart oranıİndirimli: %9
- up to 49.5%Gelir vergisi (1. Dilim)Ulusal sigortayı içerir
- 15%Kar Payı StopajıStandart kar payı vergisi
- 24.5% / 31%2. Dilim (önemli katılım)%5 ve üzeri ortaklara ödenen kar payları üzerinden
- 25.8%Koşullu Stopaj VergisiDüşük vergili ülkelere
Şirket türleri ve tescil
Bir BV, noter senediyle kurulur ve vergi idaresini bilgilendiren ile gerçek faydalanıcıları kaydeden Ticaret Odası'na (KVK) tescil edilir.
| Ana hukuki biçimler | BV (özel limited şirket), NV (anonim şirket), eenmanszaak (şahıs işletmesi), VOF (adi ortaklık)[6][10]BV, çoğu işletme için varsayılan tercihtir. |
|---|---|
| Asgari sermaye - BV | 0,01 €[6][10]Önemli bir asgari sermaye yoktur; kuruluş noter senediyle yapılır. NV: 45.000 €. |
| Yeni bir işverenin karşılaması gereken siciller | KVK Ticaret Sicili (kuruluş, GF) → Belastingdienst (vergi ve KDV, otomatik olarak bildirilir)[10] |
Diğer yasal gereklilikler
Faaliyet gösteren her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.
| Gerçek faydalanıcılar (GF) | Bir hafta içinde KVK'ya tescil edilir[10]Hisselerin veya kontrolün %25'inden fazlasını elinde bulunduran bir kişi gerçek faydalanıcıdır; noter kuruluş sırasında bildirimi yapar ve değişiklikler bir hafta içinde tescil edilir. |
|---|---|
| Yıllık finansal tabloların verilmesi | En geç hesap döneminin kapanışından 12 ay sonra KVK'ya verilir[6][10]5 ay içinde hazırlanır (5 ay uzatılabilir), onaylanır ve onay tarihinden itibaren 8 gün içinde sunulur. 2026 yılından itibaren tüm şirketler SBR (yapılandırılmış XBRL) aracılığıyla bildirimde bulunacaktır. |
| E-fatura | Merkezi yönetim için zorunlu (B2G); B2B gönüllü[11]Kamu sektörü tedarikçileri Peppol üzerinden fatura keser. AB ViDA kapsamında 2030 civarında yurt içi B2B e-fatura zorunluluğu planlanmaktadır. |
| Belge saklama | 7 yıl (gayrimenkul için 10 yıl)[6] |
Kurumlar vergisi (vennootschapsbelasting)
| Oranlar | 200.000 €'ya kadar %19; üzerindeki tutar için %25,8[1][7]Son yıllarda istikrarlı olan iki dilimli bir sistem. |
|---|---|
| İştirak kazançları istisnası | Nitelikli iştirakler vergiden muaftır[1]En az %5 oranındaki nitelikli iştiraklerden elde edilen kar payları ve sermaye kazançları genellikle muaftır (deelnemingsvrijstelling) - Hollanda holding yapılarının temel taşıdır. |
| Beyanname ve ödeme | Hesap döneminin kapanışından itibaren 5 ay içinde (31 Mayıs)[1][7]Uzatma süreleri mevcuttur (genellikle bir vergi danışmanı aracılığıyla). Yıl içinde geçici tarhiyatlar ödenir. |
Stopaj vergileri ve kar payları
| Kar payları | %15[5]Kar payı stopaj vergisi (dividendbelasting); AB ana-bağlı ortaklık kuralları ve anlaşmaları ile grup içi iştirak kazançları istisnası kapsamında azaltılır veya kaldırılır. |
|---|---|
| Faiz ve telif hakları üzerinden koşullu stopaj vergisi | %25,8[1]Düşük vergili yargı bölgelerindeki (yasal oran %9 veya daha az ya da AB iş birliği yapmayanlar listesinde) veya kötüye kullanım durumlarındaki ilişkili şirketlere ödenen faiz, telif hakları ve kar payları üzerinden. |
| Önemli katılım sahiplerine ödenen kar payları (2. Dilim) | %24,5 / %31[3]%5 ve üzeri hisseye sahip gerçek kişiler için: 68.843 €'ya kadar %24,5, üzerindeki tutar için %31 (2026). |
KDV (omzetbelasting / BTW)
| Standart oran | %21[2][8] |
|---|---|
| İndirimli oran | %9[2][8]Gıda, ilaç, kitap, yolcu taşımacılığı ve dahası. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0. Otel ve konaklama konaklamaları 2026 yılında %9'dan %21'e yükselmiştir. |
| Kayıt ve küçük işletmeler şeması | Alt sınır yoktur - ilk günden itibaren kaydolun; 20.000 € ciroya kadar KOR istisnası[2][8]KOR küçük işletmeler şeması kapsamında bir işletme KDV tahsil etmez ve beyanname vermez. |
| KDV beyannamesi | Takip eden ayın sonuna kadar üç aylık (veya aylık)[8]Örneğin, 1. Çeyrek beyannamesi 30 Nisan'a kadar verilmelidir; ödeme de aynı zamanda yapılır. |
Bordro: ücret vergisi ve ulusal sigorta
Ücret vergisi (1. Dilim), ulusal sigortayı ilk dilimde birleştirir. İşveren ücret vergisini keser ve prim tavanına kadar çalışan sigorta primlerini öder.
