Paises Bajos impuestos corporativos
Los Paises Bajos gravan los beneficios de las sociedades al 19% hasta 200.000 EUR y al 25,8% a partir de esa cifra. El IVA es del 21% y los rendimientos del trabajo se gravan mediante un sistema de tramos que integra las cotizaciones a la seguridad social en el primer tramo (hasta el 49,5%). Se aplica una retencion sobre dividendos del 15%, junto con una retencion condicional del 25,8% sobre pagos a jurisdicciones de baja fiscalidad. Las presentaciones se realizan a traves de la Belastingdienst y las cuentas anuales, mediante la Camara de Comercio.
Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Ano calendario (o ejercicio fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12
- 19% / 25.8%Impuesto sobre sociedades19% hasta 200.000 EUR, 25,8% en adelante
- 21%Tipo general de IVAReducido: 9%
- up to 49.5%Impuesto sobre la renta (Base 1)Incluye la seguridad social
- 15%Retencion sobre dividendosImpuesto estandar sobre dividendos
- 24.5% / 31%Base 2 (participacion significativa)Sobre dividendos a socios con una participacion igual o superior al 5%
- 25.8%Retencion condicionalA jurisdicciones de baja fiscalidad
Formas societarias y registro
Una BV se constituye mediante escritura publica y se registra en la Camara de Comercio (KVK), la cual lo notifica a la administracion fiscal y registra a los titulares reales.
| Principales formas juridicas | BV (sociedad de responsabilidad limitada), NV (sociedad anonima), eenmanszaak (autonomo), VOF (sociedad colectiva)[6][10]La BV es la opcion predeterminada para la mayoria de las empresas. |
|---|---|
| Capital social minimo - BV | 0,01 EUR[6][10]Sin capital minimo significativo; la constitucion se realiza mediante escritura publica. NV: 45.000 EUR. |
| Registros que cumple un nuevo empleador | Registro Mercantil KVK (constitucion, titular real) -> Belastingdienst (impuestos y IVA, notificado de forma automatica)[10] |
Otros requisitos legales
Obligaciones mas alla de la presentacion de la declaracion de impuestos que toda empresa en activo debe cumplir.
| Titulares reales (UBO) | Registrados en la KVK en el plazo de una semana[10]Una persona que posea mas del 25% de las acciones o del control es un titular real; el notario realiza la presentacion en el momento de la constitucion y los cambios se registran en el plazo de una semana. |
|---|---|
| Presentacion de cuentas anuales | Presentadas ante la KVK, como muy tarde 12 meses despues del cierre del ejercicio[6][10]Preparadas en un plazo de 5 meses (ampliable en 5), aprobadas y presentadas en los 8 dias siguientes a su aprobacion. A partir de 2026, todas las empresas presentan sus cuentas a traves del formato SBR (XBRL estructurado). |
| Facturacion electronica | Obligatoria para la administracion central (B2G); voluntaria en el ambito B2B[11]Los proveedores del sector publico facturan a traves de Peppol. Esta prevista una obligacion de facturacion electronica B2B a nivel nacional en torno a 2030 en el marco de la normativa europea ViDA. |
| Conservacion de documentos | 7 anos (10 para bienes inmuebles)[6] |
Impuesto sobre sociedades (vennootschapsbelasting)
| Tipos impositivos | 19% hasta 200.000 EUR; 25,8% en adelante[1][7]Un sistema de dos tramos, estable en los ultimos anos. |
|---|---|
| Exencion por participacion | Participaciones cualificadas exentas[1]Los dividendos y las ganancias de capital derivados de una participacion cualificada igual o superior al 5% estan generalmente exentos (deelnemingsvrijstelling), lo que constituye un pilar fundamental de las estructuras de cartera holandesas. |
| Declaracion y pago | En el plazo de 5 meses tras el cierre del ejercicio (31 de mayo)[1][7]Se pueden solicitar prorrogas (a menudo a traves de un asesor fiscal). Durante el ano se pagan liquidaciones provisionales. |
Retenciones e impuestos sobre dividendos
| Dividendos | 15%[5]Retencion sobre dividendos (dividendbelasting); reducida o eliminada en virtud de las normas europeas sobre matriz-filial y de los convenios aplicables, asi como por la exencion por participacion dentro de grupos. |
|---|---|
| Retencion condicional sobre intereses y canones | 25,8%[1]Sobre intereses, canones y dividendos pagados a empresas vinculadas en jurisdicciones de baja fiscalidad (tipo legal igual o inferior al 9% o incluidos en la lista negra de la UE) o en situaciones de abuso. |
| Dividendos a titulares de participaciones significativas (Base 2) | 24,5% / 31%[3]Para personas fisicas con una participacion igual o superior al 5%: 24,5% hasta 68.843 EUR, 31% en adelante (2026). |
IVA (omzetbelasting / BTW)
| Tipo general | 21%[2][8] |
|---|---|
| Tipo reducido | 9%[2][8]Alimentos, medicamentos, libros, transporte de pasajeros y mas. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias. Las estancias en hoteles y alojamientos aumentaron del 9% al 21% en 2026. |
| Registro y regimen de pequenos empresarios | Sin umbral: inscripcion desde el primer dia; exencion KOR hasta 20.000 EUR de cifra de negocios[2][8]En el marco del regimen de pequenos empresarios KOR, una empresa no repercute IVA ni presenta declaraciones. |
| Declaracion de IVA | Trimestral (o mensual) antes de que finalice el mes siguiente[8]Por ejemplo, el primer trimestre vence el 30 de abril; el pago debe efectuarse al mismo tiempo. |
Nomina: impuesto sobre los salarios y seguridad social
El impuesto sobre los salarios (Base 1) integra las cotizaciones a la seguridad social en el primer tramo. El empleador retiene el impuesto sobre los salarios y paga las cotizaciones a la seguridad social de los empleados hasta alcanzar un tope de cotizacion.
