Nīderlande uznēmumu nodokļi

Nīderlandē uzņēmuma peļņa tiek aplikta ar 19% likmi līdz 200 000 euro un 25,8% likmi virs šīs summas. PVN ir 21%, un darba ienākumi tiek aplikti ar nodokli pēc līmeņu sistēmas, kas ietver sociālo apdrošināšanu pirmajā grupā (līdz 49,5%). Tiek piemērots 15% dividenžu ieturējuma nodoklis, kā arī 25,8% nosacīts ieturējuma nodoklis par maksājumiem uz zemu nodokļu jurisdikcijām. Deklarēšana notiek caur Belastingdienst, bet gada pārskati – caur Tirdzniecības palātu.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

19% / 25.8%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
19% līdz 200 000 euro, 25,8% virs
21%
PVN standarta likme
Samazinātā: 9%
up to 49.5%
Ienākuma nodoklis (1. bloks)
Ietver sociālo apdrošināšanu
15%
Dividenžu IIN
Standarta dividenžu nodoklis
24.5% / 31%
2. bloks (būtiska līdzdalība)
Par dividendēm ≥5% īpašniekiem
25.8%
Nosacītais IIN
Uz zemu nodokļu jurisdikcijām

Uzņēmumu formas un reģistrācija

BV tiek dibināta ar notariālu aktu un reģistrēta Tirdzniecības palātā (KVK), kas informē nodokļu administrāciju un reģistrē patiesos labuma guvējus.

Galvenās juridiskās formas	BV (privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), NV (akciju sabiedrība), eenmanszaak (pašnodarbinātais), VOF (kopsabiedrība)^[6][10]BV ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls – BV	0,01 euro^[6][10]Nav ievērojama minimālā kapitāla; dibināšana notiek ar notariālu aktu. NV: 45 000 euro.
Reģistri, kas jāsasniedz jaunam darba devējam	KVK Uzņēmumu reģistrs (dibināšana, PLG) → Belastingdienst (nodokļi un PVN, tiek paziņots automātiski)^[10]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram darbojošamies uzņēmumam.

Patiesie labuma guvēji (PLG)	Reģistrēti KVK nedēļas laikā^[10]Persona, kurai pieder vairāk nekā 25% akciju vai kontrole, ir PLG; notārs iesniedz dokumentus dibināšanas brīdī, un izmaiņas tiek reģistrētas nedēļas laikā.
Gada pārskatu iesniegšana	Iesniedz KVK vēlākais 12 mēnešus pēc gada beigām^[6][10]Sagatavots 5 mēnešu laikā (pagarināms par 5), apstiprināts un iesniegts 8 dienu laikā pēc apstiprināšanas. Sākot no 2026. gada, visi uzņēmumi iesniedz caur SBR (strukturētu XBRL).
E-rēķini	Obligāti valsts pārvaldei (B2G); B2B brīvprātīgi^[11]Publiskā sektora piegādātāji izraksta rēķinus caur Peppol. Iekšzemes B2B e-rēķinu prasība tiek plānota ap 2030. gadu saskaņā ar ES ViDA.
Dokumentu glabāšana	7 gadi (10 gadi nekustamajam īpašumam)^[6]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (vennootschapsbelasting)

Likmes	19% līdz 200 000 euro; 25,8% virs^[1][7]Divu līmeņu sistēma, stabila pēdējos gados.
Dalības atbrīvojums	Kvalificētās līdzdalības atbrīvotas^[1]Dividendes un kapitāla pieaugums no ≥5% kvalificējošās līdzdalības parasti ir atbrīvoti no nodokļa (deelnemingsvrijstelling) - tas ir Nīderlandes holdinga struktūru stūrakmens.
Deklarācija un maksājums	5 mēnešu laikā pēc gada beigām (31. maijā)^[1][7]Ir pieejami pagarinājumi (bieži caur nodokļu konsultantu). Pagaidu nodokļu aprēķini tiek maksāti gada laikā.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes	15%^[5]Dividenžu ieturējuma nodoklis (dividendbelasting); samazināts vai atcelts saskaņā ar ES mātes un meitas uzņēmumu noteikumiem un līgumiem, kā arī ar dalības atbrīvojumu grupās.
Nosacītais IIN par procentiem un autoratlīdzību	25,8%^[1]Par procentiem, autoratlīdzību un dividendēm, kas izmaksātas saistītajiem uzņēmumiem zemu nodokļu jurisdikcijās (likumā noteiktā likme ≤ 9% vai ES neiesaistīto sarakstā) vai ļaunprātīgas izmantošanas gadījumos.
Dividendes būtisku daļu īpašniekiem (2. bloks)	24,5% / 31%^[3]Fiziskai personai, kurai pieder ≥5%: 24,5% līdz 68 843 euro, 31% virs (2026. gadā).

PVN (omzetbelasting / BTW)

Standarta likme	21%^[2][8]
Samazinātā likme	9%^[2][8]Pārtika, zāles, grāmatas, pasažieru pārvadājumi un citi. 0% eksportam un ES iekšienes piegādēm. Viesnīcu un izmitināšanas pakalpojumu likme 2026. gadā pieauga no 9% uz 21%.
Reģistrācija un mazā biznesa shēma	Nav sliekšņa – reģistrēties no pirmās dienas; KOR atbrīvojums līdz 20 000 euro apgrozījumam^[2][8]Saskaņā ar KOR mazā biznesa shēmu uzņēmums neiekasē PVN un neiesniedz deklarācijas.
PVN deklarācija	Ceturksnī (vai mēnesī) līdz nākamā mēneša beigām^[8]Piemēram, par 1. ceturksni jānorēķinās līdz 30. aprīlim; maksājums jāveic tajā pašā laikā.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālā apdrošināšana

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (1. bloks) ietver sociālo apdrošināšanu pirmajā līmenī. Darba devējs ietur ienākuma nodokli un maksā darbinieku apdrošināšanas iemaksas līdz iemaksu griestiem.