| 1. Dilim ücret vergisi | %35,75 → %37,56 → %49,50[4][3][9]2026: 38.883 €'ya kadar %35,75 (27,65% ulusal sigorta dahil), 78.426 €'ya kadar %37,56, üzerindeki tutar için %49,50. |
|---|---|
| Gelir vergisi - 3. Dilim (tasarruf ve yatırım) | %36[3]Tasarruf ve yatırımlardan elde edilen varsayılan getiri üzerinden sabit %36 vergi (2026). |
| İşveren sigorta primleri | İşsizlik, maluliyet, sağlık, çocuk bakım ek ücreti[9]79.409 €'luk bir matraha kadar işsizlik (AWf %2,74 veya %7,74), maluliyet (Aof ~%6,27/%7,63), Zvw sağlık kesintisi (%6,10) ve çocuk bakım ek ücretini (%0,50) içerir (2026). |
| %30 kuralı | Gurbetçiler için vergiden muaf ödenek[4][9]Nitelikli gelen çalışanlar maaşlarının bir kısmını vergiden muaf olarak alabilir; oran 2027'den itibaren %27'ye düşer ve 2026 maaş alt sınırı 48.013 €'dur. |
| Raporlama | Aylık bordro vergisi beyannamesi (loonaangifte)[4]Her dönemi takip eden bir ay içinde verilir ve ödenir. |
Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler
| Gayrimenkul devir vergisi | %10,4 (ticari); ikinci konutlar için %8; birincil konutlar için %2[7]Hollanda gayrimenkullerinin iktisabında Overdrachtsbelasting; genel oran ticari mülkler ve yatırım amaçlı konutlar için geçerlidir. |
|---|---|
| Belediye ve su vergileri | Emlak vergisi (OZB), su birliği kesintileri[7] |
| Çevre ve enerji vergileri | Enerji vergisi, CO2 vergisi, atık ve diğerleri[7] |
Muhasebe ve finansal tablolara ilişkin beyanlar
| Muhasebe standartları | Hollanda UMS (BW 2 Kısım 9) veya IFRS[6]IFRS, halka açık grupların konsolide finansal tabloları için kullanılır. |
|---|---|
| Büyüklük sınıfları | Küçük: ≤7,5m € varlık, ≤15m € ciro, ≤50 çalışan[6]25m € / 50m € / 250 çalışan sınırına kadar orta; üzerindekiler büyük. Sınıf, açıklama ve denetim görevlerini belirler. |
| Yasal denetim | Orta ve büyük ölçekli şirketler[6]İki ardışık yıl boyunca üç sınırdan ikisinin aşılması, NBA kayıtlı bir denetçi tarafından denetim yapılmasını tetikler. |
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
| Form | Ne olduğu | Kimlerin doldurduğu | Sıklık | Son tarih | Verildiği merci |
|---|---|---|---|---|---|
Vpb | Kurumlar vergisi beyannamesi[1][7] | Şirketler | yıllık | Hesap döneminin kapanışından itibaren 5 ay içinde (31 Mayıs) | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
BTW | KDV beyannamesi[2][8] | KDV mükellefleri | üç aylık | Dönemi takip eden ayın sonu | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Loonaangifte | Bordro vergisi beyannamesi[4] | Tüm işverenler | aylık | Dönemi takip eden bir ay içinde | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Dividendbelasting | Temettü vergi beyannamesi[5] | Temettü ödeyen şirketler | işlem başına | Dağıtımı izleyen bir ay içinde | BelastingdienstBelastingdienst |
UBO | Gerçek faydalanıcı kaydı[10] | Tüm şirketler | işlem başına | Kuruluşta, değişiklikten sonraki bir hafta içinde | KVKKVK |
Jaarrekening | Yıllık finansal tablolar (SBR)[6][10] | BV ve NV şirketleri | yıllık | Hesap döneminin kapanmasını izleyen en geç 12 ay içinde | KVKSBR |
Uyumluluk takvimi
Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.
aylık
LoonaangifteDönemi takip eden bir ay içinde
üç aylık
BTWDönemi takip eden ayın sonu
yıllık
VpbHesap döneminin kapanışından itibaren 5 ay içinde (31 Mayıs)JaarrekeningHesap döneminin kapanmasını izleyen en geç 12 ay içinde
işlem başına
DividendbelastingDağıtımı izleyen bir ay içindeUBOKuruluşta, değişiklikten sonraki bir hafta içinde
Kaynaklar
Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.
- 1969 Kurumlar Vergisi Kanunu (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)
- 1968 Ciro Vergisi Kanunu (Wet op de omzetbelasting 1968)
- 2001 Gelir Vergisi Kanunu (Wet inkomstenbelasting 2001)
- 1964 Ücret Vergisi Kanunu (Wet op de loonbelasting 1964)
- 1965 Temettü Vergisi Kanunu (Wet op de dividendbelasting 1965)
- Medeni Kanun Kitap 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - şirketler ve finansal tablolar
- Kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi
- Girişimciler için KDV
- Bordro vergisi oranları ve yüzdeleri 2026
- Ticaret Sicili, yıllık finansal tablolar ve gerçek faydalanıcı
- Hollanda'da e-Fatura