Nederland selskapsskatter

Nederland beskatter selskapsinntjening med 19 % opptil 200 000 euro og 25,8 % over dette. MVA er 21 %, og lønnsinntekt beskatters i et trinnvis system som innlemmer trygdeavgift i første trinn (opptil 49,5 %). En kildeskatt på utbytte på 15 % gjelder, i tillegg til en betinget kildeskatt på 25,8 % på utbetalinger til lavskatteland. Innlevering skjer via Belastingdienst og årsregnskap via Handelskammeret.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

19% / 25.8%
Selskapsskatt
19 % opptil 200 000 euro, 25,8 % over dette
21%
MVA standard sats
Redusert: 9 %
up to 49.5%
Inntektsskatt (Boks 1)
Inkluderer trygdeavgift
15%
Kildeskatt på utbytte
Standard utbytteskatt
24.5% / 31%
Boks 2 (betydelig eierandel)
På utbytte til eiere med ≥5 %
25.8%
Betinget kildeskatt
Til lavskatteland

Selskapstyper og registrering

Et BV stiftes ved notariell skjøte og registreres i Handelskammeret (KVK), som varsler skatteetaten og registrerer reelle rettighetshavere.

Hovedselskapsformer	BV (privat aksjeselskap), NV (allmennaksjeselskap), eenmanszaak (enkeltpersonforetak), VOF (ansvarlig selskap)^[6][10]BV er standardvalget for de fleste bedrifter.
Minimum aksjekapital - BV	0,01 euro^[6][10]Ingen vesentlig minimumskapital; stiftelse skjer ved notariell skjøte. NV: 45 000 euro.
Registrerer en ny arbeidsgiver møter	KVK Foretaksregister (stiftelse, reell rettighetshaver) → Belastingdienst (skatt og MVA, varsles automatisk)^[10]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som enhver operativ virksomhet må oppfylle.

Reelle rettighetshavere	Registrert i KVK innen en uke^[10]En person som innehar mer enn 25 % av aksjene eller kontroll er en reell rettighetshaver; notarius publicus leverer ved stiftelse, og endringer registreres innen en uke.
Innlevering av årsregnskap	Leveres til KVK, senest 12 måneder etter regnskapsårets slutt^[6][10]Utarbeidet innen 5 måneder (kan utvides med 5), vedtatt og innlevert innen 8 dager etter vedtakelse. Fra 2026 leverer alle selskaper via SBR (strukturert XBRL).
Elektronisk fakturering	Obligatorisk for offentlig sektor (B2G); B2B frivillig^[11]Leverandører til offentlig sektor fakturerer via Peppol. En nasjonal B2B-mandat for e-fakturering er planlagt rundt 2030 under EU ViDA.
Dokumentoppbevaring	7 år (10 for fast eiendom)^[6]

Selskapsskatt (vennootschapsbelasting)

Satser	19 % opptil 200 000 euro; 25,8 % over dette^[1][7]Et totrinnssystem, stabilt de siste årene.
Deltakelsesfritak	Kvalifiserende eierandeler er unntatt^[1]Utbytte og kapitalgevinster fra en kvalifiserende eierandel på ≥5 % er generelt unntatt (deelnemingsvrijstelling) - en hjørnestein i nederlandske holdingsstrukturer.
Skattemelding og betaling	Innen 5 måneder etter regnskapsårets slutt (31. mai)^[1][7]Utvidelser er tilgjengelige (ofte via skatterådgiver). Forskuddsskatt betales i løpet av året.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte	15 %^[5]Kildeskatt på utbytte (dividendbelasting); redusert eller eliminert under EUs mor-datterselskapsregler og skatteavtaler, samt av deltakelsesfritaket innen konsern.
Betinget kildeskatt på renter og lisensavgifter	25,8 %^[1]På renter, lisensavgifter og utbytte utbetalt til tilknyttede selskaper i lavskatteland (lovbestemt sats ≤ 9 % eller på EUs liste over skatteparadiser) eller i misbrukssituasjoner.
Utbytte til eiere med betydelig eierandel (Boks 2)	24,5 % / 31 %^[3]For en person som eier ≥5 %: 24,5 % opptil 68 843 euro, 31 % over dette (2026).

Merverdiavgift (omzetbelasting / BTW)

Standardsats	21 %^[2][8]
Redusert sats	9 %^[2][8]Mat, medisiner, bøker, persontransport med mer. 0 % for eksport og EU-interne leveranser. Hotell- og overnattingspriser økte fra 9 % til 21 % i 2026.
Registrering og småbedriftsordning	Ingen beløpsgrense - registrer fra dag én; KOR-fritak opptil 20 000 euro i omsetning^[2][8]Under KOR-ordningen for småbedrifter krever ikke foretaket inn MVA og leverer ingen oppgaver.
MVA-melding	Kvartalsvis (eller månedlig) innen utgangen av den påfølgende måneden^[8]For eksempel har Q1 frist innen 30. april; betaling forfaller samtidig.

