Alankomaat yhteisöverot

Alankomaissa yrityksen voittoa verotetaan 19 prosentin mukaan 200 000 euroon asti ja 25,8 prosentin mukaan sen ylittävältä osalta. Arvonlisävero on 21 prosenttia, ja ansiotuloja verotetaan porrastetusti siten, että kansaneläkevakuutusmaksut sisältyvät ensimmäiseen veroluokkaan (49,5 prosenttiin asti). Osingon lähdevero on 15 prosenttia, minkä lisäksi matalan verotuksen jurisdiktioihin tehtäviin suorituksiin sovelletaan 25,8 prosentin ehdollista lähdeveroa. Ilmoitukset hoidetaan Belastingdienstin kautta ja tilinpäätökset kauppakamarin (Chamber of Commerce) kautta.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

19% / 25.8%
Yhteisövero
19 % enintään 200 000 euroon asti, 25,8 % sen ylittävältä osalta
21%
ALV:n yleinen verokanta
Alennettu: 9 %
up to 49.5%
Tulovero (luokka 1 / Box 1)
Sisältää kansaneläkevakuutusmaksut
15%
Osingon lähdevero
Tavallinen osinkovero
24.5% / 31%
Luokka 2 (merkittävä omistusosuus / Box 2)
Osingoista vähintään 5 %:n omistajille
25.8%
Ehdollinen lähdevero
Matalan verotuksen jurisdiktioihin

Yhtiömuodot ja rekisteröinti

BV perustetaan notaarin asiakirjalla ja rekisteröidään kauppakamariin (KVK), joka ilmoittaa tiedot verohallinnolle ja tallentaa tosiasialliset edunsaajat.

Pääasialliset yhtiömuodot	BV (yksityinen osakeyhtiö), NV (julkinen osakeyhtiö), eenmanszaak (toiminimi), VOF (avoin yhtiö)^[6][10]BV on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Pienin osakepääoma – BV	0,01 €^[6][10]Ei merkittävää vähimmäispääomaa, perustaminen tapahtuu notaarin asiakirjalla. NV: 45 000 €.
Uuden työnantajan rekisteröintivelvoitteet	KVK-kaupparekisteri (perustaminen, tosiasialliset edunsaajat) → Belastingdienst (vero ja ALV, ilmoitetaan automaattisesti)^[10]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Veroilmoituksen jättämisen lisäksi vaadittavat velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Tosiasialliset edunsaajat (UBO)	Rekisteröidään KVK:hon viikon kuluessa^[10]Henkilö, jolla on hallussaan yli 25 % osakkeista tai määräysvalta, on tosiasiallinen edunsaaja; notaari tekee ilmoituksen perustamisen yhteydessä, ja muutokset rekisteröidään viikon kuluessa.
Tilinpäätöksen ilmouttaminen	Toimitetaan KVK:hon viimeistään 12 kuukauden kuluttua tilikauden päättymisestä^[6][10]Laadittava 5 kuukauden kuluessa (jatkettavissa 5 kuukaudella), vahvistettava ja toimitettava 8 päivän kuluessa vahvistamisesta. Vuodesta 2026 alkaen kaikki yritykset tekevät ilmoituksen SBR:n (rakenteinen XBRL) kautta.
Verkkolaskutus	Pakollinen julkishallinnolle (B2G); B2B-laskutuksessa vapaaehtoinen^[11]Julkisen sektorin toimittajat laskuttavat Peppolin kautta. Kansallista B2B-verkkolaskutusvelvoitetta suunnitellaan noin vuodelle 2030 EU:n ViDA-hankkeen mukaisesti.
Asiakirjojen säilytysaika	7 vuotta (kiinteistöjen osalta 10 vuotta)^[6]

Yhteisövero (vennootschapsbelasting)

Verokannat	19 % enintään 200 000 euroon asti; 25,8 % sen ylittävältä osalta^[1][7]Kaksiluokkainen järjestelmä, joka on pysynyt vakaana viime vuosina.
Omistusosuusvapautus	Ehdot täyttävät omistusosuudet verovapaita^[1]Osingot ja myyntivoitot vähintään 5 %:n omistusosuudesta ovat pääsääntöisesti verovapaita (deelnemingsvrijstelling) – se on hollantilaisten holdingrakenteiden kulmakivi.
Veroilmoitus ja maksu	5 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (31. toukokuuta)^[1][7]Lisäaikaa on saatavilla (usein veroneuvojan kautta). Ennakkomaksuja maksetaan vuoden aikana.

