Holandsko dane právnických osôb
Holandsko zdaňuje zisk spoločností sadzbou 19 % do 200 000 eur a 25,8 % nad túto sumu. DPH je 21 % a príjmy zo závislej činnosti sa zdaňujú v pásmovom systéme, ktorý zahŕňa sociálne poistenie v prvom pásme (do 49,5 %). Uplatňuje sa zrážková daň z dividend vo výške 15 % spolu s 25,8 % podmienenou zrážkovou daňou z platatiek do jurisdikcií s nízkym daňovým zaťažením. Podávanie prebieha prostredníctvom daňovej správy Belastingdienst a účtovná závierka sa predkladá Obchodnej komore.
Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rok (alebo zvolený hospodársky rok)EÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12
- 19% / 25.8%Daň z príjmov právnických osôb19 % do 200 000 eur, 25,8 % nad túto sumu
- 21%Základná sadzba DPHZnížená: 9 %
- up to 49.5%Daň z príjmov (box 1)Zahŕňa sociálne poistenie
- 15%Zrážková daň z dividendŠtandardná daň z dividend
- 24.5% / 31%Box 2 (podstatná účasť)Z dividend pre vlastníkov ≥ 5 %
- 25.8%Podmienená zrážková daňDo jurisdikcií s nízkym daňovým zaťažením
Právne formy spoločností a registrácia
Spoločnosť BV sa zakladá notárskou zápisnicou a registruje sa v Obchodnej komore (KVK), ktorá upovedomí daňovú správu a zaeviduje konečných užívateľov výhod.
| Hlavné právne formy | BV (s. r. o.), NV (akciová spoločnost), eenmanszaak (SZČO), VOF (verejná obchodná spoločnosť)[6][10]Spoločnosť BV je predvolenou voľbou pre väčšinu podnikov. |
|---|---|
| Minimálne základné imanie - BV | 0,01 eura[6][10]Žiadne podstatné minimálne imanie; založenie prebieha notárskou zápisnicou. NV: 45 000 eur. |
| Registrácia nového zamestnávateľa | Obchodný register KVK (založenie, KÚV) → Belastingdienst (daň a DPH, oznámené automaticky)[10] |
Ďalšie zákonné požiadavky
Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.
| Koneční užívatelia výhod (KÚV) | Zapísaní v KVK do jedného týždňa[10]Osoba vlastnícka viac ako 25 % akcií alebo kontroly je KÚV; notár podáva zápis pri založení a zmeny sa registrujú do jedného týždňa. |
|---|---|
| Predkladanie účtovnej závierky | Podáva sa v KVK najneskôr 12 mesiacov po skončení účtovného obdobia[6][10]Pripravená do 5 mesiacov (možnosť predĺženia o 5), schválená a podaná do 8 dní od schválenia. Od roku 2026 všetky spoločnosti podávajú výkazy cez SBR (štruktúrované XBRL). |
| Elektronická fakturácia | Povinná pre ústrednú štátnu správu (B2G); B2B dobrovoľná[11]Dodávatelia pre verejný sektor fakturujú cez systém Peppol. Vnútroštátna povinnosť elektronickej fakturácie B2B sa plánuje okolo roku 2030 v rámci iniciatívy EÚ ViDA. |
| Uchovávanie dokumentov | 7 rokov (10 rokov pre nehnuteľnosti)[6] |
Daň z príjmov právnických osôb (vennootschapsbelasting)
| Sadzby | 19 % do 200 000 eur; 25,8 % nad túto sumu[1][7]Dvojpásmový systém, v posledných rokoch stabilný. |
|---|---|
| Oslobodenie podielov | Kvalifikované účasti sú oslobodené[1]Dividendy a kapitálové výnosy z ≥ 5 % kvalifikovanej účasti sú vo všeobecnosti oslobodené (deelnemingsvrijstelling) - základný kameň holandských holdingových štruktúr. |
| Priznanie a platba | Do 5 mesiacov od skončenia účtovného obdobia (31. mája)[1][7]Dostupné sú predĺženia lehoty (často prostredníctvom daňového poradcu). Predbežné preddavky sa platia počas roka. |
Zrážkové dane a dividendy
| Dividendy | 15 %[5]Zrážková daň z dividend (dividendbelasting); znížená alebo zrušená podľa pravidiel EÚ o materských a dcérskych spoločnostiach a zmlúv, ako aj na základe oslobodenia podielov v rámci skupín. |
|---|---|
| Podmienená zrážková daň z úrokov a licenčných poplatkov | 25,8 %[1]Z úrokov, licenčných poplatkov a dividend vyplácaných spriazneným spoločnostiam v jurisdikciách s nízkym daňovým zaťažením (zákonná sadzba ≤ 9 % alebo na zoznamu nespolupracujúcich jurisdikcií EÚ) alebo v prípadoch zneužitia. |
| Dividendy pre vlastníkov podstatnej účasti (box 2) | 24,5 % / 31 %[3]Pre fyzickú osobu držiacu ≥ 5 %: 24,5 % do 68 843 eur, 31 % nad túto sumu (rok 2026). |
DPH (omzetbelasting / BTW)
| Základná sadzba | 21 %[2][8] |
|---|---|
| Znížená sadzba | 9 %[2][8]Potraviny, lieky, knihy, osobná doprava a ďalšie. 0 % pre vývoz a dodávky v rámci EÚ. Pobyty v hoteloch a ubytovacích zariadeniach stúpli v roku 2026 z 9 % na 21 %. |
| Registrácia a schéma pre malé podniaky | Žiadny limit - registrácia od prvého dňa; oslobodenie KOR do obratu 20 000 eur[2][8]V rámci schémy pre malé podniky KOR podnik nevyúčtováva DPH a nepodáva daňové priznania. |
| Daňové priznanie k DPH | Štvrťročne (alebo mesačne) do konca nasledujúceho mesiaca[8]Napríklad za Q1 je lehota splatnosti do 30. apríla; daň je splatná v rovnakom termíne. |
Mzdy: daň zo mzdy a sociálne poistenie
Daň zo mzdy (box 1) zahŕňa sociálne poistenie v prvom pásme. Zamestnávateľ zráža daň zo mzdy a platí odvody na poistenie zamestnancov do výšky maximálneho vymeriavacieho základu.