Lønn: trygdeavgift og skatt

Lønnsskatt (Boks 1) innlemmer trygdeavgift i første trinn. Arbeidsgiver trekker lønnsskatt og betaler arbeidsgiveravgift opp til et bidragstak.

Boks 1 lønnsskatt	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026: 35,75 % opptil 38 883 euro (inkludert 27,65 % trygdeavgift), 37,56 % til 78 426 euro, 49,50 % over dette.
Inntektsskatt - Boks 3 (sparing og investering)	36 %^[3]En flat skatt på 36 % av en beregnet avkastning på sparing og investeringer (2026).
Arbeidsgiveravgift	Arbeidsløshet, uførhet, helse, barnetillegg^[9]Inkluderer arbeidsløshet (AWf 2,74 % eller 7,74 %), uførhet (Aof ca. 6,27 % / 7,63 %), Zvw-helseavgift (6,10 %) og barnetillegg (0,50 %), opp til et grunnlag på 79 409 euro (2026).
30 %-regel	Skattefritt beløp for utlendinger^[4][9]Kvalifiserende tilflyttende ansatte kan motta deler av lønnen skattefritt; satsen faller til 27 % fra 2027, med en lønnsgrense på 48 013 euro for 2026.
Rapportering	Månedlig lønnsskattemelding (loonaangifte)^[4]Leveres og betales innen en måned etter hver periode.

Andre skatter og avgifter for selskaper

Dokumentavgift	10,4 % (kommersiell); 8 % sekundærboliger; 2 % primærboliger^[7]Overdrachtsbelasting ved kjøp av nederlandsk fast eiendom; den generelle satsen gjelder næringseiendom og investeringsboliger.
Kommunale avgifter og vannavgifter	Eiendomsskatt (OZB), vannverksavgifter^[7]
Miljø- og energiavgifter	Energiskatt, CO2-avgift, avfall og annet^[7]

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Nederlandsk god regnskapsskikk (BW 2 Tittel 9) eller IFRS^[6]IFRS brukes for konsoliderte regnskaper for børsernoterte konsern.
Størrelsesklasser	Små: ≤7,5 mill. euro i eiendeler, ≤15 mill. euro i omsetning, ≤50 ansatte^[6]Middels opptil 25 mill. / 50 mill. euro / 250 ansatte; større over dette. Klassene styrer opplysningskrav og revisjonsplikt.
Lovpålagt revisjon	Middels store og store selskaper^[6]To av tre terskler overskredet over to consecutive år utløser revisjon av en NBA-registrert revisor.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`Vpb`	Selskapsskattemelding^[1][7]	Selskaper	årlig	Innen 5 måneder etter regnskapsårets slutt (31. mai)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	MVA-melding^[2][8]	MVA-registrerte personer	kvartalsvis	Utgangen av måneden etter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Lønnsskattemelding^[4]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Innen en måned etter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Utbytteskattemelding^[5]	Selskaper som utbetaler utbytte	per hendelse	Innen en måned etter utdelingen	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrering av reelle rettighetshavere^[10]	Alle selskaper	per hendelse	Ved stiftelse; innen en uke etter endring	KVKKVK
`Jaarrekening`	Årsregnskap (SBR)^[6][10]	BV- og NV-selskaper	årlig	Senest 12 måneder etter regnskapsårets slutt	KVKSBR

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

LoonaangifteInnen en måned etter perioden

kvartalsvis

BTWUtgangen av måneden etter perioden

årlig

VpbInnen 5 måneder etter regnskapsårets slutt (31. mai)
JaarrekeningSenest 12 måneder etter regnskapsårets slutt

per hendelse

DividendbelastingInnen en måned etter utdelingen
UBOVed stiftelse; innen en uke etter endring

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Aksjeskatteloven 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Merverdiavgiftsloven 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Inntektsskatteloven 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Arbeidsgiveravgiftsloven 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Utbytteskatteloven 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Sivilrettsboken 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - selskaper og regnskapwetten.overheid.nl - nederlandsk lovgivning · lov
Innsending av selskapsmeldingBusiness.gov.nl (offentlig portal) · myndighet
Mva for næringsdrivendeBusiness.gov.nl (offentlig portal) · myndighet
Satser og prosenter for lønnsskatt 2026Belastingdienst (skatteetaten) · myndighet
Foretaksregisteret, årsregnskap og reelle rettighetshavereKVK (handelskammeret) · register
E-fakturering i NederlandEuropa-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.