Lähdeverot ja osingot

Osingot	15 %^[5]Osingon lähdevero (dividendbelasting); alennettu tai poistettu EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin ja verosopimusten mukaisesti sekä konsernien sisäisen omistusosuusvapautuksen nojalla.
Ehdollinen lähdevero koroista ja rojalteista	25,8 %^[1]Koroista, rojalteista ja osingoista, jotka maksetaan etuyhteydessä oleville yrityksille matalan verotuksen jurisdiktioissa (lakisääteinen veroaste enintään 9 % tai EU:n veroparatiisilistalla) tai väärinkäytöstilanteissa.
Osingot merkittävän omistuksen omistajille (luokka 2 / Box 2)	24,5 % / 31 %^[3]Luonnolliselle henkilölle, jolla on vähintään 5 %:n omistusosuus: 24,5 % enintään 68 843 euroon asti, 31 % sen ylittävältä osalta (2026).

Arvonlisävero (omzetbelasting / BTW)

Yleinen verokanta	21 %^[2][8]
Alennettu verokanta	9 %^[2][8]Elintarvikkeet, lääkkeet, kirjat, henkilöliikenne ja paljon muuta. 0 % viennille ja EU-sisätoimituksille. Hotelli- ja majoituspalvelujen verokanta nousi 9 prosentista 21 prosenttiin vuonna 2026.
Rekisteröinti ja pienyritysten järjestelmä	Ei alarajaa – rekisteröinti ensimmäisestä päivästä alkaen; KOR-vapautus enintään 20 000 euron liikevaihdolle^[2][8]KOR-pienyritysjärjestelmän piirissä oleva yritys ei veloita arvonlisäveroa eikä anna ilmoituksia.
Arvonlisäveroilmoitus	Neljännesvuosittain (tai kuukausittain) seuraavan kuukauden loppuun mennessä^[8]Esimerkiksi Q1 on eräpäivältään 30. huhtikuuta; vero on maksettava samana päivänä.

Palkat: ennakonpidätys ja kansaneläkevakuutusmaksut

Ansiotulojen ennakonpidätys (luokka 1 / Box 1) sisältää kansaneläkevakuutusmaksut ensimmäisessä veroluokassa. Työnantaja toimittaa ennakonpidätyksen ja maksaa työntekijän vakuutusmaksut vakuutusmaksukattoon asti.

Luokan 1 (Box 1) ennakonpidätys	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]Vuonna 2026: 35,75 % enintään 38 883 euroon asti (sisältäen 27,65 % kansaneläkevakuutusmaksuja), 37,56 % 78 426 euroon asti, 49,50 % sen ylittävältä osalta.
Tulovero – luokka 3 / Box 3 (säästöt ja sijoitukset)	36 %^[3]Kiinteä 36 %:n vero säästöjen ja sijoitusten laskennallisesta tuotosta (2026).
Työnantajan vakuutusmaksut	Työttömyys-, työkyvyttömyys-, sairausvakuutusmaksu, lastenhoitomaksu^[9]Sisältää työttömyysvakuutusmaksun (AWf 2,74 % tai 7,74 %), työkyvyttömyysvakuutusmaksun (Aof n. 6,27 % / 7,63 %), Zvw-sairausvakuutusmaksun (6,10 %) ja lastenhoitomaksun (0,50 %) enintään 79 409 euron perusteeseen asti (2026).
30 prosentin sääntö	Verovapaa korvaus expateille^[4][9]Ehdot täyttävät maahanmuuttaneet työntekijät voivat saada osan palkastaan verovapaasti; verovapaus laskee 27 prosenttiin vuodesta 2027 alkaen, ja vuoden 2026 palkkaraja on 48 013 euroa.
Raportointi	Palkkaveroilmoitus (loonaangifte) kuukausittain^[4]Annettava ja maksettava kuukauden kuluessa kultakin kaudelta.

