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荷兰 公司税

荷兰对 200,000 欧元以下的应纳税利润征收 19% 的公司税，超出部分征收 25.8%。增值税为 21%，工资收入采用分档税制，将国民保险纳入第一档（最高 49.5%）。适用 15% 的股息预扣税，同时对支付给低税率司法管辖区的款项征收 25.8% 的有条件预扣税。税务申报通过税务局（Belastingdienst）进行，年度财务报表通过商会提交。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（或选定的财务年度）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

BV 通过公证契据设立并在商会 (KVK) 登记，商会随后会通知税务机关并记录最终受益人。

主要法律形式BV（私营有限责任公司）、NV（公众公司）、eenmanszaak（独资企业）、VOF（合伙企业）[6][10]BV 是大多数企业默认的选择。
最低注册资本 - BV0.01 欧元[6][10]无实质性最低资本要求；通过公证契据设立。NV：45,000 欧元。
新雇主需要满足的登记KVK 商业登记册（成立、最终受益人）→ Belastingdienst（税务和增值税，自动通知）[10]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每个运营中的公司都必须满足的义务。

最终受益人 (UBO)在 一周内向 KVK 登记[10]持有超过 25% 股份或控制权的人即为最终受益人；公证人在设立时进行申报，变更须在一周内登记。
年度财务报表报送提交至 KVK，最迟在财年结束后 12 个月内[6][10]在 5 个月内编制完成（可延长 5 个月），经批准后在批准后 8 天内提交。从 2026 年起，所有公司均通过 SBR（结构化 XBRL）进行报送。
电子发票中央政府强制实行 (B2G)；B2B 自愿[11]公共部门供应商通过 Peppol 开具发票。根据欧盟增值税数字化 (ViDA) 计划，国内 B2B 电子发票强制令预计将于 2030 年左右实施。
文件保留期限7 年（房地产为 10 年）[6]

企业所得税 (vennootschapsbelasting)

税率200,000 欧元以下为 19%；超出部分为 25.8%[1][7]两档制，近年来保持稳定。
参股免税符合条件的股权免税[1]来自持股比例达 5% 及以上且符合条件的股权的股息和资本利得通常免税（参股免税制度，即 deelnemingsvrijstelling），这是荷兰控股结构的核心。
申报与缴纳财年结束后 5 个月内（5 月 31 日）[1][7]可申请延期（通常通过税务顾问）。预缴税款在年内缴纳。

预扣税与股息

股息15%[5]股息预扣税 (dividendbelasting)；根据欧盟母子公司指令和相关税收协定，以及集团内的参股免税政策，可予以减免或取消。
针对利息和特许权使用费的有条件预扣税25.8%[1]针对支付给低税率司法管辖区（法定税率 ≤ 9% 或列入欧盟不合作名单）的关联公司或在滥用情况下的利息、特许权使用费和股息。
向重大权益拥有人支付的分红（第二栏 Box 2）24.5% / 31%[3]针对持有 ≥5% 股份的个人：68,843 欧元以下为 24.5%，超出部分为 31%（2026 年）。

增值税 (omzetbelasting / BTW)

标准税率21%[2][8]
优惠税率9%[2][8]食品、药品、书籍、客运等。出口和欧盟内部供应适用 0% 税率。酒店和住宿的税率从 2026 年起由 9% 提高至 21%。
注册与小企业计划无门槛 - 从第一天起注册；KOR 小企业免税计划适用于营业额不超过 20,000 欧元的企业[2][8]根据 KOR 小企业计划，企业不收取增值税且无需进行纳税申报。
增值税申报表按季度（或按月）在次月底前提交[8]例如，第一季度的申报截止日期为 4 月 30 日；税款须同时缴纳。

薪酬：工资税与国民保险

工资税（第一栏 Box 1）将国民保险纳入第一档。雇主代扣工资税并缴纳员工保险费，直至达到缴费上限。

第一栏工资税35.75% → 37.56% → 49.50%[4][3][9]2026 年：38,883 欧元以下为 35.75%（含 27.65% 国民保险），最高 78,426 欧元为 37.56%，超出部分为 49.50%。
所得税 - 第三栏（储蓄与投资 Box 3）36%[3]对储蓄和投资的推定收益征收 36% 的单一税率（2026 年）。
雇主保险费失业、残疾、医疗、育儿附加费[9]包括失业保险（AWf 为 2.74% 或 7.74%）、残疾保险（Aof 约为 6.27%/7.63%）、Zvw 医疗税（6.10%）和育儿附加费（0.50%），缴费基数上限为 79,409 欧元（2026 年）。
30% 裁决津贴外派人员免税津贴[4][9]符合条件的入境员工可享受部分薪酬免税；自 2027 年起税率降至 27%，2026 年的薪资门槛为 48,013 欧元。
申报按月提交工资税申报表 (loonaangifte)[4]每个计税期结束后一个月内申报并缴纳。

公司适用的其他税种

房地产转让税10.4%（商业地产）；8% 第二套住房；2% 主要住宅[7]针对取得荷兰房地产的过户税（Overdrachtsbelasting）；一般税率适用于商业地产和投资性住宅。
市政税与水务税财产税 (OZB)、水务局税费[7]
环保税与能源税能源税、二氧化碳税、垃圾处理税及其他[7]

会计与财务报表

会计准则荷兰公认会计原则 (BW 2 Title 9) 或国际财务报告准则 (IFRS)[6]国际财务报告准则用于上市集团的合并报表。
规模类别小型：资产总额 ≤750 万欧元，营业额 ≤1500 万欧元，员工人数 ≤50 人[6]中型上限为 2500 万欧元资产/5000 万欧元营业额/250 名员工；更大规模则属于大型。公司类别决定了披露和审计义务。
法定审计中型和大型公司[6]连续两年超过三项指标中的两项阈值，即触发由注册于 NBA 的审计师进行的审计。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
Vpb企业所得税申报表[1][7]公司年度财年结束后 5 个月内（5 月 31 日）BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
BTW增值税申报表[2][8]增值税登记人按季计税期结束后次月底前BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
Loonaangifte工资税申报表[4]所有雇主按月计税期结束后一个月内BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
Dividendbelasting股息纳税申报表[5]支付股息的公司按事件分红后一个月内BelastingdienstBelastingdienst
UBO受益所有人登记[10]所有公司按事件设立时;变更后一周内KVKKVK
Jaarrekening年度财务报表 (SBR)[6][10]BV 和 NV 公司年度最迟于财年结束后 12 个月内KVKSBR

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • Loonaangifte计税期结束后一个月内
按季
  • BTW计税期结束后次月底前
年度
  • Vpb财年结束后 5 个月内（5 月 31 日）
  • Jaarrekening最迟于财年结束后 12 个月内
按事件
  • Dividendbelasting分红后一个月内
  • UBO设立时;变更后一周内

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 1969 年企业所得税法 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  2. 1968 年营业税法 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  3. 2001 年所得税法 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  4. 1964 年工资税法 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  5. 1965 年股息税法 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  6. 民法典第 2 册 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - 公司与账目wetten.overheid.nl - 荷兰立法 · 法律
  7. 提交公司税申报表Business.gov.nl（政府门户网站） · 机构
  8. 企业增值税Business.gov.nl（政府门户网站） · 机构
  9. 2026 年薪酬税率和百分比Belastingdienst（税务局） · 机构
  10. 商业登记册、年度财务报表与 UBOKVK（商会） · 注册登记
  11. 荷兰电子发票欧盟委员会 · 欧盟

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。