| Daň zo mzdy - box 1 | 35,75 % → 37,56 % → 49,50 %[4][3][9]2026: 35,75 % do 38 883 eur (vrátane 27,65 % sociálneho poistenia), 37,56 % do 78 426 eur, 49,50 % nad túto sumu. |
|---|---|
| Daň z príjmov - box 3 (úspory a investície) | 36 %[3]Pevná 36 % daň z predpokladaného výnosu z úspor a investícií (rok 2026). |
| Odvody zamestnávateľa na poistenie | Nezamestnanosť, invalidita, zdravotníctvo, príspevok na starostlivosť o deti[9]Zahŕňa poistenie v nezamestnanosti (AWf 2,74 % alebo 7,74 %), invalidné poistenie (Aof ~6,27 %/7,63 %), zdravotný odvod Zvw (6,10 %) a príspevok na starostlivosť o deti (0,50 %) do základu 79 409 eur (rok 2026). |
| Pravidlo 30 % | Oslobodenie od dane pre expatriotov[4][9]Kvalifikovaní prichádzajúci zamestnanci môžu poberať časť mzdy bez dane; sadzba klesá na 27 % od roku 2027, pričom mzdový limit na rok 2026 je 48 013 eur. |
| Výkazníctvo | Mesačné daňové priznanie k mzdovej dani (loonaangifte)[4]Podáva sa a platí do jedného mesiaca po každom období. |
Ďalšie dane platené spoločnosťami
| Daň z prevodu nehnuteľností | 10,4 % (komerčné nehnuteľnosti); 8 % druhé domovy; 2 % primárne bývanie[7]Overdrachtsbelasting pri nadobudnutí holandských nehnuteľností; všeobecná sadzba sa vzťahuje na komerčné nehnuteľnosti a investičné domy. |
|---|---|
| Mestské a vodohospodárske dane | Daň z nehnuteľností (OZB), poplatky vodohospodárskym združeniam[7] |
| Environmentálne a energetické dane | Energetická daň, daň za CO2, poplatky za odpady a iné[7] |
Účtovníctvo a finančné výkazy
| Účtovné štandardy | Holandské USGAAP (BW 2, hlava 9) alebo IFRS[6]IFRS sa používa pre konsolidovanú účtovnú závierku kótovaných skupín. |
|---|---|
| Veľkostné kategórie | Malé: aktíva ≤ 7,5 mil. eur, obrat ≤ 15 mil. eur, zamestnanci ≤ 50[6]Stredné do 25 mil. eur / 50 mil. eur / 250 zamestnancov; väčšie nad tieto hodnoty. Kategória určuje povinnosti zverejňovania a auditu. |
| Zákonný audit | Stredné a veľké spoločnosti[6]Prekročenie dvoch z troch kritérií počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov vyvoláva povinnosť auditu vykonaného audítorom registrovaným v NBA. |
Tlačivá a podania
Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.
| Tlačivo | O čo ide | Kto podáva | Frekvencia | Termín | Predkladá sa |
|---|---|---|---|---|---|
Vpb | Priznanie k dani z príjmov právnických osôb[1][7] | Spoločnosti | ročne | Do 5 mesiacov od skončenia účtovného obdobia (31. mája) | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
BTW | Daňové priznanie k DPH[2][8] | Osoby registrované pre DPH | štvrťročne | Koniec mesiaca nasledujúceho po období | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Loonaangifte | Daňové priznanie k mzdovej dani[4] | Všetci zamestnávatelia | mesačne | Do jedného mesiaca po období | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Dividendbelasting | Daňové priznanie k dani z dividend[5] | Spoločnosti vyplácajúce dividendy | na udalosť | Do jedného mesiaca od distribúcie | BelastingdienstBelastingdienst |
UBO | Registrácia skutočného vlastníka[10] | Všetky spoločnosti | na udalosť | Pri založení, do týždňa od zmeny | KVKKVK |
Jaarrekening | Účtovná závierka (SBR)[6][10] | Spoločnosti typu BV a NV | ročne | Najneskôr 12 mesiacov po skončení roka | KVKSBR |
Kalendár povinností
Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.
mesačne
LoonaangifteDo jedného mesiaca po období
štvrťročne
BTWKoniec mesiaca nasledujúceho po období
ročne
VpbDo 5 mesiacov od skončenia účtovného obdobia (31. mája)JaarrekeningNajneskôr 12 mesiacov po skončení roka
na udalosť
DividendbelastingDo jedného mesiaca od distribúcieUBOPri založení, do týždňa od zmeny
Zdroje
Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.
- Zákon o dani z príjmov právnických osôb 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)
- Zákon o dani z pridanej hodnoty 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)
- Zákon o dani z príjmov 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)
- Zákon o dane z mzdy 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)
- Zákon o dani z dividend 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)
- Kniha 2 Občianskeho zákonníka (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - spoločnosti a účtovníctvo
- Podanie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb
- DPH pre podnikateľov
- Sadzby a percentá daní zo mzdy 2026
- Obchodný register, účtovná závierka a UBO
- Elektronická fakturácia v Holandsku