Muut yritysten maksamat verot

Kiinteistönluovutusvero	10,4 % (liikekiinteistöt); 8 % toiset asunnot; 2 % vakituiset asunnot^[7]Overdrachtsbelasting hollantilaisen kiinteistön hankinnasta; yleistä verokantaa sovelletaan liikekiinteistöihin ja sijoitusasuntoihin.
Kunnallis- ja vesiverot	Kiinteistövero (OZB), vesioikeuden maksut^[7]
Ympäristö- ja energiaperusteiset verot	Energiavero, hiilidioksidivero, jätevero ja muut^[7]

Kirjanpito ja tilinpäätökset

Kirjanpitoมาตรฐาน	Hollannin GAAP (BW 2, osasto 9) tai IFRS^[6]IFRS-standardeja käytetään pörssiyhtiöiden konsernitilinpäätöksissä.
Kokoluokat	Pieni: varat enintään 7,5 milj. €, liikevaihto enintään 15 milj. €, työntekijöitä enintään 50^[6]Keskisuuri enintään 25 milj. € / 50 milj. € / 250 työntekijää; tätä suuremmat ylittävät nämä rajat. Kokoluokka määrittää tilinpäätöstietojen julkistamis- ja tilintarkastusvelvollisuudet.
Lakisääteinen tilintarkastus	Keskisuuret ja suuret yritykset^[6]Kahden raja-arvon ylittyminen kolmesta peräkkäisenä tilikautena käynnistää NBA-rekisteröidyn tilintarkastajan suorittaman tilintarkastuksen.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`Vpb`	Yhteisöveroilmoitus^[1][7]	Yritykset	vuosittain	5 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (31. toukokuuta)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Arvonlisäveroilmoitus^[2][8]	Arvonlisäverovelvolliset	neljännesvuosittain	Jaksoa seuraavan kuukauden loppuun mennessä	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Palkkaveroilmoitus^[4]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Kuukauden kuluessa jakson päättymisestä	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Osinkoveroilmoitus^[5]	Osinkoa maksavat yhtiöt	per tapahtuma	Kuukauden kuluessa jaosta	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Tosiasiallisten omistajien rekisteröinti^[10]	Kaikki yhtiöt	per tapahtuma	Perustamisen yhteydessä; viikon kuluessa muutoksesta	KVKKVK
`Jaarrekening`	Tilinpäätös (SBR)^[6][10]	BV- ja NV-yhtiöt	vuosittain	Viimeistään 12 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen	KVKSBR

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

LoonaangifteKuukauden kuluessa jakson päättymisestä

neljännesvuosittain

BTWJaksoa seuraavan kuukauden loppuun mennessä

vuosittain

Vpb5 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (31. toukokuuta)
JaarrekeningViimeistään 12 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen

per tapahtuma

DividendbelastingKuukauden kuluessa jaosta
UBOPerustamisen yhteydessä; viikon kuluessa muutoksesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Yhteisöverolaki 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Liikevaihtoverolaki 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Tuloverolaki 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Palkkaverolaki 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Osinkoverolaki 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Siviililain kirja 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - yhtiöt ja tilinpäätöksetwetten.overheid.nl - Alankomaiden lainsäädäntö · laki
Yhteisöveroilmoituksen antaminenBusiness.gov.nl (hallintoportaali) · viranomainen
Arvonlisävero yrittäjilleBusiness.gov.nl (hallintoportaali) · viranomainen
Palkkaverojen määrät ja prosentit 2026Belastingdienst (verohallinto) · viranomainen
Kaupparekisteri, tilinpäätös ja tosiasialliset edunsaajatKVK (kauppakamari) · rekisteri
Sähköinen laskutus AlankomaissaEuroopan komissio · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.