| Impuesto sobre los salarios de la Base 1 | 35,75% -> 37,56% -> 49,50%[4][3][9]2026: 35,75% hasta 38.883 EUR (incluyendo un 27,65% de seguridad social), 37,56% hasta 78.426 EUR, 49,50% en adelante. |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta - Base 3 (ahorro e inversion) | 36%[3]Un impuesto fijo del 36% sobre un rendimiento estimado del ahorro y las inversiones (2026). |
| Cotizaciones patronales a la seguridad social | Desempleo, invalidez, sanidad, recargo de guarderias[9]Incluye desempleo (AWf 2,74% o 7,74%), invalidez (Aof ~6,27% / 7,63%), la tasa sanitaria Zvw (6,10%) y el recargo de guarderias (0,50%), hasta una base de 79.409 EUR (2026). |
| Norma del 30% | Subsidio exento de impuestos para expatriados[4][9]Los empleados entrantes que cumplan los requisitos pueden recibir parte de su salario exento de impuestos; el tipo se reduce al 27% a partir de 2027, con un umbral salarial de 48.013 EUR para 2026. |
| Informes | Declaracion del impuesto sobre nominas (loonaangifte) mensual[4]Presentada y pagada en el plazo de un mes tras cada periodo. |
Otros impuestos que pagan las empresas
| Impuesto sobre transmisiones patrimoniales inmobiliarias | 10,4% (comercial); 8% segundas residencias; 2% viviendas habituales[7]Overdrachtsbelasting sobre la adquisicion de bienes inmuebles en los Paises Bajos; el tipo general se aplica a los inmuebles comerciales y de inversion. |
|---|---|
| Impuestos municipales y de aguas | Impuesto sobre bienes inmuebles (OZB), tasas de las autoridades del agua[7] |
| Impuestos medioambientales y energeticos | Impuesto energetico, tasa de CO2, residuos y otros[7] |
Contabilidad y estados financieros
| Normas contables | GAAP holandes (BW 2 Titulo 9) o NIIF[6]Las NIIF se utilizan para las cuentas consolidadas de grupos cotizados. |
|---|---|
| Clases por tamano | Pequenas: activos <= 7,5 millones de EUR, cifra de negocios <= 15 millones de EUR, empleados <= 50[6]Medianas: hasta 25 millones de EUR / 50 millones de EUR / 250 empleados; grandes: por encima de estos limites. Las categorias determinan las obligaciones de informacion financiera y auditoria. |
| Auditoria estatutaria | Empresas medianas y grandes[6]Superar dos de los tres umbrales durante dos ejercicios consecutivos obliga a someterse a una auditoria realizada por un auditor inscrito en la NBA. |
Formularios y presentaciones
Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".
| Formulario | Qué es | Quién lo presenta | Frecuencia | Plazo | Presentado ante |
|---|---|---|---|---|---|
Vpb | Declaracion del impuesto sobre sociedades[1][7] | Empresas | anual | En el plazo de 5 meses tras el cierre del ejercicio (31 de mayo) | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
BTW | Declaracion de IVA[2][8] | Personas registradas a efectos de IVA | trimestral | Final del mes posterior al periodo | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Loonaangifte | Declaracion del impuesto sobre nominas[4] | Todos los empleadores | mensual | En el plazo de un mes tras el periodo | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Dividendbelasting | Declaración de impuesto sobre dividendos[5] | Empresas que pagan dividendos | por evento | En el plazo de un mes desde la distribución | BelastingdienstBelastingdienst |
UBO | Registro de titulares reales[10] | Todas las empresas | por evento | En la constitución; en el plazo de una semana desde la modificación | KVKKVK |
Jaarrekening | Cuentas anuales (SBR)[6][10] | Sociedades BV y NV | anual | A más tardar 12 meses después del cierre del ejercicio | KVKSBR |
Calendario de cumplimiento
Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.
mensual
LoonaangifteEn el plazo de un mes tras el periodo
trimestral
BTWFinal del mes posterior al periodo
anual
VpbEn el plazo de 5 meses tras el cierre del ejercicio (31 de mayo)JaarrekeningA más tardar 12 meses después del cierre del ejercicio
por evento
DividendbelastingEn el plazo de un mes desde la distribuciónUBOEn la constitución; en el plazo de una semana desde la modificación
Fuentes
Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.
- Ley del Impuesto sobre Sociedades de 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)
- Ley del Impuesto sobre el Volumen de Negocios de 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)
- Ley del Impuesto sobre la Renta de 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)
- Ley del Impuesto sobre los Salarios de 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)
- Ley del Impuesto sobre Dividendos de 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)
- Código Civil, Libro 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - sociedades y cuentas
- Presentación de la declaración de impuestos de sociedades
- IVA para empresarios
- Tipos y porcentajes del impuesto sobre nóminas 2026
- Registro mercantil, cuentas anuales y UBO
- Facturación electrónica en los Países Bajos