1. bloka iedzīvotāju ienākuma nodoklis	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026. gads: 35,75% līdz 38 883 euro (ieskaitot 27,65% sociālo apdrošināšanu), 37,56% līdz 78 426 euro, 49,50% virs.
Ienākuma nodoklis – 3. bloks (uzkrājumi un ieguldījumi)	36%^[3]Fiksēts 36% nodoklis no paredzamā ienākuma no uzkrājumiem un ieguldījumiem (2026. gadā).
Darba devēja apdrošināšanas iemaksas	Bez darba, invaliditāte, veselība, bērnu kopšanas piemaksa^[9]Ietver bezdarba (AWf 2,74% vai 7,74%), invaliditātes (Aof ~6,27%/7,63%), Zvw veselības nodokli (6,10%) un bērnu kopšanas piemaksu (0,50%) līdz bāzei 79 409 euro (2026. gadā).
30% noteikums	Ar nodokli neapliekamais pabalsts ekspatriantiem^[4][9]Kvalificētie jaunie darbinieki var saņemt daļu no algas bez nodokļu ieturēšanas; likme samazinās līdz 27% no 2027. gada, un 2026. gada algas slieksnis ir 48 013 euro.
Atskaites	Darba samaksas nodokļu deklarācija (loonaangifte) katru mēnesi^[4]Iesniegta un samaksāta viena mēneša laikā pēc katra perioda beigām.

Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi

Nekustamā īpašuma nodoklis darījumiem	10,4% (komercīpašumi); 8% otrie mājokļi; 2% pamata mājokļi^[7]Overdrachtsbelasting par Nīderlandes nekustamā īpašuma iegādi; vispārējā likme attiecas uz komercīpašumiem un investīciju mājokļiem.
Pašvaldību un ūdenssaimniecības nodokļi	Nekustamā īpašuma nodoklis (OZB), ūdenssaimniecības iemaksas^[7]
Vides un enerģētikas nodokļi	Enerģētikas nodoklis, CO2 nodoklis, atkritumu un citi^[7]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Nīderlandes GAPP (BW 2. grāmatas 9. sadaļa) vai IFRS^[6]IFRS tiek izmantots kotēto grupu konsolidētajiem pārskatiem.
Izmēru kategorijas	Mazie: ≤7,5 milj. euro aktīvi, ≤15 milj. euro apgrozījums, ≤50 darbinieki^[6]Vidējie līdz 25 milj./50 milj./250 darbiniekiem; lielāki virs šīm robežām. Klases nosaka informācijas atklāšanas un revīzijas pienākumus.
Obligātā revīzija	Vidēji un lieli uzņēmumi^[6]Divu no trim sliekšņu pārsniegšana divu secīgu gadu laikā izraisa revīziju, ko veic NBA reģistrēts revidents.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`Vpb`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[1][7]	Uzņēmumi	katru gadu	5 mēnešu laikā pēc gada beigām (31. maijā)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	PVN deklarācija^[2][8]	PVN maksātāji	ceturkšņiem	Mēneša beigās pēc perioda beigām	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Darba samaksas nodokļu deklarācija^[4]	Visi darba devēji	mēnesī	Viena mēneša laikā pēc perioda beigām	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dividenžu nodokļa deklarācija^[5]	Dividenžu izmaksātāji	reizi notikumā	Viena mēneša laikā no izmaksas dienas	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Patiesā labuma guvēja reģistrācija^[10]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	Dibināšanas brīdī, nedēļas laikā pēc izmaiņām	KVKKVK
`Jaarrekening`	Gada pārskati (SBR)^[6][10]	BV un NV uzņēmumi	katru gadu	Vēlākais 12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām	KVKSBR

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

LoonaangifteViena mēneša laikā pēc perioda beigām

ceturkšņiem

BTWMēneša beigās pēc perioda beigām

katru gadu

Vpb5 mēnešu laikā pēc gada beigām (31. maijā)
JaarrekeningVēlākais 12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām

reizi notikumā

DividendbelastingViena mēneša laikā no izmaksas dienas
UBODibināšanas brīdī, nedēļas laikā pēc izmaiņām

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Apgrozījuma nodokļa likums 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Ienākuma nodokļa likums 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Darba alga nodokļa likums 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Dividenžu nodokļa likums 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Civillikuma 2. grāmata (Burgerlijk Wetboek Boek 2) – uzņēmumi un grāmatvedībawetten.overheid.nl – Nīderlandes tiesību akti · likums
Uznēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanaBusiness.gov.nl (valdības portāls) · iestāde
PVN uzņēmējiemBusiness.gov.nl (valdības portāls) · iestāde
Darba algas nodokļa likmes un procenti 2026. gadāBelastingdienst (Nodokļu administrācija) · iestāde
Uzņēmumu reģistrs, gada pārskati un PLGKVK (Tirdzniecības palāta) · reģistrs
E-rēķini NīderlandēEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.